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[期刊] 财会月刊
[作者]
程平 黄鑫
应收账款是企业一项重要的流动资产,也是报表粉饰的常涉因素之一,通常被注册会计师列为关键审计事项。同时,应收账款的实质性程序设计与运行是整个实质性审计程序的重点和难点之一。机器人流程自动化(RPA)技术能够用于定义明确、重复性强的任务,这为审计职能转型提供了新的思路。以A会计师事务所为例,在描述应收账款实质性程序现状的基础上,分析其存在"两高一低"(审计成本高、审计风险高、审计效率低)的问题,然后基于RPA技术,阐述审计机器人运行过程与运行机理,最后从机器人成本与价值、对人员和组织结构的影响以及风险管控等方面探讨审计机器人的应用。通过优化工作流程,应用RPA技术来完成应收账款实质性程序中重复性高、判断性低的部分,并且通过建立统一的审计标准和基本判断模型,帮助应收账款实质性程序的实施,最终实现优化组织结构、降低审计成本、提高审计工作效率及风险管理水平等目标。
[期刊] 财会月刊
[作者]
程平 赵新星
应付账款是一个易被利用进行舞弊的科目，应付账款实质性程序是会计师事务所年报审计期间的审计项目之一。机器人流程自动化（RPA）作为一种人工智能技术，可以解决应付账款实质性程序中重复性强、规则明确的工作。以A会计师事务所为例，通过分析应付账款实质性程序的业务现状，发现其存在数据量大、操作繁琐、耗时较长等问题。为此，引入RPA技术，构建应付账款实质性程序审计机器人模型，分析其具体应用，并从开发实施与技术路径、对组织和人员的影响、风险分析与防范措施三个方面阐述机器人应用中需要注意的问题。
关键词：
应付账款 实质性程序 RPA 审计机器人
[期刊] 财会月刊
[作者]
程平 赵新星
应付账款是一个易被利用进行舞弊的科目,应付账款实质性程序是会计师事务所年报审计期间的审计项目之一。机器人流程自动化(RPA)作为一种人工智能技术,可以解决应付账款实质性程序中重复性强、规则明确的工作。以A会计师事务所为例,通过分析应付账款实质性程序的业务现状,发现其存在数据量大、操作繁琐、耗时较长等问题。为此,引入RPA技术,构建应付账款实质性程序审计机器人模型,分析其具体应用,并从开发实施与技术路径、对组织和人员的影响、风险分析与防范措施三个方面阐述机器人应用中需要注意的问题。
关键词：
应付账款 实质性程序 RPA 审计机器人
[期刊] 财会月刊
[作者]
程平 徐涵璐
由于长期资产能为企业带来长期经济效益,长期资产审计也就成为审计工作中较为核心的内容。机器人流程自动化(RPA)在解决重复性高、逻辑确定的业务时具有较强的适用性,故在长期资产循环实质性程序中应用RPA技术能有效地解决目前长期资产审计工作中存在的效率低、成本高、风险大的问题。以A会计师事务所为例,在描述长期资产循环实质性程序现状的基础上,分析其在审计实务中存在的问题,然后引入RPA技术,重点阐述如何构建长期资产循环实质性程序审计机器人模型及其运行机理,并从机器人的应用关注点方面阐述审计机器人的技术路径和开发实施、对组织与人员的影响以及风险分析与控制措施,以实现高质量、高效率、低风险、低成本的审计目标。
[期刊] 财会月刊
[作者]
程平 聂琦
主营业务成本审计是财务报表审计重要项目之一,主要目的是发现报表项目是否存在重大错报风险,需要获取企业内部财务数据、业务数据以及同行业毛利率等外部数据,存在数据采集耗时较长、数据处理正确率较低、审计成本难以控制等问题。而机器人流程自动化(RPA)技术旨在解决标准化程度较高、重复性较强的工作。以A会计师事务所为研究对象,在阐述其主营业务成本审计实质性程序工作现状的基础上,分析其在获取外部数据、进行数据处理以及控制审计成本方面存在的问题,通过引入RPA技术,构建主营业务成本实质性程序审计机器人模型,分析机器人的运行机理,从机器人的技术路径与开发实施、对组织与人员的影响、价值和风险分析方面详细阐述其应用时的关注点。
[期刊] 财会月刊
[作者]
程平 罗梦晴
货币资金实质性程序是识别货币资金重大错报风险的重要环节。大数据背景下,机器人流程自动化(RPA)为货币资金实质性程序提供了新的技术思路,利用RPA技术能有效改善审计范围受限、效率低下、成本较高的问题。以A会计师事务所为例,首先在描述货币资金实质性程序审计工作现状的基础上分析存在的问题;然后基于RPA技术构建了货币资金实质性程序审计机器人模型,从设计思路与目标、模型构建、运行机理三个方面探讨审计机器人的开发与实施;最后提出对审计机器人应用的关注点,对RPA技术在货币资金实质性程序审计工作中的应用,以及提高审计质量和效率、降低审计成本、有效控制审计风险具有借鉴意义。
