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[期刊] 财务与会计
[作者]
薛东成 焦峰 费玮
一、填列与境外所得税抵免相关纳税申报表的注意事项(一)境外税额抵免方式境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免两种方式。直接抵免是指企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。直接抵免主要适用于企业就来源于境外的营业利润所得在境外所缴纳的企业所得税,以及就来源于或发生于境外的股息、红利等权益性投资所得、利息、租金、特许权使用费、财产转让等所得在境外被源泉扣缴的预提所得
[期刊] 涉外税务
[作者]
冯秀娟
当居民企业取得境外所得时,通常已经在所得来源地按照当地的相关法律缴纳过所得税。如何按照我国税法规定正确计算可抵免的境外所得税额是每个有涉外业务的居民企业面临的难题。本文介绍了居民企业境外所得税收抵免相关项目的计算,并以案例的方式进一步加以分析。
关键词：
居民企业 境外所得 税收抵免
[期刊] 税务研究
[作者]
王韬
跨国公司所得税抵免额计算的公式化王韬为了避免对跨国公司的国际双重征税，世界上大多数国家都采用了抵免法，即一国税务当局在行使居民管辖权对其居民公司的国内国外全部所得征收所得税时，允许该公司从其应纳所得税总额中扣除其在国外已纳所得税的税额，但这个扣除额一...
[期刊] 财会月刊
[作者]
季翔
为鼓励资本输出与吸引外资,国际贸易的双方所在国通常采用抵免税额等税收政策来避免对纳税人双重征收所得税额。目前,我国实行分国不分项、有年限规定的抵免法。抵免法根据适用范围不同,在会计核算上分为直接抵免法与间接抵免法。抵免税额及五年期的续抵因境外国的税率高低及国内企业自身的亏损弥补方式差异而存在不同,应综合考虑当年企业境内外亏损与盈利状况,做好所得税汇缴核算工作。
关键词：
双重避税 抵免法 税收饶让 弥补亏损
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈宗智
近年来,受国内外宏观经济形势等多方面因素的影响,中小企业生产经营面临严重困难。2011年11月29日,财政部、国家税务总局下发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号),规定自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。笔者在工作中发现很多企业对上述税收优惠政策在填制企业所得税申报表
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
张黎
企业在汇算清缴时,当"弥补亏损"、"公益、救济性捐赠"、"技术开发费加扣"、"投资抵免"等各项税收政策在同一企业同一年度适用时,如果计算的先后顺序不一样,最后计算的结果就会产生较大差异。如何正确确定计算顺序,本文列举实例结合新会计
[期刊] 税务研究
[作者]
叶建芳
2006年我国颁布了新会计准则,其中《企业所得税会计准则第18号》要求企业采用资产负债表观,强调暂时性差异。2007年底我国颁布了新《企业所得税法》及其实施条例,其中也提出暂时性差异,但企业在编制纳税申报表时仍然以利润表为基础,通过对收入和费用的调整,计算应税利润。因此,本文通过对暂时性差异与时间性差异的分析,认为纳税申报中仍强调时间性差异,税务人员可以利用企业财务报表中递延所得税资产和递延所得税负债等相关数据检验企业纳税申报的准确性。
[期刊] 财务与会计
[作者]
邱志远 朱恭平
本文分析了个人举报得奖免税处理、企业发放给员工实物的纳税申报时间、超标缴存住房公积金纳税调整和个人取得一次性奖金的界定,并举例说明个人年所得12万元以上工资薪金所得项目的填报,提醒纳税人应规范个人所得税计算与纳税申报。
关键词：
个人所得税 计算方法 年所得12万元
[期刊] 税务研究
[作者]
吴利群 董根泰
本文从个人所得税自行纳税申报分类入手,在大量问卷调查基础上,分析了日常申报率和综合申报率偏低的原因,提出了将分类课征制过渡到分类综合课征制,允许采用夫妻联合纳税申报制,夯实个人所得税管理基础等改革和完善税收制度和税收征管的措施。
关键词：
个人所得税 日常申报 综合申报
[期刊] 税务研究
[作者]
赵书博
我国规定自2006年起,年收入超过12万元的纳税人需要自行申报纳税。各级税务机关采取了很多措施来贯彻此项政策,取得了一定的成绩,但也存在不少问题。本文分析了个人所得税自行申报中存在的问题及原因,并提出了完善该项政策的建议。
关键词：
个人所得税 自行申报 实证分析
[期刊] 税务研究
[作者]
霍志远 赵爱民 杨雷东
"一带一路"战略开启了我国对外开放的新格局,是我国与"一带一路"沿线国家优势互补、开放发展的机遇之窗。国际税收关系是国际经济关系的重要组成部分,要调整国际税收关系就涉及到企业境外所得税收抵免政策。因此,本文分析了现行企业境外所得税收抵免政策存在的问题,并提出了相关的政策完善建议。
关键词：
境外所得 税收抵免
[期刊] 涉外税务
[作者]
孙隆英
2008年,《企业所得税法》及其实施条例分别以专门的条款确立了中国企业境外所得税抵免制度的框架。本文通过与《企业所得税法》实施前原内资企业所得税和外资企业所得税制度下的企业境外所得税抵免规定对比,概括了境外所得税抵免制度的主要特征,并从四个方面分析了现行境外所得税抵免制度的局限。
关键词：
企业所得税 外国税收 税收抵免
[期刊] 中国财政
[作者]
吴昊
近年来,随着我国对外投资步伐的逐步加快,越来越多的国内企业走出去开拓国际市场,实行跨国经营,由此带来了境外所得税源管理问题。相对其他税务事项管理与服务,走出去企业境外所得抵免还属于新生事物,受政策、征管及综合因素困扰,目前税务部门如何加强对企业境外所得的监控,企业如何正确核算抵免限额已成为当前税收理论研讨的难点。
[期刊] 涉外税务
[作者]
胡军
税收管辖权的重叠必然导致国际间重复课税。抵免法是各国推荐的消除重复课税的方法。本文在介绍国际税收抵免相关概念和原理的基础上,就我国企业境外所得税收抵免有关问题进行了分析解读,并比较了新旧政策的主要变化。
关键词：
企业所得税 境外所得 税收抵免
[期刊] 税务研究
[作者]
霍志远 赵爱民 杨雷东
"一带一路"战略开启了我国对外开放的新格局,是我国与"一带一路"沿线国家优势互补、开放发展的机遇之窗。国际税收关系是国际经济关系的重要组成部分,要调整国际税收关系就涉及到企业境外所得税收抵免政策。因此,本文分析了现行企业境外所得税收抵免政策存在的问题,并提出了相关的政策完善建议。
关键词：
境外所得 税收抵免
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