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增值税"扩围"改革是我国"十二五"期间一项重要的税收制度改革。2012年初上海市开始实施增值税"扩围"试点,改革加剧了地方政府间的税收竞争,各省市相继申请加入改革行列。文章运用投入产出表对上海改革方案推广到全国后对财政收入的影响进行了分析,结果发现,增值税"扩围"改革会导致财政收入减少,但不同行业有增有减。因此,应该合理化解改革带来的财政收入减少的负面效应,推动增值税"扩围"改革的不断深入。

关键词：增值税“扩围” 财政收入投入产出表

增值税“扩围”改革对银行业税负影响研究——基于投入产出表和损益表的模拟测算

[期刊] 地方财政研究 [作者] 胡春丁卯叶子荣

基于增值税普遍征收的立法精神考虑,银行业有必要纳入增值税征收范围。本文利用投入产出表和损益表分别测算增值税"扩围"改革后银行业税负变化情况,并根据测算结果分别对银行业增值税制度设计提出政策建议。

关键词：增值税“扩围” 银行业税收负担

增值税扩围改革有助于减轻服务业税负吗?——基于投入产出表的分析

[期刊] 上海经济研究 [作者] 潘文轩

增值税扩围改革对服务业行业流转税负担的影响同时包含"税率提高的增税效应"与"进项抵扣的减税效应"。利用投入产出表数据,分析并测算了增值税扩围改革影响各服务业行业流转税负变动的净效应,结果发现:不同服务业行业的税负变化情况差异较大,商务服务业等大多数行业的税负将减轻,但租赁业等部分行业的税负可能会加重,税改后的增值税税率水平选择与中间投入比率是影响服务业行业税负变动的主要因素。为了优化服务业发展的税收环境,使增值税扩围改革有助于减轻服务业的流转税负,应根据税负平衡点审慎选择服务业行业税改后适用的增值税税率。当前制定的租赁业、交通运输业的试点税率水平偏高,有必要降低。

关键词：增值税扩围营业税服务业税负投入产出表预期影响

增值税扩围改革的财政收入影响分析——基于投入产出表的模拟估算

[期刊] 财政研究 [作者] 胡怡建李天祥

将增值税扩围改革对财政收入产生的影响控制在财政可承受的范围内,是改革顺利推出的前提。本文利用投入产出表模拟估算了增值税扩围改革在不同税率下对财政收入的影响。

关键词：增值税财政收入投入产出表

增值税改革物价效应的度量和预测——基于投入产出表的分析

[期刊] 财贸经济 [作者] 刘柏惠

在经济增速进入换挡期的新常态下,保持温和的物价水平尤为必要。作为财税改革的重要组成部分,增值税改革对宏观经济运行产生了深刻影响,价格体系会不可避免地受到牵动。本文采用投入产出价格模型,揭示试点行业由征收营业税改为增值税时对相关产业和消费者税收负担的影响途径,测算了营改增对生产者价格和消费者价格的影响幅度。在此基础上,对接下来进一步扩围和归并税率改革的效果进行了假设和预测分析。实证结果显示,当前的改革进程几乎使所有产业的生产者价格出现了向下的浮动,试点行业尤其明显,同时也使消费者价格向下浮动1.556%;全覆盖的税率归并方案将最大程度地降低通胀率(-9.91%),其次为全覆盖+简易征收方案(-7...

关键词：增值税改革税收负担生产者价格消费者价格

“营改增”对各行业税负的影响效应——基于投入产出表的分析

[期刊] 上海经济研究 [作者] 赵方袁超文

本文基于２０１２年我国１３５个行业的投入产出表构建计量经济模型，测算了＂营改增＂后的税率变化对各行业的减税程度和不动产抵扣对各行业的减税效应。该文认为：从短期看，全面实施＂营改增＂对企业共减税约５０００亿元人民币，并且＂营改增＂对不同行业的减税幅度是有差异的；从长期看，＂营改增＂的改革对加快我国服务业发展和产业分工的效果明显。

关键词： “营改增” 投入产出表减税不动产抵扣

增值税税率简并方案的设想、测算与分析——基于投入产出表分析法

[期刊] 税务研究 [作者] 梁俊娇李想王怡璞

营改增全面推行以来,增值税征收范围逐步扩大至各行各业,完善了增值税的抵扣链条,使得服务业重复征税的现象得以缓解。然而,营改增也带来了增值税税率档次的增加,影响了增值税的中性特点。因此,税率简并成为后营改增时代增值税改革中的一大核心问题。本文结合现有相关研究和国外经验借鉴,设计税率简并方案,再通过投入产出表分析法,测算各增值税税率简并方案对我国各行业增值税税负以及增值税收入的影响,从而得出最优税率简并方案。

关键词：增值税税率简并投入产出表分析法

我国建筑业改征增值税研究——基于投入产出表的测算分析

[期刊] 金融与经济 [作者] 尧云珍周伟洪林凤

本文使用国民经济投入产出表测算出建筑业征收营业税导致的重复征税规模巨大,建议应尽快将其纳入增值税征税范围,并重点分析了建筑业改征增值税的困难,通过测算提出建筑业增值税的税率设计,以及破解建筑业实行增值税难题的若干办法,以期为增值税扩围及财税体制改革提供政策参考。

关键词：增值税建筑业投入产业表税收征管

增值税全面“扩围”对省级政府税收收入的影响——基于投入产出表的模拟测算

[期刊] 财贸经济 [作者] 李青方建潮

为实现结构性减税的政策目标,2012年我国政府在12省(市)实施了营业税改征增值税试点改革。在现有的中央与省的增值税分享机制下,作为共享税的增值税对目前充当地方主体税种的营业税的替代必然使省级政府的税收利益受损。本文应用投入产出法界定了当前我国消费型增值税税基,基于2007年全国和各省的投入产出表数据,模拟测算了增值税全面"扩围"对各省税收收入的影响。测算表明,如果维持现有分享比例不变,全面"扩围"后各省税收都将大幅度减收。但是,如果以维持地方税收收入规模不变为原则调整分享比例,将产生新的问题。借增值税改革的契机,重构中央与省的增值税分享机制,而不仅仅是调整分享比例,才能真正在中央与地方之间构...

关键词：增值税营业税分享机制结构性减税投入产出表

“营改增”对行业理论税负的影响与抵扣因素研究——基于浙江省投入产出数据的分析

[期刊] 商业研究 [作者] 王茜萌周伟峰

全面推开营业税改征增值税是我国现阶段最重要的税制改革之一,本文使用投入产出法测算浙江省在2012年试点改革和2016年全面改革两阶段中所涉及行业的理论税收和税负的变动情况,并通过投入产出模型分析来自各行业中间投入的进项税额,结合现实经济中的税收政策与行业现状对浙江省重点行业税负变化的原因进行分析。研究发现,"营改增"的减税效应比较明显,测算的18个行业整体减税效应良好,除文化艺术服务业、房地产业、水利业之外理论税收负担均下降;从产业结构上看,来自建材行业和文教用品的进项抵扣为建筑业和金融业理论税负的减轻做出了贡献,来自租赁和商务服务的进项抵扣不足是造成房地产业理论税负增加的主要原因,体现了"营改增"打通第二、三产业抵扣链条,避免了对生产环节重复征税的作用。

关键词：投入产出分析增值税税收负担