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[期刊] 中国内部审计
[作者]
殷允凤 王雪
本文运用流程分解法梳理出外汇检查执法风险,尝试参照COSO风险管理框架(2017版)和国际内部审计师协会(IIA)新"三线模型"(2020),探索构建外汇检查执法风险管理与控制框架,为防范外汇检查执法风险和提高外汇执法效能提供借鉴经验,有力打击外汇违法违规行为,有效防范跨境资金流动风险,为维护外汇市场秩序和国家经济金融稳定提供内部保障。
关键词：
风险管理 三线模型 外汇检查
[期刊] 金融发展研究
[作者]
毛瑞萍
外汇检查行政执法风险,是指外汇检查执法部门在执法过程中,由于人为或客观条件等种种不确定性因素,给执法一方、执法相对人和社会带来危害,以及被司法、纪检监察部门追究责任的一种可能性。如何规避与控制外汇执法风险,有效履行外汇管理职能,维护外汇市场秩序的稳定,是外汇检查行政执法
[期刊] 财务与会计
[作者]
毕秀玲 刘延芳
信息技术的快速发展以及互联网的普及改变了商业运营环境，在给企业发展带来重大机遇的同时，无处不在的网络风险也给企业管理带来了新问题。管理网络风险、保护关键信息系统成为企业持续发展的战略大事。本文根据ＣＯＳＯ ２０１３内部控制最新标准，将网络风险纳入内部控制框架进行分析，以期为企业管理网络风险提供相对全面且具有可操作性的指导。
[期刊] 审计研究
[作者]
董月超
风险管理是对内部控制的继承与发展,两者都强调了全员参与、运用相关技术手段,主动应对风险,对目标提供合理保证;但是风险管理包含了对战略目标的管理,能够直接产生效益,且强调风险的自然对冲。内部控制属于企业管理范畴,风险管理属于企业治理范畴。
关键词：
风险 内部控制 风险管理
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
严晖
2004年COSO委员会正式发布了企业风险管理框架(ERM),这是继1992年其发布内部控制整合框架后的又一个飞跃性的内部控制研究成果。本文从公司治理内涵入手,以广义公司治理所基于的利益相关者理论为基础,分析公司治理与公司管理的关系,考察内部控制演变过程与公司管理的关系,在此基础上重点研究COSO的最新研究成果ERM这一广义的内部控制对公司治理和公司管理的影响。本文的结论是:ERM能提高公司治理效率,实施有效公司管理,实现公司治理和公司管理的有机整合。
关键词：
公司治理 公司管理 内部控制 ERM框架
[期刊] 会计之友
[作者]
徐艳霞
2013年5月COSO发布了《内部控制整合框架》,对控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控活动五要素和具体原则进行了修订。医疗退费管理是医院收入控制的重要组成部分,也是内部控制的重点和难点。结合内部控制五要素和控制原则,分析某医院门诊退费管理中存在的风险漏洞,针对关键控制点,提出了完善退费环节内部控制的建议。
关键词：
COSO 内部控制 医疗退费风险
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
桑广成 焦建玲
随着我国建筑业市场化进程的加快和行业的不断发展壮大,建筑市场供求严重失衡,建筑企业之间的恶性竞争愈演愈烈,行业利润空间越来越小。而建筑企业面临的风险却无处不在,风险
[期刊] 审计研究
[作者]
陈关亭 黄小琳 章甜
本文主要基于企业风险管理框架(COSO)和我国企业内部控制规范设计了内控评价指标体系,采用层次分析法并基于406份调查问卷确定了内控评价指标权重和评价模型,联合采用模糊综合评价法构建了内部控制模糊评价模型,最后据以具体评价了北京某上市公司的内部控制水平,从而实现了内部控制评价从定性分析到定量研究的转变,合理解决了在模糊环境下综合评判多因素、多层级内控系统的不易定量、不宜精确判断问题以及单独使用层次分析法所致的主观因素影响,有效提升了内部控制评价结果的可靠性。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李小凤
