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[期刊] 财会月刊
[作者]
姚玲洁 董永琦 丘彦强
选取2013～2018年间深交所上市公司接待基金公司实地调研的活动数据,对基金公司实地调研与被调研上市公司违规行为的关系进行实证分析。研究发现,基金公司对上市公司开展实地调研活动能够显著抑制上市公司违规行为,降低其违规倾向、违规次数及违规强度,且调研次数越多,违规行为越少。该结论在控制内生性问题后依然稳健。进一步研究发现,在信息披露程度较低、法制环境较差的公司中,实地调研对违规行为的治理作用更显著。
[期刊] 经济研究
[作者]
孟庆斌 邹洋 侯德帅
本文以中国开启融资融券交易试点为背景,使用部分可观测的Bivariate Probit估计方法,以2010—2015年A股上市公司为样本,研究了卖空机制对上市公司违规行为的影响。研究结果表明:首先,卖空机制的引入降低了公司的违规倾向,提高了其违规行为被稽查的概率,该结论在使用双重差分控制内生性,并使用PSM方法校正样本选择性偏差后仍然稳健。其次,信息透明度在卖空机制影响公司违规的过程中,既具有调节作用,又发挥中介效应。同时,卖空机制通过提高对公司的威慑力,从而降低其违规倾向。具体而言,股票融券余额较大、进行了股权质押以及负债率较高的公司,卖空对其违规行为的威慑效应更加明显。此外,相比领导人违规,卖空机制对信息披露违规和公司经营违规的影响更强,且随着时间推移,卖空机制对公司违规行为的治理作用越发明显。本文的研究表明,融券卖空机制在发现和防范上市公司违规行为方面扮演着重要角色,对上市公司和监管机构治理和防范公司违规具有政策借鉴意义。
[期刊] 财贸研究
[作者]
吴世农 陈韫妍 王建勇
基于2017—2020年沪深A股上市公司数据，探讨上市公司所处地区营商环境优化对公司违规行为的影响。研究发现：优化营商环境有助于抑制公司违规行为的发生，且该结论在经过内生性问题处理和稳健性测试后仍然成立。作用机制检验结果表明，优化营商环境通过减轻企业经营压力(缓解融资约束、降低纳税负担)、改善企业内部控制以及强化企业外部监督(吸引机构投资者和分析师关注),降低了其违规行为发生的概率。进一步研究显示，营商环境优化可以显著弱化公司违规倾向，但并不会提高公司违规被稽查的概率；优化营商环境对不同类型的公司违规行为均存在显著抑制作用。
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘军英 靳毓
十九大以来,国有企业混合所有制改革进一步推进,各级监管机构对上市公司的惩罚频次和力度明显加大。"天价"高管薪酬也是困扰社会各界的普遍问题。本文以沪深两市2008-2016年发生违规行为的上市公司非平衡面板数据为样本,分析违规行为的披露和惩罚力度对不同产权性质下高管薪酬的影响。通过实证检验以及稳健性检验,研究表明:违规行为是否发生以及违规程度对高管薪酬有显著影响,且均为显著负相关;但对于国有上市公司,二者影响并不显著;对于非国有上市公司来说,违规程度对高管薪酬有显著负向影响,而且能够带来非国有上市公司治理结构的明显改善。
关键词：
违规行为 高管薪酬 产权性质
[期刊] 当代财经
[作者]
雷啸 唐雪松 郑宇新
利用中国推出放松卖空管制的准自然实验,考察了卖空机制对公司违规行为的影响。研究发现,卖空机制能抑制公司的违规行为。进一步研究发现,良好的内部控制能强化卖空机制对公司违规行为的抑制作用;相较于国有企业,卖空机制对民营企业违规行为的抑制作用更强。
[期刊] 财会月刊
[作者]
许金花 商丽霞 袁雪莹
本文从非财务信息披露视角系统分析并检验社会责任披露的微观治理功能。实证研究发现，社会责任披露对信息违规尤其是信息披露违规具有明显的治理效果。进一步分析发现：第一，企业披露详细的社会责任信息可以降低信息不透明度以及提高企业声誉，从而减少信息披露违规，表明社会责任披露具有信息沟通效应和声誉监督效应；第二，在非国有企业和外部制度环境较好的企业中，社会责任披露的违规治理效应更强。本文明确了企业社会责任这一非财务信息披露在治理上市公司信息违规方面的重要作用，并为监管机构治理和防范上市公司信息违规提供了思路。
[期刊] 财会月刊
[作者]
袁小平 彭韶兵 刘光军
以证监会推出的《关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见》为政策背景,基于2014～2018年我国上市公司高管违规行为数据,对公司治理水平、员工持股计划与企业高管违规行为之间的关系进行研究。实证检验结果表明:员工持股计划与公司治理综合水平的交互作用显著,即员工持股计划能够显著促进公司治理水平对高管违规行为的抑制作用;处于较低的公司治理综合水平的员工持股计划,提高了高管违规行为发生的频率;员工持股计划能有效提升公司治理综合水平。研究结论对于完善ESOP设计、优化产权与控制权结构、提高公司治理水平、抑制高管违规行为等具有重要意义。
[期刊] 中国软科学
[作者]
邹洋 张瑞君 孟庆斌 侯德帅
本文以我国开启"沪港通"交易试点为背景,运用多期双重差分模型,以2007-2017年沪市A股上市公司为样本,研究了资本市场对外开放对上市公司违规行为的影响。研究结果表明:"沪港通"的开通有助于减少上市公司的违规行为,该结论在使用PSM方法校正样本选择性偏差后仍然稳健。进一步分析表明,"沪港通"抑制公司违规行为的途径是通过改善公司的信息环境或优化公司的治理结构,从而提高公司的违规成本、减少公司的违规行为。本文的研究表明资本市场开放在发现和防范上市公司违规行为方面扮演着重要角色,丰富了资本市场开放经济后果的研究,也从公司违规这一视角,揭示了"沪港通"机制所发挥的公司治理效用,为后续资本市场对外开放政策的推行提供了理论证据。