[期刊] 财会月刊
[作者]
程平 俞津
企业的应交税费项目具有较强的法律性和政策性,且与税务机关的税收征管工作联系紧密,应交税费的审计工作对于规范企业的税收管理工作有着重要意义,也是项目审计工作中的重要部分。机器人流程自动化(RPA)技术可以不间断地处理大量重复且有明确规则性的工作,并能较大限度地消除人为因素的影响,在应交税费审计实质性程序中应用RPA技术能够有效解决应交税费审计工作目前存在的耗时费力且极易出错的问题。因此,以A会计师事务所为例,在描述应交税费实质性程序现状和流程的基础上,首先分析其目前存在的纳税申报表核对困难等问题,然后引入RPA技术,构建应交税费实质性程序审计机器人模型,并介绍该模型的设计思路和运行机理,最后从机器人的应用关注点方面阐述审计机器人的技术路径和开发实施。
[期刊] 财务与会计
[作者]
程平 赵新星
会计师事务所实施销售费用和管理费用审计时,需要分析被审计单位财务数据之间的关系与变化,但审计过程中存在数据量大、操作繁琐、重复性强、耗时较长等问题。机器人流程自动化(RPA)在解决数据量大、标准化程度高、规则明确的工作中所具有的优势能够解决这些问题并促进审计工作方式的改变。文章引入RPA技术,基于数据层、服务层和应用层构建了销售费用和管理费用实质性程序审计机器人系统架构,分析了其运行机理和应用关键点,并详细阐述了实质性分析程序机器人的具体应用,同时提出了应用中需注意的问题。
[期刊] 财会月刊
[作者]
程平 钱涂
函证作为一种重要的审计程序,可以为应收账款和银行存款的存在、权利和义务认定提供相关可靠的审计证据,有助于注册会计师发现被审计单位的错误或舞弊行为,机器人流程自动化(RPA)为解决函证程序现有问题提供了新的技术思路。以A会计师事务所为研究对象,在阐述应收账款和银行存款函证程序现有工作流程的基础上,发现其存在耗时长、易错、函证质量差等问题。为解决这些问题,引入RPA技术,构建基于RPA的函证程序审计机器人模型,详细讲解其设计思路与运行机理,并从技术路径与开发实施、对组织和人员的影响、价值与风险分析三个方面探讨其应用。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
张慧玲
首先阐述了审计人员在审计应收账款时执行替代性审计程序的主要方法,然后就在执行过程中应该关注的重点内容和问题进行了探讨。
关键词：
应收账款 替代程序 审计人员
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
张颖萍
企业虚增利润的常用手法是多记收入,在会计入账平衡的制约下,收入多记必然对应的是应收账款的高估,从而使资产总额增加,提高净资产收益率和短期偿债能力指标。为了确定应收账款的存在性和可靠性,最有效的方法就是对债务人进行函证。
[期刊] 中国职业技术教育
[作者]
张莉
应收账款的函证程序是审计工作中的一项重要程序。本文分析了在审计实务中应用应收账款函证程序常见的问题及具体应对措施,以期能更有效地使用应收账款函证技术,保证审计工作的质量。
关键词：
应收账款 函证程序 审计实务 应对措施
[期刊] 财务与会计
[作者]
李春华
本文从注册会计师审计的角度,将与银行存款实质性程序相关的数据划分为财务报表数据、会计处理数据、业务活动数据、银行存款及其收付四层,通过对四层数据之间逻辑关系的分析,指出实质性程序在应对重大错报风险时的针对性与方向性。
[期刊] 财务与会计
[作者]
李春华
本文从注册会计师审计的角度,将与银行存款实质性程序相关的数据划分为财务报表数据、会计处理数据、业务活动数据、银行存款及其收付四层,通过对四层数据之间逻辑关系的分析,指出实质性程序在应对重大错报风险时的针对性与方向性。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
周伟华 鞠海燕
本文以制造企业应收账款风险管理审计为例,全面梳理应收账款管控过程中存在的问题及风险隐患,进而构建应收账款全流程管理体系,审计应用成果显著。
关键词：
应收账款 风险管理 审计 装备制造
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