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[期刊] 税务与经济
[作者]
汪冲
增值税类型、法定征收范围与税率框架都是增值税制度的核心要素,我们可以围绕税收经济效率理论,运用政府收入中性的福利分析框架,采用可计算一般均衡技术测度上述增值税要素的经济影响。分析发现:在现有增值税转型基础上,将某些中间使用部分较多的"关键行业"纳入增值税征收范围,会比直接归并、取代营业税产生更合意的经济影响,但是收入中性条件下的单一税率设计会因为税收效率损失和负面经济影响而不具备现实意义。造成上述影响的核心因素是通货膨胀问题。
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
李青 方建潮
增值税税率的设定是我国实现增值税全面"扩围"必须解决的关键问题,它直接关系到结构性减税的政策目标能否真正实现。本文根据结构性减税的政策目标,利用2007年投入产出表数据进行了模拟测算,得出增值税全面"扩围"的标准税率取值应当在9%~13%之间。在此基础上,本文考虑了全面"扩围"带来的税收减收因素和税制的国际竞争因素,提出标准税率应确定为13%或略低于此的水平。同时,税率档次应在现有税制基础上进行简化。
关键词：
增值税 税率 结构性减税 投入产出表
[期刊] 经济研究参考
[作者]
朱为群 陆施予
增值税税率简并改革的第一个目标就是税率形式。增值税究竟采用统一税率还是差别税率，却并无共识，也未引起热烈讨论。增值税税率档次的不同选择反映着政府税制决策中的不同政策目标，从经济效率角度，统一税率一直受到青睐，它旨在体现税收中性，能保证增值税抵扣链条的完整性，实现不同货物劳务、不同行业地区之间的税负公平；从收入分配角度，多档税
[期刊] 经济师
[作者]
仲虹蔚 于焱
增值税是我国主要的税种之一,在税法改革之后增值税的重要地位就愈发显著。目前我国的增值税税率虽然在2018年经历了一次下调,但下调后的税率仍然是多档并存,税务处理的复杂性并未得到很好地改善。文章从我国现行增值税的多档并存、第二次大面积和大幅度下调税率的现状,分析增值税的下调给企业带来的正面和负面影响,并得出相应的结论。
[期刊] 税务研究
[作者]
赵丽萍
本文从促进产业结构调整的视角入手,提出增值税扩围应首选金融保险业、交通运输业。在税率设计上,扩围后的增值税税率应适当延续营业税行业差别税率政策。同时,扩围后的增值税抵扣机制应考虑对不同行业的不同减负效果,避免对未来产业扶持策略造成误导。
关键词：
增值税 扩围 产业结构调整
[期刊] 财政研究
[作者]
王朝才 许军 汪昊
本文选用CGE模型为数据模拟和政策分析的工具,以2007年我国投入产出表和其他官方公布的数据为基础,在设定的四种增值税扩围模拟方案下导出了各种方案的平均有效税率。然后,以不同模拟方案下相关行业的税率作为外生变量,经济系统在新方案下形成新的一般均衡状态,将其与基准状态相比,分析增值税扩围改革对经济系统所带来的一系列影响。通过上述对比分析,从促进经济效率的角度,可以得出增值税扩围的最优方案是最大范围地扩大增值税征收范围,同时各行业实行统一税率课税。次优的方案是最大范围扩围,但是对服务业实行统一的低税率,该方案有利于增进经济效率和促进服务业的发展,但是其对整体经济效率的增进不如前者。最差的方案是实行...
