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[期刊] 财会通讯
[作者]
柳巧玲 张金城
一、引言随着ERP系统在企业中的广泛推广和应用,作为现代企业内部管理的重要组成部分——内部控制,其原有的控制要素被赋予了新的环境,给企业内部控制工作提出了新的风险要求。在这样的背景下,ERP系统内部控制作为企业内部控制的一部分,已经受到了理论界与实务界的广泛关注,如,1996年美国信息系统审计与控制协会发布了通用的信息系统审计标准,即COBIT标准;2010年我国财政部颁布的《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》
[期刊] 会计研究
[作者]
王海林
内部控制评价应该包括内部控制实施过程的评价和实施结果的评价两方面,目前内部控制评价大都集中在内部控制实施结果的评价上。本文提出的内部控制能力评价的IC-CMM模型将研究的对象定位于企业内部控制的实施过程,建立了企业内部控制过程评价体系,并对企业内部控制能力问题进行了探讨。
关键词：
内部控制 能力 评价 模型 IC-CMM
[期刊] 经济师
[作者]
吴波
内部控制对于组织而言十分重要,行政事业单位由于其单位性质的特殊性,良好的内部控制能力是不可或缺的。文章从现状出发,对当前行政事业单位的内部控制存在的普遍性问题进行分析阐述,并对如何建设好行政事业单位的内部控制能力提出一些具体的建议,希望对规范行政事业单位内控有所裨益。
关键词：
行政事业单位 内部控制能力建设
[期刊] 统计与决策
[作者]
吕正 赵永行 王成光
如何建立、健全一套完整、科学、合理的内部控制体系并有效实施,以维护银行资产完整,保持资金合理流动,规范经营行为,己成为商业银行经营管理中所面临的一项重要课题。文章结合银行内控特征,借助因子分析和SEM结构方程研究商业银行产品开发内控评估影响制约因素,即控制体系、内控文化、监督激励和自我评估,进一步完善了商业银行产品开发内部控制体系提升机制。
关键词：
内部控制 结构方程 因子分析 提升机制
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
郑济孝
本文由ERP与内部控制制度含义与二者关系入手,分析ERP环境下的内部控制系统与非ERP环境下的内部控制系统有明显的差异,提出将内部控制体系融入ERP系统并将由ERP信息技术带来的风险纳入新的内部控制之中。
关键词：
ERP 内部控制 应用 研究
[期刊] 中国内部审计
[作者]
刘丁树
在当前信息技术快速发展的时代下,多数企业都开展了信息化建设管理,尤其国内某些大型装备制造企业。以企业资源计划(Enterprise Resource Planning,ERP)为代表的各类信息化管理系统也得到了快速发展应用,ERP系统的实施不但在管理方法上为企业整体注入了科学的管理思想,在物资管理的内部控制方面也实现了较好的实时动态跟
[期刊] 中国内部审计
[作者]
夏军峰
集物资、人力、财务、信息等资源管理于一体的企业经营管理软件ERP系统,在企业广泛应用,是现阶段企业审计面临的客观信息环境,是企业审计必须面对并有效解决的问题。据统计,世界500强公司中的80%、国内大型国有民营企业中的90%,使用德国SAP公司的ERP系统用于生产经营管理,可以说使用ERP系统开展企业生产经营管理已成为一种潮流,成为大型企业的现实选择。
[期刊] 财务与会计
[作者]
张娆
D公司是一家从事有色金属研发、生产、销售和进出口业务的企业,其通过ERP系统建立内部控制,使公司达到生产管理科学规范,管理流程合理有序,生产、库存、经营情况及产品成本实时反映的成效,为企业经营者提供了科学准确的决策依据。一、基于ERP系统建立内部控制的必要性分析从外部因素来看,D公司是典型的外向型企业,随着国际经济发展环境的日趋复杂,公司发展的不稳定性和不确定性在不断增强,企业经营风险也在持续扩大:有色金属的金融属性被市场强烈关注,
[期刊] 统计与决策
[作者]
王发银
随着竞争环境的不断加剧,企业只有在充分认识自身组织控制能力的基础上,迅速整合自身资源和能力,才能适应竞争环境的高度不确定性,文章利用模糊积分对组织控制能力进行评价,既回避了组织控制能力的模糊性,又能详细得出组织控制综合能力和各构成要素的强弱。
关键词：
竞争环境 模糊积分 组织控制 控制能力
[期刊] 中国特殊教育
[作者]
任俊 陆春雷 吕沛泓
研究采用改编的幼儿正念训练课程,考察正念训练对幼儿努力控制能力的影响。实验一采用随机对照前后测设计,课程前后采用抑制控制和延迟满足范式测量两组被试冷系统努力控制和热系统努力控制能力。结果显示,实验组的抑制控制和延迟满足前后测提升值显著高于控制组。实验二完善实验一的设计,并在内容和总时长不变的前提下缩短课程周期,得到的结果模式与实验一的基本一致。两实验共同说明该课程可提高幼儿的努力控制能力。该课程有望推广至教学实践中,作用于幼儿努力控制能力的矫正或培养。
[期刊] 会计之友
[作者]
王晶晶 孙改灵 高垚
现阶段企业内部控制评价存在一定的主观性和滞后性，难以及时客观地反映企业的内控状况。为客观动态评价企业内控水平，文章从体系要素、业务流程、指标结果和管理手段四个维度出发，通过层次分析法构建内部控制能力成熟度评价模型，具体量化内控指标，评价企业内控所处等级，有效解决了内部控制评价主观性强、结果滞后的问题，有助于企业客观动态评价内部控制水平和所处阶段，并进一步优化改进企业内部控制。
[期刊] 财政研究
[作者]
王海林 杨周南
我国财政部等五部委联合发布的企业内部控制规范体系已经进入全面实施阶段。为了全面、科学、系统地评价企业内部控制,及时了解企业内部控制状况,发现企业内部控制缺陷,降低企业内部控制失效的风险,我国应该适时开展企业内部控制能力评价的研究和实践,推动内部控制评价的全面发展。本文在分析企业内部控制能力评价必要性、可行性基础上,基于CMMI给出了企业内部控制能力评价的IC-CM模型,并重点分析了IC-CM模型的实施路径和需要注意的问题。
[期刊] 财会通讯
[作者]
皮一芒
ＥＲＰ作为资源整合的一套系统，减少了企业不同部门进行数据传递和信息交换的交易成本，但是ＥＲＰ也在一定程度上造成了内部控制的弱化。发现和处理ＥＲＰ系统每个管理模块的内部控制节点是降低企业内部控制风险的重要手段之一。风险评估小组利用风险评估模型的风险触发点，可以有效的启动内部控制风险评估和控制。
关键词：
ERP系统 内部控制 风险控制节点
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