关键词：
沪港通 资本市场开放 公司违规 公司治理
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
李俊成
在２０１５年６月中国Ａ股持续暴跌而引发监管层空前严厉稽查的现实背景下，本文关注了监管机构处罚违规上市公司的治理问题。以２００６－２０１４年间国泰安ＣＡＭＡＲ数据库中违规公司数据为研究样本，引入疾病医疗的理念，采用生存分析法、倍差法和倾向得分匹配法等方法，系统地分析了监管机构处罚违规上市公司的效果。研究结果均显示，实施处罚能够有效抑制上市公司违规。该结论与以往实证研究结果相反，对后续的相关研究可能有所启发，更多的积极正面性的证据可能会陆续出现。本文的结论有助于证伪认为处罚缺乏实质效果这一盛行的观点，同时也为监管层严厉打击上市公司违规提供了有力的实证文献支持。根据研究结果，本文建议监管层更细致地对．．．
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
牟卫卫 刘克富
以2011—2018年上市公司为研究样本,考察金融科技发展与公司违规的关系。结果发现,金融科技发展可以显著抑制公司违规行为;金融科技发展对信息披露违规和领导人违规具有显著的抑制作用,但对经营违规的抑制作用并不显著;一般处罚和严重处罚组中金融科技发展的抑制作用均显著,且在严重处罚组中更明显。异质性分析结果表明,金融科技发展对公司违规的抑制作用在非国有企业、中西部地区和低盈利能力公司中表现更加明显。
[期刊] 财贸经济
[作者]
陈良银 黄俊 陈信元
借助中国资本市场的研究场景,从企业内部机制设计的视角,本文利用A股上市公司2003—2019年数据,考察了作为企业内部信息传递机制的内部人举报制度对公司违规行为的影响。实证结果显示,公司内部人举报制度的建立和完善有助于降低公司发生违规行为的概率。截面回归分析的结果显示,内部人举报制度对公司违规行为的抑制作用在内部控制质量较差、分析师跟踪程度较低以及媒体报道较少的公司中较为显著。作用机制检验的结果表明,当员工维权意识更强、薪酬更高和有财务专业背景董事比例更高时,内部人举报制度对公司违规的抑制作用更为明显。进一步分析表明,内部人举报制度还有助于降低公司受到监管问询的概率。本文研究在丰富公司举报制度和违规行为影响因素相关文献的同时,也为上市公司和监管方提供了一定的参考,对全面理解公司内部机制设计、规范内部人行为和促进公司健康发展具有重要意义。
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
雷啸 唐雪松 蒋心怡
本文研究董事高管责任保险的引入对公司违规行为的影响及其作用机制。利用2007—2017年上市公司的数据,实证研究发现董事高管责任保险的引入能够抑制公司违规行为。在内部控制质量较差和机构投资者占比较低的企业中,董事高管责任保险对公司违规行为的抑制作用更为显著。董事高管责任保险和内部控制以及机构投资者的交互效应也能显著抑制公司违规行为,这说明董事高管责任保险在治理水平较差的公司中能够发挥"监督效应",而且还能与公司自身的内部控制和机构投资者治理机制联动共同抑制公司违规行为。此外,董事高管责任保险通过降低企业信息不对称风险来抑制公司违规行为。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
沈华玉 吴晓晖
以1992-2015年中国A股上市公司为样本,探讨上市公司违规行为与股价崩盘风险的关系,发现二者呈显著正相关关系。进一步研究发现,当公司内部和外部治理水平较差、公司信息不对称程度较高时,上市公司违规行为与股价崩盘风险的正相关关系更加显著。这表明,上市公司违规行为可能同时通过"治理"效应和"信息"效应影响股价崩盘风险。
[期刊] 税务与经济
[作者]
薛有志 周杰
中国股票市场对上市公司的违规行为是否进行了有效治理,上市公司投资者是否对上市公司发生的违规行为给予了惩罚。研究结果表明。股票市场并未对上市公司的违规行为进行惩罚,通过股票市场产生的外部治理机制失效。因此.除了以更科学、合理的制度安排等事前契约来规范主体行为外,客观上还必须要有更具指导性的行为准则——公司治理的伦理道德体系。
关键词：
违规行为 治理效应 股票市场 伦理
[期刊] 财贸研究
[作者]
杨慧辉 刘伟
利用2010年我国A股资本市场引入融券卖空机制这一准自然试验,采用双重差分法分析和检验了融券机制在对上市公司信息披露违规的预见性和抑制性方面的治理效应。结果发现,融券的卖空机制可以从微观层面对公司的信息披露行为产生影响,融券卖空者具备发现上市公司信息披露违规行为的能力,其可以合理预见公司的信息披露违规行为。这能在一定程度上对公司产生威慑力,降低公司信息披露违规的概率,提升公司信息披露的质量。进一步的研究发现,融券卖空机制的抑制公司信息披露违规、提高公司信息披露质量的治理效应在终极控股股东两权分离度高、管理层持股比例高的公司中发挥得更为显著,其能在一定程度上抑制终极控股股东和管理层两类上市公司内部权力主体在信息披露违规方面的机会主义行为。
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