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[期刊] 中国内部审计
[作者]
刘孟 孙震 张跃群 冯传中 陈松
随着信息技术应用范围的不断扩大，基层央行业务信息化过程中涉及外包的事项逐步增多。但国内外实践表明，信息技术外包存在一定风险，如项目质量未能达到预期要求、项目投资超预算，开发进度迟于合同要求等。为了防范基层央行信息技术外包的风险，如何做好信息技术外包的内部控制审计成为基层央行内部审计人员面前的重要课题。本文通过引入ＷＳＲ系统方法论，从物理－事理－人理三个方面对信息技术外包内部控制审计进行研究，针对信息技术外包的内部控制环节提出审计的重点和步骤，并通过审计案例进行分析说明，最后就应用ＷＳＲ理论做好信息技术外包内部控制审计提出相关建议。
关键词：
信息技术外包 内部控制审计 WSR
[期刊] 中国内部审计
[作者]
戴桂勋 肖劭琛 李巧玲
在党中央全面推进国家治理体系和治理能力现代化的背景下，发挥内部控制审计的监督、评价和建议作用，对于推进基层央行内控机制建设、完善内部治理、实现履职目标尤显重要。本文从内部控制与内部控制审计的关系入手，结合基层央行内部控制审计实践，在充分梳理相关文献的基础上，运用SWOT分析法，对内部控制审计的内、外部环境优势、劣势、挑战、威胁进行全面分析，并在此基础上提出了完善对策。
[期刊] 武汉金融
[作者]
刘玉霞
本文在分析基层人民银行引入风险导向审计原因的基础上,研究提出了基层人民银行风险导向审计的基本涵义、特征、目标和内容,并对开展风险导向审计的方法和步骤进行了探讨。
关键词：
风险导向审计 内部控制 基层央行
[期刊] 金融发展研究
[作者]
中国人民银行济南分行课题组 崔玉林
基层央行内部审计与内部控制之间联系密切,两者在很大程度上影响着组织治理和风险管理过程,对组织的廉政风险防控机制建设起到积极的推动作用。本文以数据分析为支撑点,通过对内部审计与内部控制之间相关性的理论和实证研究,为下一步基层央行加强内部审计监督、强化人民银行内部控制活动提供了经验数据支持。
关键词：
内部审计 内部控制 相关性
[期刊] 财会月刊
[作者]
吴中春
内部审计实践迫切需要回答什么是内部审计的问题,但现有定义并不能反映内部审计的本质。根据系统论的理论论证内部审计管理系统属性,在此基础上,提出内部审计信息系统概念,构建由环境、目标与功能、程序与方法、审计报告及质量控制所构成的基本概念框架,从而初步形成完整的内部审计理论体系,以便更好地指导内部审计实践,有利于实现价值型内部审计。
[期刊] 上海金融
[作者]
陈少波 程东升
本文主要通过调查指出了基层人行信息技术审计工作中存在重视不够、范围狭窄、手段落后、难度较大和人才缺乏等问题,并针对存在的问题提出了全面提高对信息技术审计的认识、搞好部门协作配合、丰富审计手段和技术、选择合理的审计方式和加强内审人员培训等相关建议。
关键词：
信息技术审计 基层央行 内审
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
王会金
当前,我国高校管理信息系统涉及教务、人事、科研等一系列管理模块,规模相对庞杂,系统安全性、机密性受到挑战,也因此相应地对高校管理信息系统的审计及其风险防范提出了更高的要求。在阐述WSR方法论与COBIT理论的基础上,首先,基于WSR方法论有效设计高校管理信息系统审计的思路与策略;其次,将WSR与COBIT理念融合于一体,构架高校管理信息系统审计风险控制模型;最后,结合前两步,提出高校在管理信息系统审计及其风险控制中应该注意的问题,力求促进高校管理信息系统在功能实施中更为安全和高效。
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈丽蓉 周曙光
内部控制是公司治理的一部分,它是由控制点、控制线、控制面和控制体组成的系统,具有整体性、层次性和动态性等特征。其中,控制点是内部控制的起点,控制线是内部控制的基础,控制面是内部控制的关键,控制体是内部控制的主体,信息的流动与沟通是内部控制的手段。内部控制是一个动态的执行过程,内部控制作为一种现代化的管理工具,是管理活动的重要组成部分,应当受到管理层的高度重视。
关键词：
