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[期刊] 财务与会计
[作者]
王奇杰
人民币利率互换是指交易双方在约定的一段时间内,根据双方签订的协议,在一笔名义人民币本金数额的基础上互相交换具有不同性质的人民币利率(浮动利率或固定利率)款项的支付。典型的人民币利率互换是在交易中交易双方无论在交易的初期、中期还是末期都不交换人民币本金,交换的是人民币的利率,交换的利息现金流量按一定数量的名义
[期刊] 财会月刊
[作者]
王奇杰
运用人民币利率互换进行套期保值的会计处理相对复杂,我国会计准则没有提供特别的指南。本文结合我国人民币利率互换市场案例,以基准利率3M SHIBOR为可观察输入值,对收取浮动利息、支付固定利息的人民币利率互换合同作为浮动利率长期借款的现金流量套期中涉及的套期工具、被套期项目的会计处理进行探讨,以供相关部门修订套期保值会计准则参考。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
孙晓民 汪裕川
利率风险组合套期的公允价值套期会计是套期会计中的一个难题,文章根据国际财务报告准则对该问题进行了详细分析,包括利率风险组合套期应用公允价值套期会计存在的四个难点、现行准则解决难点的三个办法、以及具体操作过程。
[期刊] 财务与会计
[作者]
谢获宝 刘荣
2007年1月1日开始实施的《企业会计准则》适度、谨慎地引入了公允价值,也相应设置了"公允价值变动损益"这一科目。"公允价值变动损益"的使用有利于向财务报告使用者提供决策有用的信息,但当存在跨会计期间处置资产或负债(以交易性金融资产为例,下同)的情况时,可能存在上期已转入"本年利润"的"公允价值变动损益"本期重新转回到"投资收益"的问题,这给会计信息的使用者带来了困扰。本文在剖析"公允价值变动损益"的内涵和会计处理实质的基础上,总结学术界和实务界对这一问题的争论后,提出了解决建议。
[期刊] 运筹与管理
[作者]
孙伟 田芳
基于两种代表性无套利模型——Ｂｌａｃｋ－Ｄｅｒｍａｎ－Ｔｏｙ（ＢＤＴ）和Ｈｕｌｌ－ＷＨｉＴｅ模型，构建考虑单向违约风险的人民币利率互换定价模型。运用这两种定价模型对１年期３ｍＳＨｉＢｏｒ－ｉｒＳ进行定价，对两种定价模型的定价结果进行敏感性分析。结果表明，两种定价模型表现出定价偏离的一致性，基于ＢＤＴ模型比基于Ｈｕｌｌ－ＷＨｉＴｅ模型的定价结果与报价的差距更小。
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
胡群英
公允价值套期是指对已确认资产或负债尚未确认的确定承诺,或该资产或负债尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类价值变动源于某特定风险,且将影响企业的损益。为了更好地理解准则中关于公允价值套期的规定,笔者以远期外汇合同的会计处理为例予以说明。
[期刊] 会计之友
[作者]
刘婷
会计计量是财务会计的核心问题之一。由于对金融工具特别是衍生金融工具的计量需要,产生了公允价值计量模式。随着公允价值应用范围的扩大,国内外学者有关公允价值的探讨越来越深入。文章从国内外关于公允价值定义的研究出发,探讨了公允价值计量模式的应用和影响,并通过具体案例进一步分析了金融危机以来公允价值对企业产生的影响,以体现公允价值在会计核算中的重要性和必要性,最后对公允价值的发展趋势作了展望。
关键词：
公允价值 计量模式 会计核算
[期刊] 中国货币市场
[作者]
杨辉 韩冬
互换利差(Swap spread)是利率互换研究中最重要的问题之一。在国内相关研究仍属空白的情况下,本文首次对人民币利率互换市场的互换利差的变动特征和影响因素进行了统计和计量分析。结果表明,我国互换利差的影响因素较多,包括融资成本、流动性、违约风险因素、利率预期、曲线期限特征因素等。不同基准的利率互换利差影响因素不同,且短期和中长期互换利差影响因素也不相同。另外还发现,不同基准的互换之间、互换与现券之间的定价经常存在扭曲现象,实务中存在较大的套利机会。
关键词：
互换利差 流动性风险 利率预期
