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[期刊] 中国金融
[作者]
于文萍
近年来，为提高行政事业单位内部管理水平，深化政府采购制度改革，财政部制定出台了《行政事业单位内部控制规范（试行）》《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》等一系列旨在加强政府采购活动内控管理的制度规定，并提出在政府采购活动中“实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制”等要求。建立健全并有效实施采购内部控制管理，是贯彻落实党的十九大精神、加强权力运行制约监督的重要手段，是深化政府采购制度改革的内在要求，也是切实加强采购活动监督、确保采购活动实现采购管理目标的重要手段，对提升政府采购活动的组织管理水平和预算资金使用效益具有重要意义。
关键词：
内部控制管理 集中采购
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
陆志成
一、实施采购业务内部控制应遵循的原则(一)有效牵制原则。部门与部门,岗位与岗位之间必须互相制约,即一个部门对采购业务无完整的控制权,必须经过其他部门的审核。从纵向来说,至少经过上下两级,下级受到上级的监督,上级受到下级的牵制；从横向来说,至少经过两个没有隶属关系的部门和岗位,使一个部门的工作受到另一个部门的牵制,借以相互制约,各有顾忌,不敢随意妄为。(二)职责明确原则。严格规定各部门、各岗位及其人员的权
[期刊] 中国内部审计
[作者]
马尚敏 李卫中
随着内部审计目标逐步向为组织增值转变，内部控制审计的重要性也越来越凸显。高校开展科研经费管理内部控制审计一方面可以评价现有的内部控制体系设计和执行是否有效，另一方面有助于完善科研经费管理内部控制，从而推动科研事业发展。本文基于ＣＯＳＯ内部控制框架五要素，对高校科研经费管理内部控制审计重点进行探索。
关键词：
内部控制 内部控制审计 科研经费
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
黄胜 洪学智 王冠华 都恩环 余浏洁 张晴晴
目的:探讨公立医院预算管理内部控制的路径。方法:基于COSO理论框架,分析公立医院预算管理内部控制中存在的问题及产生原因,借鉴平衡计分卡四维度管理模型,完善公立医院预算管理内部控制操作流程。结果:内部控制直接影响了预算管理的质量。结论:加强公立医院预算管理活动的控制环境建设,强化经济管理活动风险意识,结合平衡计分卡的管理思想,构建以不相容职务相分离为原则的预算管理控制体系。
[期刊] 实验技术与管理
[作者]
赵强 许葵
尝试以COSO内部控制框架为基础,结合高校自身特点,建立一个完整的高校资产管理的内部控制管理模式。该模式结合管理机制及资产管理的特点,进行风险评估并找出资产管理过程中的风险点。针对其可能存在的风险,设计详细的控制对策并明确其详细内部控制流程。建立统筹各部门的资产管理信息平台并提出内外监督相结合的管理过程监督方式,以期达到高校资产管理过程中决策有依据、执行有标准、结果有评价。
关键词：
资产管理 COSO 内部控制
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王怡心
1992年COSO发布《内部控制——整合架构》(初始架构)已获得广泛接受,并且被世界各国广泛地实施与应用。该架构已被认可为一个领先的内部控制架构,用来设计、导入和评估内部控制的有效性。从初始架构开始至今的二十年来,商业环境已经产生剧烈的改变,
[期刊] 财会通讯
[作者]
张兆许
一、概述2008年5月,财政部发布了《企业内部控制基本规范》,2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门联合发布《企业内部控制配套指引》,鼓励非上市大中型企业、单位提前执行,高校等事业单位参照执行。
[期刊] 中国财政
[作者]
唐大鹏 高勤
近年来,政府采购业务不断规范,但是在财政集中政府采购目录之外的或是限额金额以下的物资、服务的单位内部采购因为立法不足、监管不严、执行不力等众多因素而成为滋生问题的温床,腐败寻租问题层出不穷。因此,行政事业单位基于内部控制角度完善政府采购体系的研究呼之欲出。政府部门内部采购存在的问题政府部门内部采购顶层设计不合理。一是制度体系不完善。目前我国已经出台的法律都是对政府集中采购的规范和约束,而对政府部门内部采购相对忽视,在法律上无章可循。二是财政监管不到位。对于政府集中采购目录外和采购金额限额以下的采购事项,财政部门监管力度几乎为零。目前政府采购范围中只包
[期刊] 财会通讯
[作者]
吴霞云
随着生产专业化程度不断提高，企业供应链网络的数量和复杂随之增加，企业采购的风险也进一步叠加放大。文章从这一背景出发，通过对区块链技术与采购管理内部控制耦合分析，提出区块链技术在采购管理内部控制中应用的具体思路，给出区块链技术在采购计划制定、供应商选择、采购合同管理、运输管理、应付账款管理五个环节应用的路径，推进采购管理与财务部门的数据融合，实现对采购管理的数据实时集成、风险智能预警、成本有效控制、效率大幅提升的目的。
关键词：
区块链技术 采购管理 内部控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
李杨
我国高等教育正处于高速发展阶段,国家加大了对高校教育经费的投入,高校办学形式逐渐多样化,教学、科研、开发活动逐渐增多,学校的教学仪器、实验设备、图书资料等大宗物资的采购量也在迅速的增加。因此,探讨高校物资采购管理内部控制,实现高校物资采购的科学化管理,对高校来说具有重要的意义。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
许福华
本文针对部分公立医院物资采购控制与管理方面存在的问题,提出相应的控制与管理对策,从而加强对医院设备物资采购的控制与管理工作,提高公立医院管理水平。
关键词：
物资采购 内部控制 管理
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
桑广成 焦建玲
随着我国建筑业市场化进程的加快和行业的不断发展壮大,建筑市场供求严重失衡,建筑企业之间的恶性竞争愈演愈烈,行业利润空间越来越小。而建筑企业面临的风险却无处不在,风险
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈策
财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》已于2009年7月1日在上市公司施行。本文结合《企业内部控制基本规范》和采购循环的具体环节来说明采购循环内部控制的要点,为企业加强采购环节的内部控制提供参考。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
戈辉 张科 李崇飞 蒙学英
２０１１年以来，工程机械行业受国家宏观经济不景气的影响，进入到行业低谷。作为国内工程机械行业知名企业之一的某工程机械公司的全资子公司的Ａ公司（１）业务也受到了极大的冲击。行业销量的持续下滑，不断压缩公司的利润空间，逼迫Ａ公司管理层不断的进行内部挖潜，降低成本费用。企业采购成本，紧密关系着企业
[期刊] 中国内部审计
[作者]
伍清 王策
高校政府采购内部控制评价体系是高校对政府采购内部控制工作进行评审的依据,也是对政府采购活动进行控制的指导准则。本文从建立高校政府采购内部控制评价体系出发,基于网络分析法(ANP)建立基本评价模型,并给出评价体系的应用建议。
关键词：
高校政府采购 内部控制评价 ANP
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