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[期刊] 财会通讯
[作者]
肖海莲
本文以三精制药公司为例，围绕内部控制五大要素对高级管理层的内部控制问题进行了深入分析。结果表明，三精制药公司对高级管理层内部控制缺失是导致其内部控制失效的根源之一，对高级管理层的内部控制在提高企业内部控制有效性中起到关键作用，必须首先加强高级管理层的内部控制才能保证企业内部控制制度的制定、执行的有效性。文章基于高级管理层的内部控制视角，结合实例提出了提高企业内部控制有效性的改进对策。
关键词：
内部控制 高级管理层 案例研究
[期刊] 会计之友
[作者]
孔庆林 费芸
2015年三精制药通过置换出全部医药工业类资产和负债彻底退出"医药生产"行业而突然死亡。文章以该公司2005—2014年营销费用与研发费用数据为依据,对三精制药死亡进行揭秘,得出结论是:营销支出会带来"烟花式"短期繁荣,研发支出及成功才是长期盈利之源。
关键词：
三精制药 营销 研发
[期刊] 商业研究
[作者]
姜林奎 李英禹 曹玉昆
优化产品结构是增强产品竞争力,提高经济效益,实现企业可持续发展的重要途径。应用波士顿矩阵法,以三精制药OTC产品(非处方药)的相关统计数据为依据,构建了三精制药OTC产品的波士顿矩阵。以此为基础,三精制药OTC产品结构优化应对问号类产品血宜生采取放弃战略,加大明星类产品柴连口服液的投入,延长葡萄糖酸钙等金牛类产品的生命周期,逐步缩减和收割瘦狗类产品头孢拉定,并加快新产品的开发力度以实现三精制药OTC产品结构优化和可持续发展。
关键词：
三精制药 波士顿矩阵 产品结构优化
[期刊] 管理现代化
[作者]
吴秋生 李晓燕
本文从影响内部控制有效性进而导致管理层凌驾的视角,研究管理层凌驾内部控制产生的原因。研究表明,董事会规模大小、第一大股东持股比例的高低等方面对上市公司发生管理层凌驾问题有重要影响。
关键词：
管理层凌驾 内部控制 有效性
[期刊] 预测
[作者]
余思明 唐建新 孙辉东
本文利用通过手工收集的2002～2017年中国上市公司披露的年度营业收入目标数据,研究了管理层经营业绩目标对公司内部管理行为的影响。研究发现,管理层业绩目标较公司历史基准或行业平均水平设定的要高,这有助于提升公司的内部控制有效性,同时降低财务舞弊概率;管理层业绩目标是通过提升内部控制有效性这一路径来降低财务舞弊概率,说明管理层经营业绩目标能够起到治理作用。本文拓宽了财务舞弊行为影响因素的研究,为完善公司治理提供了新的思路。
关键词：
管理层业绩目标 财务舞弊 内部控制有效性
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
董红杰
基于内部控制有效性运作是一个全员参与的系统工程，本文采用ＷＳＲ系统工程方法论分别在三个层面（Ｗ、Ｓ、Ｒ）剖析了影响内部控制有效性的风险因素，并提出相应层面的风险管理措施，这种新的研究视角为我国内部控制体系在上市公司中有效开展提供了一种实践意义上的理论指导。
关键词：
内部控制 风险 WSR系统方法论
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨伟鸽
本文通过对新华制药内部控制制度失效对企业价值的影响进行全面分析,发现控制环境的缺失、风险意识的薄弱、控制活动的漏洞、信息的沟通不畅、监督流于形式等都不同程度地对企业价值造成损害。基于此,本文提出完善新华制药控制环境、强化新华制药风险评估制度、规范新华制药控制活动、保证新华制药内部信息有效沟通、加大新华制药内部监督力度等完善内部控制制度的政策建议。
关键词：
内部控制制度 企业价值 新华制药
[期刊] 财会通讯
[作者]
李慧玲
一、医院资产内部控制实施现状(一)医院资产概况与资产内控问题近年来,医院为改善医疗环境加大对医疗设备、医用房屋和建筑物的投资。进入二十一世纪后,新疆某三甲医院资产总额从1.91亿元迅速增加至6.06亿元,净资产从1.56亿元增加至4.03亿元。资产的迅速增加凸现了医院资产管理的问题,促使某三甲医院加快实施资产内控制度。
