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[期刊] 财会月刊
[作者]
成娜 程艳敏
近年来,基本建设项目越来越强调精细化管理,追求有限的资源实现高效高质量的成果,传统的审计方式和手段已不能实现为基建项目增加价值和改善管理的审计目的,所以,积极探索开展以合规性审计为基础的基建管理绩效审计成为审计人员的当务之急。本文将以近两年基层央行审计实务为例,探索出基本建设管理绩效审计的特点、方法、难点与对策,以为基建管理绩效审计提供新思路。
关键词：
基本建设 绩效审计 基层央行
[期刊] 武汉金融
[作者]
舒宁 徐明慧 罗国富
基层央行开展绩效审计,是探索新形势下强化基层央行履职能力的有效途径,可促进基层央行管理方式按照"实事求是、因地制宜、精简高效、控制风险"的原则,进一步加强和改进基层央行的履职能力建设。建立绩效审计评价指标体系,有助于审计人员对审计对象做出客观、公正的绩效评价。
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
毛冲,洪涛
目前,卫生系统的基本建设投资在逐年增加。但是,由于基本建设管理不善和有人乘机弄虚作假、违法乱纪等原因,给基建工程造成的损失浪费也是十分惊人的。因此,加强基本建设工程的内部审计监督就显得更为重要。 一、开展基建工程内部审计的基本原则 1.坚持事前监督。必须按照基本建设程序、基本建设计划、基本建设预算以及基本建设施工进度的原则进行事前监督基建用款。 2.坚持监督处理程序。单位违反基建法规和财务制度后,审计室采取“一劝阻、二反映、三执纪”的监督处理程序。遇到有违反基建法规或财务制
[期刊] 中国内部审计
[作者]
田长慧
预算绩效管理审计是对预算绩效管理全过程的监督评价,能够促进绩效理念全面树立,推动经费支出结构调整与优化,提升基层央行内部治理能力,是推动人民银行全面实施预算绩效管理工作的有效路径。本文在深化预算管理体制改革、全面实施预算绩效管理的背景下,梳理与分析基层央行现行预算绩效审计实践中存在的问题,提出了一系列的建议、举措,包括调整审计目标导向、改进审计组织方式、加强审计项目统筹、简化审计内容、完善审计方法、部门联合推动等内容。
关键词：
预算绩效管理 央行 绩效审计
[期刊] 武汉金融
[作者]
施林
有效开展领导干部履职绩效审计是全面推进基层央行内审向"管理+效益"转型的一种重要方式。本文以关键指标法为依据,构建了领导干部履职绩效审计评价指标体系,并以该体系为标准对领导干部履职绩效审计进行实践和分析。
关键词：
基层央行 履职绩效 审计
[期刊] 中国内部审计
[作者]
沈啸岗
Bow-tie模型具有可视化、发散性等特征,广泛应用于各行各业风险管理领域。本文以基层央行安全保卫管理审计为例,对运用Bow-tie模型开展风险管理审计进行了初步探索。
关键词：
Bow-tie模型 基层央行 风险管理
[期刊] 建筑经济
[作者]
姚秀华
开展基本建设固定资产投资经济效益审计是当前工程建设领域的关键工作,也是一项复杂而艰巨的工作。本文探讨了项目建设各个阶段固定资产投资经济效益的审计方法及其后评价,以期对提高投资审计质量以及建设项目资金的管理水平和使用效益做出有益的探索。
关键词：
建设投资 经济效益 审计方法
[期刊] 财会月刊
[作者]
成娜
IIA在《内部审计实务标准》中将咨询与确认职能一并列为内部审计的两大职能。本文从内部审计两大职能的定义辨析入手,指出咨询与确认职能的天然冲突,并以央行内部审计为例,分析咨询职能的履行现状和遇到的两个主要问题——独立性受损及承担了不应承担的风险,从央行治理和国际内部审计准则两个角度提出界定咨询职能的几点建议。
关键词：
咨询职能 职能界定 内部审计
[期刊] 金融发展研究
[作者]
刘慧敏
一、内部审计参与基层央行风险管理动因分析(一)基层央行风险隐患的存在迫切需要引入风险管理审计基层央行的风险具体表现为:一是道德风险。近年来基层央行内部违法犯罪案件的增加,相当大的程度上是因为工作人员道德缺失造成的,道德风险作为内控制度的一种"不可控"因素,威胁着人民银行的
[期刊] 中国内部审计
[作者]
卢俊峰
本文以风险管理主流理论为基础,结合实际,构建基层央行风险管理审计评价的整体框架,引入模糊判断矩阵、软件管理成熟度模型和层次分析理念,探索建立规范的风险管理审计评价流程,为改善基层央行风险管理提供借鉴。
关键词：
基层央行 风险管理审计 评价 框架 流程
[期刊] 中国内部审计
[作者]
庞勇 顾加宽
[案例背景]人民银行系统的集中采购是指采购单位使用预算资金以合同方式有偿取得纳入集中采购范围的货物、工程和服务的行为。由于集中采购行为涉及财务、交易、法律、道德、决策、程序和监管等多个方面,蕴含着较大的业务操作和管理风险,稍有不慎,就会导致单位直接或间接
[期刊] 金融发展研究
[作者]
王辉 路勇
目前,人民银行内部审计逐步由财务、业务合规性审计向内部控制审计、风险管理审计和绩效审计转变。本文首先阐述了基层央行开展风险管理审计的必要性,其次参考COSO风险管理框架并结合基层央行的实际情况确定了风险管理审计主要框架,明确了审计流程,最后构建了审计评价指标体系。
关键词：
基层央行 风险管理审计 ERM框架
[期刊] 征信
[作者]
王义梅
基层央行办公设备配置与管理对有效履行央行职能具有重要作用。通过探索开展基层央行办公设备配置与管理绩效审计调查,对某市县域办公设备账实管理的真实性、办公设备运用和维护的效率性以及办公设备后续消耗控制的有效性做出真实、客观的评价,并从完善制度、改善管理、加强内部控制等方面提出合理可行的政策建议,以提高基层央行资源配置与管理水平,达到科学运用资源的目的。
关键词：
基层央行 办公设备 绩效审计
[期刊] 金融与经济
[作者]
中国人民银行南昌中心支行内审处课题组 李磊
本文在分析人民银行资产负债表构成的基础上，探讨了资产负债表健康性审计的主要内容，将健康性审计的开展情况进行了汇总概括，针对审计实务中存在的问题进行了归纳分析，并结合审计实务提出了相关建议。
关键词：
基层央行 资产负债 健康性审计
[期刊] 中国内部审计
[作者]
杜玮
本文论述了基层人民银行开展绩效审计的目标,提出基层人民银行绩效审计的标准和方法,并设计了基层人民银行绩效审计评价指标,在此基础上分析了目前基层人民银行绩效审计存在的问题并提出相关建议。
关键词：
基层 人民银行 绩效审计
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