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[期刊] 会计之友
[作者]
曲京山 邓齐月 韩婉玲 孟宪宝
随着我国高等教育事业迅速发展，高等院校不断扩招，其经济业务趋于繁杂，内部控制制度的设计及执行面临新的挑战。为保障财政资金的合理使用，防微杜渐，建立健全高校内部控制刻不容缓。内部控制评价作为内控管理的重要环节，只有构建科学合理且贴合高校经济活动的评价指标体系，才能令高校及时发现内部控制漏洞，有针对性地提出方案，为高校内控建设提供整改思路。鉴于当前高校内部控制评价体系建设仍存在诸多问题，文章结合高校经济活动及业务特点，创新运用网络层次分析法(ANP)与模糊综合评价法(Fuzzy)，从影响高校内控潜在风险的指标出发，构建适用于高等院校的内部控制评价体系，以期为高校内控建设提供参考，以评促建。
[期刊] 财会月刊
[作者]
常启军 王璐 金虹敏 钟瑞帆
审计检查风险定量评价是风险导向审计的关键环节。为了对检查风险进行科学有效的评价，降低审计失败率，本文从影响检查风险的大量模糊指标出发，建立审计检查风险评价指标体系，并借助ＡＮＰ（网络层次法）与Ｆｕｚｚｙ（模糊综合评价法）的相关原理与方法，构建审计检查风险评价模型，从而为审计工作实务定量评估提供系统完整的参考框架，同时为提高审计风险模型的实务操作性提供理论依据。
关键词：
检查风险 评价模型 ANP-Fuzzy
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈文川 黄凯颖
本文以ＣＯＳＯ（２０１３）新框架和《行政事业单位内部控制规范（试行）》关于高校内部控制的要求为基础，采用网络层次分析法确定高校内部控制指标权重以及有效性综合得分，以求为高校有效执行自我评价提供科学准确、灵活适用的技术工具，从而促使其职能由管理型向服务型转变。
关键词：
高校内部控制 评价有效性 网络分析法
[期刊] 财务与会计
[作者]
李莹 李强 陶元磊
高校内部控制失效根源在于信息不对称,而信息不对称的产生是由于信息渠道不畅和信息处理能力不强。IT治理的引入能够解决信息不对称困境,是高校内部控制在实施层面打破治理碎片化的有力工具。本文认为,应通过IT治理整合相对松散和低效的信息化中心,将IT治理嵌入高校内部控制架构,并在此基础上构建基于IT治理的内部控制体系框架,该框架包括计划与组织、获取与实施、运行与支持以及监控与评价四个域,能够为实现"合作性牵制"提供可靠的信息平台。
关键词：
IT治理 高校 内部控制 框架
[期刊] 财会通讯
[作者]
李云 李俊 罗琦
文章阐述了高校内部控制体系建设的意义，以教育部巡视组对高校的巡视情况为基础，统计分析了近几年高校内部控制运行情况。并通过对J高校的内部控制体系建设实践经验分析，从整体方案、风险评估、流程梳理、制度建设、信息化建设、监督评价等方面探讨高校内部控制体系建设的思路和途径。文章认为内部控制建设范围从经济活动层面扩展到全部业务是高校风险管理的必然要求，单一信息系统建设也必然转向基于大数据的智能管控平台建设。
关键词：
高校 内部控制 思路 途径
[期刊] 财会通讯
[作者]
马淑红 廖雨萱 艾燕 潘劼 潘亚俐
在数字时代新起点上，高校须因时而进、因势而新，强化数字赋能，优化内部控制体系，提升治理现代化水平。重庆M大学通过深入调研与分析，查找内部控制难以落地生效的根本原因，以高校治理中存在的典型问题为导向，聚焦“高效办成一件事”狠抓项目管理，从数字赋能内部控制的视角，探索和践行内部控制数智化创新模式，探索“一专班、一件事、一串数、一个环”的“四个一”治理模式，建成国内首个高校内控数智化平台，数字驱动下实现跨业务、跨层级项目全流程一体化管理，为高校提升治理水平和治理能力现代化提供有价值的借鉴经验。
关键词：
内部控制 数智化 项目管理 高校
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王小力
