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[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
姜明耀
产业结构不合理是"十二五"时期经济结构调整道路上需要破除的主要障碍,行业税负是影响产业资源配置的关键因素,分析税制改革对行业税负的影响具有重要现实意义。本文利用投入产出表,借鉴国际上估算增值税税基的成熟方法,模拟测算了增值税"扩围"改革在不同税率下对工业和服务业各行业理论税负的影响。
关键词：
税收 增值税 税负 行业税负 投入产出表
[期刊] 河北经贸大学学报
[作者]
胡春
增值税"扩围"改革的主要目的在于调整产业结构,促进经济发展方式转变。运用投入产出表对"上海方案"推广到全国后对工业和服务业税负的影响进行了模拟估算,得出结论工业行业的税负普遍降低;服务行业的税负有增有减,但总体是下降的行业;服务行业税负的波动幅度大于工业行业。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
胡春 丁卯 叶子荣
基于增值税普遍征收的立法精神考虑,银行业有必要纳入增值税征收范围。本文利用投入产出表和损益表分别测算增值税"扩围"改革后银行业税负变化情况,并根据测算结果分别对银行业增值税制度设计提出政策建议。
关键词：
增值税“扩围” 银行业 税收负担
[期刊] 上海经济研究
[作者]
潘文轩
增值税扩围改革对服务业行业流转税负担的影响同时包含"税率提高的增税效应"与"进项抵扣的减税效应"。利用投入产出表数据,分析并测算了增值税扩围改革影响各服务业行业流转税负变动的净效应,结果发现:不同服务业行业的税负变化情况差异较大,商务服务业等大多数行业的税负将减轻,但租赁业等部分行业的税负可能会加重,税改后的增值税税率水平选择与中间投入比率是影响服务业行业税负变动的主要因素。为了优化服务业发展的税收环境,使增值税扩围改革有助于减轻服务业的流转税负,应根据税负平衡点审慎选择服务业行业税改后适用的增值税税率。当前制定的租赁业、交通运输业的试点税率水平偏高,有必要降低。
[期刊] 财经科学
[作者]
胡春
增值税"扩围"改革是我国"十二五"期间一项重要的税收制度改革。2012年初上海市开始实施增值税"扩围"试点,改革加剧了地方政府间的税收竞争,各省市相继申请加入改革行列。文章运用投入产出表对上海改革方案推广到全国后对财政收入的影响进行了分析,结果发现,增值税"扩围"改革会导致财政收入减少,但不同行业有增有减。因此,应该合理化解改革带来的财政收入减少的负面效应,推动增值税"扩围"改革的不断深入。
关键词：
增值税“扩围” 财政收入 投入产出表
[期刊] 财政研究
[作者]
胡怡建 李天祥
将增值税扩围改革对财政收入产生的影响控制在财政可承受的范围内,是改革顺利推出的前提。本文利用投入产出表模拟估算了增值税扩围改革在不同税率下对财政收入的影响。
关键词：
增值税 财政收入 投入产出表
[期刊] 上海经济研究
[作者]
赵方 袁超文
本文基于２０１２年我国１３５个行业的投入产出表构建计量经济模型，测算了＂营改增＂后的税率变化对各行业的减税程度和不动产抵扣对各行业的减税效应。该文认为：从短期看，全面实施＂营改增＂对企业共减税约５０００亿元人民币，并且＂营改增＂对不同行业的减税幅度是有差异的；从长期看，＂营改增＂的改革对加快我国服务业发展和产业分工的效果明显。
关键词：
“营改增” 投入产出表 减税 不动产抵扣
[期刊] 财贸经济
[作者]
刘柏惠
在经济增速进入换挡期的新常态下,保持温和的物价水平尤为必要。作为财税改革的重要组成部分,增值税改革对宏观经济运行产生了深刻影响,价格体系会不可避免地受到牵动。本文采用投入产出价格模型,揭示试点行业由征收营业税改为增值税时对相关产业和消费者税收负担的影响途径,测算了营改增对生产者价格和消费者价格的影响幅度。在此基础上,对接下来进一步扩围和归并税率改革的效果进行了假设和预测分析。实证结果显示,当前的改革进程几乎使所有产业的生产者价格出现了向下的浮动,试点行业尤其明显,同时也使消费者价格向下浮动1.556%;全覆盖的税率归并方案将最大程度地降低通胀率(-9.91%),其次为全覆盖+简易征收方案(-7...
