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[期刊] 中国注册会计师
[作者]
董红杰
基于内部控制有效性运作是一个全员参与的系统工程，本文采用ＷＳＲ系统工程方法论分别在三个层面（Ｗ、Ｓ、Ｒ）剖析了影响内部控制有效性的风险因素，并提出相应层面的风险管理措施，这种新的研究视角为我国内部控制体系在上市公司中有效开展提供了一种实践意义上的理论指导。
关键词：
内部控制 风险 WSR系统方法论
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
曹建新 王春丽 邹俊
随着内部控制问题由热点转化为焦点,内控研究逐步由国外走向国内,会计领域学者对内控从了解到深晰,同时内控研究的方法逐渐地由规范研究垄断转入实证分析主导。Dolye,Ge和
[期刊] 首都经济贸易大学学报
[作者]
薄澜 姚海鑫
上市公司内部控制的有效性受到许多因素的影响。利用沪市非金融业A股上市公司2010年年度报告及相关信息,从公司治理和外部审计两个方面,对上市公司内部控制有效性的影响因素进行实证分析。研究发现:上市公司内部控制有效性与股权集中度、董事及监事持股、是否聘请会计师事务所、对内部控制自我评价报告进行审计及资产规模等因素显著正相关;与审计师变更显著负相关。
关键词：
公司治理 外部审计 内部控制有效性
[期刊] 财会月刊
[作者]
董红杰
基于内部控制有效性运作是一个全员参与的系统工程，本文采用ＷＳＲ系统方法论分别从三个层面（Ｗ、Ｓ、Ｒ）剖析了影响内部控制有效性的风险因素，并提出相应层面的风险管理措施，这种新的研究视角为我国内部控制体系在上市公司中有效运行提供了一种实践意义上的指导。
关键词：
内部控制 风险控制 WSR系统方法论
[期刊] 中国内部审计
[作者]
周淑伟 陈凤霞
本文利用２０１３年沪深两市上市公司的年度报告与部分研究参数，对内部控制的缺陷、内部信息的披露程度、外部监督、内部审计与非标准审计意见之间的关系等进行研究。研究结果表明，上市公司的审计意见很大程度上依赖可操作的内部控制运行。
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙丽华
审计意见类型是否恰当以及内部控制是否有效已经成为热点话题。本文利用2011年沪市主板上市公司的年度报告以及内部控制相关的报告中的数据,从上市公司内部控制信息披露程度、外部监督、内部监督三个要素来衡量内部控制的有效性。研究发现:内部控制有效性对审计意见具有重要影响。
关键词：
内部控制 审计意见 信息披露
[期刊] 统计与决策
[作者]
于忠泊 田高良
文章以2007年上海证券交易所499家上市公司为样本,研究我国股票市场对内部控制报告的反应。结果表明,市场对内部控制报告是有反应的,但是反应的机理比较复杂,存在着较多的内生关系。
关键词：
内部控制 信息含量 事件研究 市场反应
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘文煌 裘月洒
本文以2009～2011年沪深两市A股主板上市公司为样本,选取截面修正的Jones模型估计操纵性应计项目,采用多元回归模型检验内部控制鉴证与公司应计利润质量间的关系,结果表明:内部控制鉴证对应计质量的影响并不显著。分析其中的原因,主要是目前我国正处于内部控制鉴证的过渡时期,注册会计师在开展内部控制鉴证业务时缺少统一的指南和标准,影响了内部控制鉴证的效果。
关键词：
内部控制鉴证 内部控制有效性 应计质量
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
张先美 张春怡 蔡晓珺
本文运用2011年沪市非金融类A股上市公司的内部控制报告及相关数据对影响内部控制有效性的因素进行实证分析。结果显示:上市公司股权集中度,董事会、监事会规模,公司成立年份和成长性与企业内部控制的有效性显著正相关;而控制权性质,审计费用,企业兼并重组,风险水平以及董事长、总经理兼任情况与其显著负相关。说明公司治理结构,审计费用以及公司成立年份,兼并重组情况,成长性与风险水平等企业发展情况是影响内部控制有效性的相关因素。
关键词：
内部控制 有效性 上市公司
[期刊] 财会月刊
[作者]
张玉兰 张路瑶 王园园
以风险管理框架为导向,利用Topsis改进因子分析法对2013~2015年"互联网+"上市公司内部控制有效性水平进行评价。结果表明:"互联网+"上市公司整体内部控制有效性处于中等偏下水平,其内部控制薄弱环节主要表现在目标设定、控制活动和风险应对方面,而内部控制设计完善且运行有效的部分主要体现在事项识别方面。
[期刊] 财会月刊
[作者]
张玉兰 张路瑶 王园园
以风险管理框架为导向,利用Topsis改进因子分析法对20132015年"互联网+"上市公司内部控制有效性水平进行评价。结果表明:"互联网+"上市公司整体内部控制有效性处于中等偏下水平,其内部控制薄弱环节主要表现在目标设定、控制活动和风险应对方面,而内部控制设计完善且运行有效的部分主要体现在事项识别方面。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
何远祯
经济全球化和网络经济的飞速发展给上市公司的生产经营活动带来诸多不可预估的风险,要求上市公司建立更加健全有效的内部控制系统。本文主要分析上市公司内部审计和内部控制的相关性,通过逻辑回归分析模型,论证上市公司内部审计质量对内部控制的正相关性,即上市公司内部审计质量越高,其内部控制的有效性也越高。
关键词：
上市公司 内部审计 内部控制 有效性
[期刊] 财会通讯
[作者]
何日胜
本文根据中注协内部控制审计意见及财政部内控调研报告，对我国上市公司２０１１－２０１４年度的内部控制规范体系有效性进行述评。本文认为内部控制规范体系在我国上市公司初步建立，运行良好，监督有效，亦存在许多改进之处。
关键词：
市公司 内部控制 规范体系 有效性
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
杨侠 马忠
本文以2013～2017年深圳证券交易所的A股上市公司为样本,探讨了机构投资者调研对上市公司内部控制有效性的影响,研究发现:机构投资者调研能够显著提升上市公司内部控制的有效性;在制造业公司和信息环境较差的公司中,机构投资者调研对内部控制有效性的提升作用更明显;机构投资者调研能够促使公司规范其经营行为,提高会计信息质量,从而促进内部控制合规目标和报告目标的实现。本文的研究结论为进一步优化投资者调研制度,积极发挥机构投资者的治理作用提供了参考。
[期刊] 会计之友
[作者]
马锦
文章采用描述性统计分析方法,以我国2014—2017年农业上市公司公开披露的内部控制相关信息为基础,从内部控制自我评价结论、缺陷企业数量、缺陷具体内容、缺陷整改意见、内部控制审计结论等方面对农业上市公司的内部控制有效性进行分析,发现农业上市公司存在内部控制环境不健全,内部控制缺陷识别、认定标准差异大,内部控制评价报告内容、格式不统一,内部控制缺陷披露不够详细,内部控制审计鉴证形式多样等问题。最后有针对性地提出改进措施。
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