[期刊] 税务研究
[作者]
田志伟 孔庆凯 王再堂
全面推开营改增以来,我国增值税税率档次过多带来的矛盾和问题越来越突出,确有简并优化的必要。本文基于投入产出表数据,构建了一个税制模拟模型,深入分析了增值税收入的来源,测算了税率变动对增值税收入产生的影响。据此,本文提出了简并增值税税率的几种方案,并测算了实施各方案对增值税收入的影响额度。
关键词：
增值税 税率简并 税率结构 投入产出表
[期刊] 当代财经
[作者]
闫浩 肖春明 马金华
民营企业是推动经济社会发展的重要力量，而税收政策变化是影响其发展的一个重要因素。在全球经济下行、供应链产业链不畅等不利因素的影响下，民营企业投资不足与投资效率不高成为激发其活力的障碍。利用2017—2019年民营上市公司季度数据，实证分析了增值税税率下调对民营企业投资规模和投资效率的影响，以及对民营企业投资效率的作用机制。结果显示，增值税税率下调的激励效应不仅可以显著地促进民营企业投资规模扩大，而且可以显著地改善其投资不足的现状，以提升投资效率。进一步研究发现，增值税税率下调在促进民营企业投资规模扩大的情况下，还可以间接地改善其投资效率。因此，要完善财税配套政策体系，形成扶持民营企业健康发展的财税政策合力；优化组合式税费支持政策，发挥税收政策对民营企业的扶持作用；强化更加稳健的货币政策与积极财政政策的配合力度，切实解决民营企业的融资难问题。
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙作林
本文在对国内外文献综述的基础上引入研究主题,建立分析模型,构建应纳增值税额、增值税税负率、净利润和现金净流量四个分析指标,以一般纳税人、小规模纳税人和消费者为分析对象,并提出政府应统一定价方式,实现货物规范定价;弱势企业应提高竞争力,争取购销定价议价权;强势企业应承担社会责任,主动降低产品价格等建议,为增值税税率进一步简并提供决策依据,为企业购销货决策提供理论指导。
关键词：
增值税 税率降低 受益主体
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
史明霞
我国自全面推开"营改增"试点,进入后"营改增"时代以来,增值税税率档次过多的弊端日渐凸显出来,它不仅会扭曲增值税税收中性,导致不同行业之间税负不公平,影响资源配置,还使得税收征管更加复杂。目前在简化增值税税率档次的认识上,国内外学者几乎达成一致共识,差异主要在于简并成单一税率或是多档次税率以及税率水平的确定等方面。笔者基于产业发展方向、增值税税率下降的趋势及避免税负全面剧烈波动的考量,在现行多档次差别税率的基础上,设计了四种增值税税率简并方案,运用投入产出表法模拟测算不同的方案对全国各行业税负的影响,通过对四种模拟方案的财政收入效应、企业分工效应和产业结构优化效应的综合分析与比较,确定现行增值税税率简并的最优方案。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
史明霞
我国自全面推开"营改增"试点,进入后"营改增"时代以来,增值税税率档次过多的弊端日渐凸显出来,它不仅会扭曲增值税税收中性,导致不同行业之间税负不公平,影响资源配置,还使得税收征管更加复杂。目前在简化增值税税率档次的认识上,国内外学者几乎达成一致共识,差异主要在于简并成单一税率或是多档次税率以及税率水平的确定等方面。笔者基于产业发展方向、增值税税率下降的趋势及避免税负全面剧烈波动的考量,在现行多档次差别税率的基础上,设计了四种增值税税率简并方案,运用投入产出表法模拟测算不同的方案对全国各行业税负的影响,通过
[期刊] 中国软科学
[作者]
曹越 唐奕可 辛红霞
增值税税率调整是中国减税降费的重要工具，历次改革的减税效应备受瞩目。基于2015—2019年中国A股上市企业样本，运用多期双重差分法研究增值税税率调整对企业绩效的影响。结果表明，增值税税率调整显著提高了企业绩效。机制分析发现，增值税税率调整通过降低企业增值税税负和增加企业内部现金流两条路径来提升企业绩效。异质性分析表明，增值税税率调整对企业绩效的促进作用在税负转嫁能力较强和现金流不确定性较高的企业中更为显著。此外，基于企业进销项结构差异研究发现，增值税税率调整仅对销项高税率的企业绩效有提升作用，并显著提高了销项低税率和高中间投入率的企业增值税税负。研究发现增值税税率调整存在“非对称性减税红利”,对进一步优化增值税制度具有参考价值。
关键词：
增值税税率 企业绩效 税负 现金流
[期刊] 财经问题研究
[作者]
陈波
浅谈我国增值税税率的档次设计陈波作为我国综合改革重要内容之一的税制改革已经实施了一年多了。这次税制改革既是一种经济调控政策的调整，又是一种利益格局的改变。作为这次税制改革的核心──增值税．经过一年的实践，其自身所固有的积极效应已经得到了充分的体现。特...
[期刊] 财务与会计
[作者]
裴淑红 王燕梅
2018年5月1日起增值税税率下调1%,针对这一增值税改革的重要举措,本文分析了买卖双方都十分关心的税率下调1%有否实质性利好以及是否应当调减含税销售价格两个问题。通过分析后发现,增值税税率下调1%,一般纳税人实际税负下降超过0.075%;增值税税率下调1%,直接受益的是商品和劳务的最终消费者;增值税一般纳税人不论是直接受益还是间接受益,其购买能力和消费水平均会有所提高,可以购买更优质的产品或者接受更优质的劳务;货币资金支出降低,不仅降低财务风险,还可以降低企业融资成本,提高企业利润。
[期刊] 会计之友
[作者]
季建辉
以四种典型情况为例,对增值税税率降低给相关各方带来的影响进行了分析。由此可知,企业在增值税税率降低后的含税销售收入越接近降税前的含税销售收入,给消费者带来的实惠越小,当等于原含税销售收入时,消费者将得不到任何降税实惠;反之,当降税后企业的不含税销售收入越接近降税前的不含税销售收入,给消费者带来的实惠越大,当等于原不含税销售收入时,消费者得到的降税实惠最大。通过对增值税税率降低后,企业实际税负在不同情况下不同下降程度的模拟计算,让相关各方能直观知晓增值税税率降低带来的影响及其差异。
关键词：
增值税 降税 销售收入 税负
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