高校内部审计作为内部控制的要素之一,理应通过对学校经济业务活动的监督,促进学校不断完善管理控制,防范各类风险,有效利用好各类教育资金,从而有利于学校各项事业目标的实现。但从目前情况看,由于许多高校内部审计的质量不高,内部审计的监督和服务职能并没有完全发挥,内部审计对学
[期刊] 会计之友
[作者]
邱玉兴 解玮 王卓
随着我国教育体制改革的推进,高等教育事业发展迅猛,教育经费支出呈现多元化趋势。高校内部控制在这种背景下凸显其重要性。文章以某高校内部控制评价指标体系作为研究对象进行实证分析,阐述某高校内部控制的影响要素,构建合理评价指标体系,通过模糊层次分析法对高校内部控制给予综合分析评价,旨在使研究内容更切合实际。
关键词：
内部控制 评价体系 模糊层次分析法
[期刊] 会计之友(中旬刊)
[作者]
郑萍
在高校中实施内部控制,对提高高校经营管理效率以及建立现代大学管理制度有着重要作用;对开展高校内部控制评价指标体系研究,构建严密而科学的内部控制评价指标体系,不仅具有指导高校实施有效的内部控制的现实意义,而且具有丰富高校内部控制评价理论、完善管理学科建设的理论价值。
关键词：
高校 内部控制 评价指标体系 构建
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨蓉
一、引言目前,学术界对企业内部控制评价的方法、标准和指标体系已一定的研究,并取得了丰硕的成果。近年来,为不断促进我国内控制规范的发展,行政事业单位内部控制评价体系的构建已经为理论和实务关注的重点之一。在众多学者的不断努力下,高校部控制评价体系的研究也取得了一定的成果。王卫星、赵刚2008)初步构建了高校内部控制评价体系指标,并在此基础上建了模糊综合评价模型来评价高校内部控制情况。朱波强、林宗兵
[期刊] 会计之友
[作者]
陆文斌 颜端阳 吴杰
高校内部控制制度的制定、实施和评价彼此之间密不可分,形成一个有机整体,是内部控制达到既定目标必不可少的前提,其中内部控制评价起着关键作用,对强化高校内部控制是十分重要的。文章在分析当前我国高校内部控制评价的现状基础上,借鉴《企业内部控制基本规范》及其配套指引分析高校内部控制评价体系的构建问题,从评价体系模型的建立原则、评价方法和评价等级分类几方面进行具体论述。
关键词：
高校 内部控制评价体系 构建 实证研究法
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
王卫星 赵刚
内部控制评价对于强化高校内部控制是十分重要的,而进行内部控制评价要解决的关键问题之一则是建立科学的内部控制评价指标体系。要建立科学的高校内部控制评价指标体系,需要从高校内部控制的要素入手;再根据高校内部控制要素,构建高校内部控制评价指标体系,并在指标体系基础上建立模糊综合评价模型;运用模糊综合评价模型,可以对高校的内部控制状况进行全面的评价。
关键词：
高校内部控制 评价指标体系 评价模型
[期刊] 财会通讯
[作者]
魏乾梅
一、引言我国高等教育毛入学率从1998年的9.8%提高到2010年的24.2%。高等教育从精英教育发展到大众化教育的过程中,也产生了高校巨额债务。巨额债务背后彰显着高校内部控制缺失并隐藏着财务安全隐患。针对这一问题,从2009年开始,中央财政安排专项资金用于化解部分部属高校债务,全国教育科学"十二五"规划2011年度课题指南把学校财务安全问题作为一项重要的研究内
[期刊] 财会通讯
[作者]
李万明 孙亚军
一、高校内部控制目标在COSO报告中,内部控制的目标为营运的效率效果、财务报告的可靠性和相关法令的遵循性。我国《内部会计控制规范—基本规范》将企业内部控制的目标总结为:规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整;堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护单位资产的安全、完整;确保国家有关法律法
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