较之传统金融工具,P2P网贷平台的风险有过之而无不及,监管层和平台管理者切不可等闲视之,而COSO-ERM是全球企业风险管理公认的最佳范式,本文从新旧版COSO-ERM的比较分析入手,以民贷天下为例,在充分剖析阐释该平台财务及运营现状的基础上,揭示其蕴含的备案手续不完备、第三方资金存管有瑕疵、流动性压力大、风险治理结构不合理、借贷期限过长导致资源错配等主要风险隐患,并基于COSO-ERM(2017)框架提出了针对性和可操作性俱强的网贷平台优化措施建议及启示。
[期刊] 审计研究
[作者]
朱荣恩 贺欣
20 0 3年 7月美国COSO委员会颁布了企业风险管理框架的讨论稿 ,并将于 2 0 0 4年 4月颁布正式稿。该讨论稿是在 1 992年COSO委员会颁布的内部控制框架基础上 ,吸收各方风险管理研究成果基础上提出的 ,本文将主要讨论其与内部控制框架的区别及其主要内容
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
高山
COSO发布的风险管理框架完全适用于企业财务风险管理,是衡量企业风险管理有效性的一个标准。依据此标准,通过对企业财务风险控制体系的评价,在评价的基础上,进行符合性测试,可以确定企业财务风险控制体系的健全程度和得到遵循的程度,进而确定财务风险控制体系是否可以依赖以及可以依赖的程度,以此来发现企业财务风险控制体系的不足。
[期刊] 经济评论
[作者]
刘颖斐 余玉苗
独立审计具有降低、分担、分散社会经济活动风险的价值,这种风险控制价值可以细分为鉴证价值、信号显示价值和保险价值,它们是独立审计定价的基础。因此,基于风险控制价值的独立审计定价模型应该包括人力资源投入收费、声誉收费、风险收费三个要素。人力资源投入收费是以人力资源投入水平为基础要求的费用补偿;声誉收费是特定的会计师事务所在特定的资本市场上基于其特有的声誉而收取的费用;风险收费是对注册会计师承担民事赔偿责任的估价,是基于保险价值所要求的补偿。该定价模型全面地考虑了独立审计的价值,能帮助资本市场各类参与者确定审计定价的合理水平。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
张敏
经理国库是《中华人民共和国中国人民银行法》和《中华人民共和国预算法》赋予中国人民银行的重要职能。中国人民银行各级国库部门认真履行国家法律赋予的经理国库职责，充分发挥国库服务功能，有力支持了经济社会高质量发展。但从审计情况看，国库业务风险管理仍存在一些问题和不足，可借鉴新COSO-ERM框架，加强国库业务风险管理，为国库更好地实现服务经济社会高质量发展的目标提供保障。
关键词：
COSO-ERM 国库业务 风险管理
[期刊] 财会通讯
[作者]
王萃彦
随着世界经济全球化程度的不断加深,跨国公司已经成为世界经济舞台上的主角。这种经营方式使企业在全球范围内实现资源共享,优势互补的同时,也带来了跨国经营的风险。本文主要分析了与国内公司相比跨国公司内部控制所面临的特有风险;在对内部控制理论和跨国公司风险进行分析的基础上讨论了ERM框架下跨国公司内部控制体系构建的要点。
关键词：
COSO 风险管理 内部控制
[期刊] 中国内部审计
[作者]
陈锦烽
一、前言国际内部稽核协会(IIA)于2013年元月发布立场公告:《有效风险管理与控制的三道防线》,阐述企业为进行有效风险管理与控制所应建构的三道防线,具体说明这三道防线的组成、运作及协调,以及内部稽核的角色。本文简介其内容及主要观念如下。现代企业通常由多元的团队共同致力于机构的风险管理与控制,其成员可能包括企业风险管理专家、遵循主管、内部控制专家、内部稽核、质量检查人员、舞弊调查人员以及其他风险及控制专业人员。由于这些成员分散于多个部门及单位,其职责必须审慎协调,以确保风险及控制流程的有效运作。换言之,各种风险管理与
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