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[期刊] 会计研究
[作者]
韩传模 汪士果
在利用三维结构解析企业内部控制系统基础上,建立基于风险导向、示意结构的递阶层次指标体系,引进AHP系统工程方法,通过两两比较建立判断矩阵,求解具体控制措施到风险因素、次级控制目标直至战略目标的排序向量,整合单项控制措施模糊评价结论,能够得出企业针对主要业务流程和关键控制措施、主要风险因素、整体或单项控制目标的内部控制有效性、健全性和遵循度评分,从而为企业和注册会计师执行内部控制基本规范开展内控有效性评价提供灵活适用的技术工具。
[期刊] 财会月刊
[作者]
文胜泽
本文根据层次分析法的基本原理构建了内部控制评价指标体系,根据模糊综合评价的基本原理建立了内部控制模糊综合评价模型,并且举例对内部控制模糊综合评价方法进行了介绍。
关键词：
企业内部控制 评价指标体系 模糊综合评价
[期刊] 财会通讯
[作者]
王晓杰 王莹
一、引言COSO委员会《内部控制—整体框架》将风险评估列为内部控制要素之一,作为内部控制的重要组成部分,企业必须对所面临的风险进行识别,并采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险。目前风险评估的方法总体来说分三大类:定性方法、定量方法、定性与定量相结合的方法。定性方法是对风
[期刊] 统计与决策
[作者]
邵春燕
文章通过构建企业内部财务控制的评价指标体系,用模糊综合评判法对企业内部财务控制进行综合评价,符合企业内部财务控制的特点,具有可操作性。
[期刊] 统计与决策
[作者]
杨颖
文章在分析国内外内部控制理论的研究基础上,以民营企业为研究对象,将WH建材股份有限公司作为研究个案进行实证分析;通过构建内部控制模型评价体系,针对民营企业内部控制存在的漏洞及缺陷提出合理化建议。
关键词：
民营企业 内部控制 评价模型 实证分析
[期刊] 统计与决策
[作者]
李玉兰
文章以民营中小企业这一特殊群体为研究对象,结合其自身特点,运用模糊综合评价方法对其内部控制有效性评价进行了研究,并进行了案例分析,以期促进民营中小企业提升管理效率、营运活力及盈利能力。
关键词：
民营中小企业 内部控制有效性 模糊评价
[期刊] 企业经济
[作者]
项丽
企业物流外包风险中,模糊因素量化是有效评价外包风险、规避风险的重要步骤,也是进行评价的难点。本文基于AHP-模糊综合评价方法研究企业物流外包风险,实现了模糊不确定因素的量化处理,对构建风险指标体系,正确定量化物流外包风险十分有益。最后通过案例分析,提出有效规避物流外包风险的对策建议。
[期刊] 会计之友
[作者]
黄俊晨
文章利用AHP系统工程方法,从现代风险导向型审计模式入手,将企业风险分解为总体风险、业务循环风险和业务流程风险三个层面,并根据不同层面风险的特点,指出内部控制详细评价模式和风险基础评价模式所适用的不同内部控制评价阶段。同时,尝试运用二维和三维表格作为工具,将两种评价模式在内部控制评价实务工作中进行整合。
关键词：
内部控制评价 层次分析法 风险结构分解
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李莎
随着企业新的内控规范体系的发布和实施,企业内控的评价问题受到越来越多的学者关注。文章结合定性与定量指标,综合考虑内控系统的设计和运行两个方面因素,设计一套完善的内部控制综合评价指标体系和评价模型,以期为完善企业内部控制建设及其评价提供帮助。
关键词：
内部控制 评价模型 指标体系
[期刊] 管理评论
[作者]
戴文涛 李维安
我国"企业内部控制基本规范"及"配套指引"的发布,为实施我国上市公司内部控制综合评价奠定了基础。根据我国的内部控制监督评价体系目标,考虑我国上市公司特殊的制度背景以及注册会计师仅对上市公司财务报告内部控制进行审计等因素,有必要从满足外部利益相关者的决策信息需求出发,建立一种反映企业内部控制目标实现程度的内部控制综合评价模型,并由一个"局外人"(和企业没有利益关系的人,外部注册会计师不是局外人,他们和企业存在着相当大的利益关系)如政府监管机构或外部非营利性机构(如科研机构)对企业内部控制状况实施全面、综合、量化评价。基于此背景和客观要求,本研究根据内部控制理论、系统评价理论、"企业内部控制基本规...
[期刊] 财会月刊
[作者]
林兢 张宁
企业内部控制是否有效，关键看执行。本文借鉴＂戴明环＂，利用问卷调查和多层次因子分析方法，构建我国大型企业内部控制执行力指标体系及综合评价模型，以帮助监管部门、企业内部管理者、外部审计师更好地判断企业内部控制的质量及有效性。
[期刊] 会计之友
[作者]
王晓杰
对内部控制有效性的评价是企业优化内部控制自我监督机制的一项重要工作。内部控制评价的结果有助于企业内控体系的自我完善,提升企业市场形象以及实现与政府监管的协调互动。目前国内内部控制理论和实践发展还不成熟,企业内部控制评价工作流于形式。鉴于此,文章将多层模糊综合评价法的原理用于企业内部控制自我评价实践中,运用AHP软件建立内部控制评价模型,为企业有效开展内部控制自我评价探索可操作的定量评价方法。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
马浚洋 傅颖诗 李昱 张曾莲 胡志颖 李晓静
目前宝能系收购万科集团的股权争夺战已经成为了学者、媒体争相讨论的焦点。本文首先对宝能系并购中期可能存在的风险进行了识别，并建立了四层风险指标体系。而后采用层析分析法－加速遗传算法（ＡＨＰ－ＡＧＡ），对综合模糊评价方法进行改进。根据专家打分数据计算出各层风险的权系数，并进行了一致性检验。通过权系数向量和隶属度矩阵，进行三级综合模糊评价和加权平均法求总风险水平得分。研究发现，宝能系并购中期总体风险水平较高，具体风险中支付时机风险、融资方式选择风险、竞争风险和舆论风险较为重要，宝能系需要在这些方面加强重视。最后，本文对上述重要程度较高的风险进行控制，希望能给当下宝能系以风险提示和风险管理建议。
[期刊] 会计之友
[作者]
冯俊华 李瑞
文章给出了一种对煤炭企业环境成本控制情况的总体评价方法。以环境成本控制的要素为起点,构建了煤炭企业环境成本控制的模糊综合评价体系,在模糊综合评价的相关原理基础上,通过鱼骨图法确定指标类别,通过层次分析法确立指标权重,建立煤炭企业环境成本控制的模糊综合评价模型,并进行实证分析,结果表明煤炭企业环境成本控制总体情况一般,需要进一步采取措施,加强环境成本控制。
关键词：
煤炭企业 环境成本控制 模糊综合评价
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙志梅 李秀莲 王昕
国有企业在我国国民经济中扮演着重要角色,但中航油事件等国有企业内部控制失效的案例充分说明国有企业内部控制的薄弱和乏力,在加强内部控制的建设中,如何开展内部控制自我评价和注册会计师的外部独立评价,对国有企业内部控制绩效进行量化,建立一套合适的评价指标体系是亟需解决的问题。一、国有企业内部控制研究现状(一)国有企业内部控制现状国有企业内部控制建设的进程正逐步加快,并取得了一定效果。一些大型国有企业相继建立了比
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