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
贺强 刘承承 刘鶄
利率互换是互换交易各方仅支付贷款利息,而无需本金参与的一种金融工具。随着我国利率市场化进程的不断推进,利率互换作为一种新型的金融衍生品,在我国发展速度很快。本文简要介绍了人民币利率互换市场的发展现状,结合最新的市场数据,运用国际上应用广泛的BDT模型和HW模型,对基于SHIBOR的利率互换进行定价,并对定价结果进行分析,发现BDT模型定价结果比较理想,建议在人民币利率互换的定价中优先采用。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
刘承承 姚磊
利率互换是目前国际金融市场上运用最为广泛、成交量最大的金融衍生工具之一。人民币利率互换市场近年来迅速发展,在管理利率风险的同时,也推进了利率市场化的进程。文章简述了人民币利率互换市场的发展进程,分析了其现状以及存在的主要问题,并提出了促进人民币利率互换市场发展的政策建议。
关键词：
利率互换 利率市场化 发展进程 政策建议
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
范闽 王泳波 潘善宝
本文根据我国利率互换市场的发展现状,使用带马尔科夫状态转换的向量自回归模型(MS-VAR模型)对利率互换定价的影响因素进行实证分析,发现不同期限的人民币利率互换定价在影响因素上呈现出不同的特点。在短期互换定价中,利率斜率、流动性补偿及信用风险补偿均是互换利率的影响因素,而在中长期利率互换中,只有信用风险补偿的影响较为明显,而且人民币利率互换定价具有状态转换的特点。
关键词：
利率互换 互换定价 向量自回归模型
[期刊] 证券市场导报
[作者]
宋德舜 刘晓曙
本文采用中国非金融上市公司截面数据,在控制相关变量下,应用OLS实证检验制度因素对资本结构选择的影响。研究表明制度因素在资本结构选择中扮演着重要角色。具体而言:(1)市场化总体进程和公司债务水平负相关;(2)政府干预程度指数得分高的地区的上市公司具有显著低的债务水平;(3)法律环境得分高的地区的上市公司具有显著低的债务水平;(4)金融市场发育程度高的地区的上市公司具有显著高的债务水平;(5)产品市场发育程度对资本结构选择的影响不显著。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
周登宪
随着世界金融体系发生变革,私人数字货币发展对国家货币主权造成压力,以及科技进步推动数字经济快速发展,中央银行进行法定数字货币研发工作的意愿日益强烈。但根据国际清算银行的调查,多数中央银行的态度仍较为谨慎,没有推出央行数字货币的实质性进展,相对而言我国在研发测试方面走在了前列。中国人民银行自2014年起就相继成立了法定数字货币研究小组和数字货币研究所,
[期刊] 金融研究
[作者]
刘亚 张曙东 许萍
本文运用Granger因果检验和二元GARCH模型,研究了银行间市场利率互换、国债和金融债与离岸市场人民币无本金交割利率互换(NDIRS)之间的联动效应。结果表明,境内外人民币利率之间总体上存在双向报酬溢出效应和波动溢出效应,但境外利率在波动溢出方面占有明显优势,如3年和5年期NDIRS对境内利率互换和金融债表现出单向波动溢出。此外,境内外利率之间的动态正相关关系不稳定。
[期刊] 管理评论
[作者]
叶欣 张露 陈伟忠
本文从中国投资者视角出发,运用汇改前后数据考察了对发达国家股票投资组合实施货币套保策略的绩效,包括选择性和大升水两个基于远期溢价原则的条件套保策略、以及不套保和完全套保两个基本策略。研究结果发现:自人民币汇率形成机制改革以来,无论是从各国投资的单位风险收益指标、还是从投资组合的效率前沿分布来看,基于远期溢价原则的条件套保策略均显著优于不套保和完全套保策略。上述结果表明,在人民币持续升值背景下,随着即期外汇市场有效性的增强,应用远期溢价条件套保策略管理国际化投资的汇率风险是一种可行的方法。
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