[期刊] 财会通讯
[作者]
周小燕 许蔚君
一、引言1992年,美国会计总署发布了关于内部控制的COSO报告——《内部控制—整合框架》,认为内部控制涵盖三个目标和五个组成要素,即内控的目标在于是否能合理保证财务报告的可靠性、是否能提高经营活动的效率及效果、是否能遵循相关法律法规等,具体包含控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个组成要素。此后,美国又颁布《萨班斯—奥克斯利法案》。2004年,COSO委员会正式颁布《企业风险管理整体框架》,将COSO报告的五个组成要素扩展到八个,被理论界和实务界公认为内部控制最新最科学的理论成果。
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈舒
随着全球市场共通性的提高，企业的经营环境出现了显著变化，企业面临的经营风险也变得更加复杂。基于此，本文以黄海制药为研究对象，结合经营风险与内控理论，探讨该公司当前面临的经营风险，并给出优化内控流程的建议，以期为其他制药企业加强经营风险管理提供参考。
关键词：
民营制药企业 经营风险控制 内部控制流程
[期刊] 财会通讯
[作者]
周慧 朱和平
本文以２００８－２０１２年江苏和浙江中小板上市公司为样本，分析了江浙中小板上市公司内部控制有效性对企业盈余质量的影响。从内部控制自我评价报告的审核情况、深圳证券交易所的信息披露评级以及监管部门的处罚或通报三个外部鉴证方面来综合评价公司的内部控制质量水平；进而对江浙中小上市公司内部控制与盈余质量的关系进行检验，研究表明：内部控制效力与盈余质量存在显著正相关关系，即中小板上市公司有效的内部控制可以有效地抑制盈余管理的动机，提高盈余信息的质量。
关键词：
内部控制 盈余质量 修正的Jones模型
[期刊] 财经科学
[作者]
李育红
为研究公司治理结构与内部控制有效性的关系,选取2008年沪市上市公司为样本,构建基于《企业内部控制基本规范》五项目标的内部控制指数,研究公司内部治理机制对内部控制有效性的影响。通过实证数据检验发现,第一大股东有动机和能力去监督管理层,薪酬机制能够对管理层起到激励作用,声誉惩罚机制有利于对经理层产生约束作用,从而提高公司内部控制有效性。
关键词：
内部控制 公司治理结构 内部控制指数
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵晓铃 李夏妮
本文从公司治理结构的所有者、治理层和管理层三个层面分别考察其与内部控制有效性的关系,选取了深市主板信息披露考评为优秀和差的67家上市公司为样本,运用因子分析方法开展研究,研究表明:股东股权控制力、管理层执行力与内部控制有效性正相关,董事会监控功能与内部控制有效性负相关。
关键词：
公司治理 内部控制 有效性
[期刊] 中国内部审计
[作者]
周淑伟 陈凤霞
本文利用２０１３年沪深两市上市公司的年度报告与部分研究参数，对内部控制的缺陷、内部信息的披露程度、外部监督、内部审计与非标准审计意见之间的关系等进行研究。研究结果表明，上市公司的审计意见很大程度上依赖可操作的内部控制运行。
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙丽华
审计意见类型是否恰当以及内部控制是否有效已经成为热点话题。本文利用2011年沪市主板上市公司的年度报告以及内部控制相关的报告中的数据,从上市公司内部控制信息披露程度、外部监督、内部监督三个要素来衡量内部控制的有效性。研究发现:内部控制有效性对审计意见具有重要影响。
关键词：
内部控制 审计意见 信息披露
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