[期刊] 财贸经济
[作者]
李青 方建潮
为实现结构性减税的政策目标,2012年我国政府在12省(市)实施了营业税改征增值税试点改革。在现有的中央与省的增值税分享机制下,作为共享税的增值税对目前充当地方主体税种的营业税的替代必然使省级政府的税收利益受损。本文应用投入产出法界定了当前我国消费型增值税税基,基于2007年全国和各省的投入产出表数据,模拟测算了增值税全面"扩围"对各省税收收入的影响。测算表明,如果维持现有分享比例不变,全面"扩围"后各省税收都将大幅度减收。但是,如果以维持地方税收收入规模不变为原则调整分享比例,将产生新的问题。借增值税改革的契机,重构中央与省的增值税分享机制,而不仅仅是调整分享比例,才能真正在中央与地方之间构...
[期刊] 税务研究
[作者]
梁俊娇 李想 王怡璞
营改增全面推行以来,增值税征收范围逐步扩大至各行各业,完善了增值税的抵扣链条,使得服务业重复征税的现象得以缓解。然而,营改增也带来了增值税税率档次的增加,影响了增值税的中性特点。因此,税率简并成为后营改增时代增值税改革中的一大核心问题。本文结合现有相关研究和国外经验借鉴,设计税率简并方案,再通过投入产出表分析法,测算各增值税税率简并方案对我国各行业增值税税负以及增值税收入的影响,从而得出最优税率简并方案。
关键词：
增值税税率简并 投入产出表分析法
[期刊] 金融与经济
[作者]
尧云珍 周伟 洪林凤
本文使用国民经济投入产出表测算出建筑业征收营业税导致的重复征税规模巨大,建议应尽快将其纳入增值税征税范围,并重点分析了建筑业改征增值税的困难,通过测算提出建筑业增值税的税率设计,以及破解建筑业实行增值税难题的若干办法,以期为增值税扩围及财税体制改革提供政策参考。
关键词：
增值税 建筑业 投入产业表 税收征管
[期刊] 商业研究
[作者]
王茜萌 周伟峰
全面推开营业税改征增值税是我国现阶段最重要的税制改革之一,本文使用投入产出法测算浙江省在2012年试点改革和2016年全面改革两阶段中所涉及行业的理论税收和税负的变动情况,并通过投入产出模型分析来自各行业中间投入的进项税额,结合现实经济中的税收政策与行业现状对浙江省重点行业税负变化的原因进行分析。研究发现,"营改增"的减税效应比较明显,测算的18个行业整体减税效应良好,除文化艺术服务业、房地产业、水利业之外理论税收负担均下降;从产业结构上看,来自建材行业和文教用品的进项抵扣为建筑业和金融业理论税负的减轻做出了贡献,来自租赁和商务服务的进项抵扣不足是造成房地产业理论税负增加的主要原因,体现了"营改增"打通第二、三产业抵扣链条,避免了对生产环节重复征税的作用。
关键词：
投入产出分析 增值税 税收负担
[期刊] 商业研究
[作者]
王茜萌 周伟峰
全面推开营业税改征增值税是我国现阶段最重要的税制改革之一,本文使用投入产出法测算浙江省在2012年试点改革和2016年全面改革两阶段中所涉及行业的理论税收和税负的变动情况,并通过投入产出模型分析来自各行业中间投入的进项税额,结合现实经济中的税收政策与行业现状对浙江省重点行业税负变化的原因进行分析。研究发现,"营改增"的减税效应比较明显,测算的18个行业整体减税效应良好,除文化艺术服务业、房地产业、水利业之外理论税收负担均下降;从产业结构上看,来自建材行业和文教用品的进项抵扣为建筑业和金融业理论税负的减轻做
关键词：
投入产出分析 增值税 税收负担
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
毕超 李继峰
本文基于国家统计局公布的迄今最新的投入产出模型(2007),根据不同税种的特点采用四种测算方法,测算出我国除所得税外各种税收转嫁到最终需求上的税收负担,同时得出分行业的最终需求税负水平和结构。我国最终需求中,投资的税收负担明显超过消费和出口,近年来投资的快速增长客观上促进了同期税收的快速增长。我国当前最终税收负担的行业差异较大且不合理,难以有效促进居民消费并抑制高耗能产业发展。与居民消费密切相关的食品、服务等行业税收负担较重。积极推进"营改增"改革,减轻这些行业企业税负,将有效降低居民的税收负担,促进居民消费增长。
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