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[期刊] 财会通讯
[作者]
操焰平
一、基层财政内部控制设计目标原则财政内部控制制度是为了规范财政运行,减少和降低财政风险,保护资金安全、效益而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。日益增大的财政风险是推进优化基层财政管理内部控制机制的原生力。因此,建立岗位职责明确、内部牵制约束、运转高效顺畅、监督制衡有力的内部控制机制,促进财政管理的规范化和科学化,规
[期刊] 中国财政
[作者]
河南省新乡市财政局课题组
基层财政运行的科学化、规范化、法制化水平关乎国家财政整体运行质量,关乎整个国家治理体系建设和治理能力的现代化水平。目前基层财政管理制度较落后、现代管理意识淡薄、先进管理方法缺乏,内部建设亟需加强。为此,有必要引入先进的管理制度和工具,以"风险导向"为指引,以《行政事业单位内部控制规范》为标准,重新整合基层财政管理体系,完善基层财政管
[期刊] 财会通讯
[作者]
任重远 朱小芬 袁新智
2008年5月22日,为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,根据国家有关法律法规,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》,2010年4月26日,这些部门又
[期刊] 会计之友
[作者]
顾雪玲
财政部门内部控制一直就是财政部的一项重点工作。文章基于博弈理论,对财政部门内部控制制度设计进行了研究。构建了上、下级财政部门间监督博弈模型和同级财政部门各职能处室间合作博弈模型。研究表明,下级财政部门最优违规程度与下级财政部门违规收益的风险系数、上级财政部门惩罚力度和监督概率呈负相关关系;给定下级财政部门最优违规程度时,上级财政部门的最优监督概率与其惩罚力度和监督成本、下级财政部门违规收益的风险系数呈负相关关系;同级财政部门各职能处室间的隐性不合作行为是一种不可避免的现象。依据博弈分析结果,针对财政部门内部控制制度的设计提出建议。
关键词：
财政部门 内部控制 博弈理论 制度设计
[期刊] 武汉金融
[作者]
中国人民银行宜春市中心支行课题组 聂靖生
作为以防范资金风险、确保资金安全为第一要务的基层央行,在中央银行会计管理体制不断调整改革之际,寻觅会计控制中的薄弱环节并予以改进,是进一步厘清内控管理权责,强化内控机制的一大重要举措。本文就基层央行会计控制薄弱环节试作探析,并提出完善建议。
关键词：
基层央行 会计控制 薄弱环节 探析
[期刊] 财政研究
[作者]
茆晓颖 孙文基
内部控制是财政监督的重要切入点,在财政监督体系中具有重要的特殊地位。进一步健全和完善财政内部控制是全面落实科学发展观、促进和谐社会建设的需要,也是实现财政管理科学化、精细化的需要。近年来,随着各级财政部门对内部控制工
[期刊] 武汉金融
[作者]
中国人民银行咸宁市中心支行课题组 万华利
本文通过对基层人民银行内部控制瓶颈问题分析,提出相应的对策建议,并从前瞻性、科学性、规范性、强制性视角强化内控建设进行理性思考。
关键词：
中央银行 内部控制 优化途径
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘琴 刘晓华 马晓霞
财政部于２０１２年１１月公布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，已从２０１４年１月１日起全面执行。新规范的重大创新之处在于将单位层面内部控制单列一章进行表述，表明其重要性。单位层面内部控制包括建立内部控制的组织架构、建立内部控制的运作机制、确定对内部控制关键岗位工作人员的职责要求、强调运用现代科技手段加强内部控制并编报财务信息，是于整体层面对内部控制加以规范，将单位所有经济活动整合到单位层面内部控制机制设
[期刊] 财会通讯
[作者]
王学成
投资循环是企业资本运动的关键纽带,本文基于科斯的交易成本理论分析投资循环内部控制在降低投资过程中的交易成本的作用和对企业发展的重要意义,从内控制度的顶层设计到决策执行两个层面对投资项目的前期论证、研究决策、运营管理到获取收益进行分析与优化,以加强企业在投资循环内部控制方面的力度,降低企业整体投资风险。
关键词：
投资循环 内部控制 交易成本
[期刊] 财会通讯
[作者]
应里孟 郑煦平
一、ERP对企业内部控制的影响ERP是信息技术与管理思想创造性融合的产物,在这种背景下,内部控制有着新的方法和内容,表现出新的特征,与之伴随的是内部控制各要素内涵的新变化。(一)内部环境内部环境是影响、制约企业内部控制建立与
[期刊] 会计之友
[作者]
王文明
随着我国高等教育的快速发展,高校财务内部控制存在的漏洞越来越明显。文章在对我国高校财务内部控制现状分析的基础上,结合《行政事业单位内部控制规范》(2012)等相关政策、法规中的规定,分别从政府主管部门角度和高校自身角度有针对性地提出完善我国高校财务内部控制的策略建议。
关键词：
高校财务 内部控制 规范
[期刊] 国际税收
[作者]
孔萍 张佩璐
企业财务报告内部控制审计是我国一项新兴的审计业务,对于提高财务报告信息质量有着非常重要的作用。本文对我国财务报告内部控制审计中存在的主要问题进行了分析,并在此基础上,从五个方面提出了改善我国财务报告内部控制审计的措施。
关键词：
内部控制 财务报告 审计
[期刊] 武汉金融
[作者]
胡晓雁
内部控制自我评估(CSA)作为一种全新的内部控制评价方法,体现了内部控制风险管理的新理念。本文通过利用内部控制自我评估(CSA)对人民银行黄冈中支开展的CSA实践,阐述在基层央行实施CSA的意义、方法和步骤,剖析实践中产生的问题,并提出相关思考与建议,从而为CSA更好地服务基层人民银行内部控制管理提供合理的借鉴。
关键词：
内部控制 自我评估 基层央行 应用
[期刊] 会计之友
[作者]
田林
文章阐述了内部控制探析度分析在风险导向审计流程中的作用、内部控制探析究竟应该达到何种程度和深度以及内部控制探析度对进一步审计程序的影响等相关问题,分析了获取内部控制探析度的审计程序。
关键词：
内部控制 控制测试 探析度
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