内部控制系统 整体性 层次性 动态性
[期刊] 经济研究参考
[作者]
康小齐
XBRL可扩展商业报告语言技术的出现为商业信息的产生、处理、传输和使用的整个过程带来了巨大的变革,对企业的业务流程和信息系统产生了实质性的影响,实现了内部控制与信息技术的有机结合,在一定程度上提高了管理水平,推进企业进一步发展壮大。目前分析信息化特别是XBRL技术对企业内部控制的影响的文献仍然比较少,因此,本文首先分析了内部控制在信息化环境下的现状,系统梳理了企业内部控制在信息化过程中的所暴露的问题,同时针对这些问题,提出引入XBRL技术作为加强信息化内部控制的新视角,具体介绍了XBRL的概念和技术优势。在此基础上,进一步分析了XBRL技术对内部控制的影响。
关键词：
内部控制 信息技术 XBRL
[期刊] 金融与经济
[作者]
杨淑慧 潘德宝 李海清
中国人民银行内部控制活动是各项业务工作的基础,是高效履职的可靠保证。内部控制评估是内部控制中最为关键的一个环节,目前,基层央行内部控制评估体系还存在内部控制评估指标体系华而不实,操作性不强;内部控制环境等"软控制"评估难等问题。建立标准的内部控制评估体系是基层央行内部控制工作的当务之急,本文结合工作实际,构造了基层央行内部控制评估指标体系,确定了定性到定量转换关系,构建了部门CSA(control self-assessment)与内部控制机构持续评估相结合的评估模式。
关键词：
风险点 内部控制 评估框架 央行
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
林斌 曹健 舒伟
随着＂互联网＋＂国家战略的逐步推进，信息技术成为现代企业关键战略要素之一。如何创造源于信息技术的价值、控制其风险成为企业最为根本的现实需要。ＣＯＢＩＴ作为全球公认的最先进的信息技术内部控制框架，被企业广泛应用。然而，目前国内对其研究还较为匮乏。通过介绍和分析ＣＯＢＩＴ ５，希望能对我国信息技术内部控制的发展与完善提供启示及借鉴，并为建立适合我国国情的信息技术内部控制最佳范式提供理论依据与政策建议。
关键词：
COBIT 5 信息技术 内部控制
[期刊] 中国内部审计
[作者]
张玉琳 贺颖奇
信息系统内部控制是为了保证信息系统的有效性、可靠性和安全性,提高信息系统运营效率,确保信息准确、完整、可靠,有效保护信息资产,利用各种手段和技术,对信息系统实施的管理和控制过程。信息系统控制的对象是计算机信息系统,由计算机硬件和软件资源、应用系统、数据和相关人员等要素构成。如何加强企业信息系统的内部控制,降低信息系统风险及企业经营风险,对于提高企业经济效益,实现企业的业务目标和战略目标,具有重要
[期刊] 中国内部审计
[作者]
李琳 刘帅
信息技术在会计核算和审计工作中的广泛运用,在带来工作便利的同时,增加了内部审计风险。本文通过分析信息技术环境下审计风险的特点并对其加以识别,阐述了信息技术环境下内部审计的基本流程,探讨了内部审计风险的控制措施。
关键词：
信息技术 内部审计 风险 识别 控制
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
张锦秀
当企业使用信息技术增强内部控制时,应确认与传统手工系统不相关的新风险,并在信息系统中实施有效的一般控制和应用控制,以降低这些风险对财务报告的影响。注册会计师审计与企业内部控制之间有着密切的联系。本文说明信息技术环境中企业的内部控制分为一般控制和应用控制,并指出信息技术对内部控制及审计过程的影响。在信息技术环境下实施审计时,注册会计师主要运用测试数据法、平行模拟法和嵌入审计法。
关键词：
信息技术 内部控制 审计过程
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
中国人民银行济南分行课题组 刘振海
信息技术审计标准既能够有效地提高信息技术审计规范化水平,又能促进信息系统使用单位改善信息技术治理结构。借鉴COBIT[1],并结合人民银行的实际,尝试构建一套包括控制流程、审计指南和评价指南的人民银行信息技术审计标准,以期提高信息技术审计水平。
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