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[期刊] 地方财政研究
[作者]
马天龙
随着国库电子化程度不断提高以及国库业务的不断创新,给国库资金风险控制带来巨大挑战,现有的国库内控体系已难以保障国库资金安全的需要,为国库内部控制研究提出了新的课题。因此,可借鉴COSO报告和COBIT先进的内控理念,在电子化环境下构建新的国库内部控制体系,从而有效防范国库资金风险。
[期刊] 金融发展研究
[作者]
中国人民银行济南分行国库处课题组 韩媛媛
近年来,随着国库电子化蓬勃发展以及国库业务不断创新,国库现有内控体系已难以适应保障国库资金安全的需要。本文从国际上先进的内控理念出发,客观分析与评价当前国库内部控制现状,理性预见电子化环境下国库内部控制发展形式与前景,以环境控制、程序控制和制度控制为基础,从制度设计、岗位设置、业务流程、信息交流等方面综合考虑,尝试探索建立电子化环境下的综合性的国库内部控制体系。
关键词：
国库 内部控制 COSO框架 电子化
[期刊] 金融与经济
[作者]
何武尚 梁柏良 范国莲
一、实施人本管理,防范道德风险1、树立“以人为本”的经营观念。实施人才发战略,着力建立一支“政治过硬、业务优良、作风清正、纪律严明”的央行国库队伍。2、狠抓政治思想和职业道德教育。3、建立科学的劳动用工制度。它包括三个方面的内容:一是废除干部终身制,实行聘任制、竞争上岗、任期考核,二是建立激励机制,通过制定科学的绩效评估办法,进行严格考核。三是在选拔任用国库干部问题上
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
刘丽萍
一、内部控制理论的最新发展--ERM报告美国反虚假财务报告委员会(Treadway委员会)的发起组织委员会(Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Committee,简称COSO)于1992年发布了《内部控制--整体框架》报告,即COSO报告,并于1994年进行了修订。该报告在沿用了多年以后,Treadway委员会在吸收与修改该报告的基础上,
[期刊] 财会通讯
[作者]
乔鹏程 马锦
ＣＯＢＩＴ５．０是用户建设管理信息系统内部控制的有效工具，文章分析了系统建设中存在的集团数据共享、系统复杂性、系统外生性、对业务标准化的新要求、忽视输出环节内部控制五个主要困难及根源，然后依据ＣＯＢＩＴ５．０框架提出了对应的完善措施。
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
林斌 曹健 舒伟
随着＂互联网＋＂国家战略的逐步推进，信息技术成为现代企业关键战略要素之一。如何创造源于信息技术的价值、控制其风险成为企业最为根本的现实需要。ＣＯＢＩＴ作为全球公认的最先进的信息技术内部控制框架，被企业广泛应用。然而，目前国内对其研究还较为匮乏。通过介绍和分析ＣＯＢＩＴ ５，希望能对我国信息技术内部控制的发展与完善提供启示及借鉴，并为建立适合我国国情的信息技术内部控制最佳范式提供理论依据与政策建议。
关键词：
COBIT 5 信息技术 内部控制
[期刊] 中国金融
[作者]
赵付玲 马培
国库集中支付电子化管理大幅减少了人工操作,提高了财政资金支付的安全和效率。自2012年开始省级试点以来,支付电子化已逐步实现了向市级和部分区县的推广延伸,有效解决了因业务量快速增长带来的集中支付改革"瓶颈"问题,完善了国库服务手段,同时也对如何做好支付电子化背景下的国库监督工作提出了新的要求。
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
石红英
目前,我国国库电子化建设发展很快。《国库会计核算系统》、《国库统计分析系统》、《国库综合业务报表系统》、《国债收款单管理系统》已被推广使用,经济较发达地区的国库部门与财政、税务等征收机关联合开发了财、税、关、库、行横向联网系统,部分城市实现了国库业务无纸化处理。国库业务纵向网络系统已建成并投入使用。县(区)、市、省、总库之间数据实现了静态定时网络化传输,上下级对账实现电子化,实行资金滚动报解后,基本实现各级收入当日入库,加快了财政资金的入库速度。但是,国库电子化在使国库核算质量和管理效率得到提高的同时,又为高科技犯罪和业务风险的发生提供了可能。
[期刊] 中国金融
[作者]
于文萍
近年来，为提高行政事业单位内部管理水平，深化政府采购制度改革，财政部制定出台了《行政事业单位内部控制规范（试行）》《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》等一系列旨在加强政府采购活动内控管理的制度规定，并提出在政府采购活动中“实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制”等要求。建立健全并有效实施采购内部控制管理，是贯彻落实党的十九大精神、加强权力运行制约监督的重要手段，是深化政府采购制度改革的内在要求，也是切实加强采购活动监督、确保采购活动实现采购管理目标的重要手段，对提升政府采购活动的组织管理水平和预算资金使用效益具有重要意义。
关键词：
内部控制管理 集中采购
[期刊] 财会通讯
[作者]
林兢 苏金香
内部控制缺陷认定标准是进行内部控制评价和鉴证的基础，但理论界对内部控制缺陷认定标准仍存在很大分歧，现有指南可操作性比较欠缺，本文利用ＣＯＳＯ新内部控制框架从公司层面和账户层面建立了一套内部控制缺陷认定标准，为进一步推进内部控制理论和实务研究提供借鉴。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
马尚敏 李卫中
随着内部审计目标逐步向为组织增值转变，内部控制审计的重要性也越来越凸显。高校开展科研经费管理内部控制审计一方面可以评价现有的内部控制体系设计和执行是否有效，另一方面有助于完善科研经费管理内部控制，从而推动科研事业发展。本文基于ＣＯＳＯ内部控制框架五要素，对高校科研经费管理内部控制审计重点进行探索。
关键词：
内部控制 内部控制审计 科研经费
[期刊] 经济问题
[作者]
梁丽瑾 房卉
企业信息化给企业传统的内部控制带来了新的挑战,有效的内部控制可以帮助企业实现特定目的或目标。对于新的内部控制体系是否能发挥其最大效用,这需要我们对整个内部控制系统做出相关的绩效评价。应用COBIT框架构建了一套企业信息化内部控制绩效评价的体系,旨在使相关信息使用者能从定性和定量两方面了解企业信息化内部控制体系的控制效果。
关键词：
企业信息化 内部控制 绩效评价
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈俊 王曙光
COSO内部控制框架和COCO内部控制框架是当今世界上公认的两个最具影响力的内部控制理论框架。本文在分析这两个内部控制框架的基础上,整合与构建了新型的内部控制体系,并从新构建内部控制体系的目标管理、员工管理和风险管理三个维度阐述了其内涵及内在关联性。
关键词：
内部控制体系 整合模型 管理维度
[期刊] 情报理论与实践
[作者]
刘文云 苏庆收 马伍翠 刘莉
[目的/意义]机构知识库的可持续发展离不开质量控制,完善的内容质量控制机制对于机构知识库的正常运行起到调控作用。[方法/过程]文章通过分析机构知识库在质量控制方面的研究,从控制、执行与评审三种机制对机构知识库的内容质量控制进行讨论。[结果/结论]文章在研究机构知识库内容质量控制的基础上从加强资源整合、规范元数据标准以及加强政策管理等方面提出相应的建议。
关键词：
机构知识库 质量控制 控制机制
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