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[期刊] 金融与经济
[作者]
杨淑慧 潘德宝 李海清
中国人民银行内部控制活动是各项业务工作的基础,是高效履职的可靠保证。内部控制评估是内部控制中最为关键的一个环节,目前,基层央行内部控制评估体系还存在内部控制评估指标体系华而不实,操作性不强;内部控制环境等"软控制"评估难等问题。建立标准的内部控制评估体系是基层央行内部控制工作的当务之急,本文结合工作实际,构造了基层央行内部控制评估指标体系,确定了定性到定量转换关系,构建了部门CSA(control self-assessment)与内部控制机构持续评估相结合的评估模式。
关键词：
风险点 内部控制 评估框架 央行
[期刊] 武汉金融
[作者]
中国人民银行咸宁市中心支行课题组 万华利
本文通过对基层人民银行内部控制瓶颈问题分析,提出相应的对策建议,并从前瞻性、科学性、规范性、强制性视角强化内控建设进行理性思考。
关键词：
中央银行 内部控制 优化途径
[期刊] 金融与经济
[作者]
龚冬花 余琼平
审计质量是审计工作的生命线,是推动审计工作提档次、上水平、求突破的重要切入点,也是加强基层央行内审部门建设的重要内涵。近年来,人民银行通过对内部审计项目质量的检查和评比,有力地促进了内审工作的规范化、制度化和科学化,审计项目质量明显提高。但从项目质量检查情况来看,审计项目质量仍存在较多问题,亟需加强审计质量控制体系建设。笔者现结合基层央行内审的现状和特点,就如何抓好审计质量控制管理,谈一点看法。
关键词：
内审 项目质量 控制管理 提升途径
[期刊] 武汉金融
[作者]
刘玉霞
本文在分析基层人民银行引入风险导向审计原因的基础上,研究提出了基层人民银行风险导向审计的基本涵义、特征、目标和内容,并对开展风险导向审计的方法和步骤进行了探讨。
关键词：
风险导向审计 内部控制 基层央行
[期刊] 中国内部审计
[作者]
周洁 张玉芳 饶艳 毕翼
从央行内部控制审计的发展现状及面临的现实难题出发，结合内部控制理论和内部控制审计的研究成果，提出央行内部控制审计的发展路径。构建新ＣＯＳＯ框架下的央行内部控制审计评价指标体系，运用合理的风险评估和控制评价模型，将风险导向模式运用于内部控制审计中。
关键词：
央行 风险导向 内部控制审计 风险评估
[期刊] 金融发展研究
[作者]
中国人民银行济南分行课题组 崔玉林
基层央行内部审计与内部控制之间联系密切,两者在很大程度上影响着组织治理和风险管理过程,对组织的廉政风险防控机制建设起到积极的推动作用。本文以数据分析为支撑点,通过对内部审计与内部控制之间相关性的理论和实证研究,为下一步基层央行加强内部审计监督、强化人民银行内部控制活动提供了经验数据支持。
关键词：
内部审计 内部控制 相关性
[期刊] 中国内部审计
[作者]
戴桂勋 肖劭琛 李巧玲
在党中央全面推进国家治理体系和治理能力现代化的背景下，发挥内部控制审计的监督、评价和建议作用，对于推进基层央行内控机制建设、完善内部治理、实现履职目标尤显重要。本文从内部控制与内部控制审计的关系入手，结合基层央行内部控制审计实践，在充分梳理相关文献的基础上，运用SWOT分析法，对内部控制审计的内、外部环境优势、劣势、挑战、威胁进行全面分析，并在此基础上提出了完善对策。
[期刊] 武汉金融
[作者]
胡晓雁
内部控制自我评估(CSA)作为一种全新的内部控制评价方法,体现了内部控制风险管理的新理念。本文通过利用内部控制自我评估(CSA)对人民银行黄冈中支开展的CSA实践,阐述在基层央行实施CSA的意义、方法和步骤,剖析实践中产生的问题,并提出相关思考与建议,从而为CSA更好地服务基层人民银行内部控制管理提供合理的借鉴。
关键词：
内部控制 自我评估 基层央行 应用
[期刊] 武汉金融
[作者]
刘赛英
目前,人民银行内审部门正在开展促进内审工作转型活动,风险导向审计作为一种新的审计理念和方法已经在理论和实务中体现了它的科学性和有效性,逐渐被应用到风险管理上来。本文通过对人民银行实行风险导向审计进行适用性分析,探求人民银行内审转型的新途径。
关键词：
风险导向 内部审计 转型
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
范仕良 何海峰
近年来基层金融机构发生的资金风险和资金损失案件表明,会计工作是其他一切工作的基础,严格执行会计制度,规范会计操作程序,是确保会计核算有序进行、保障资金安全的前提条件,不能有丝毫放松。基层央行必须查找风险点,建立科学合理的内部控制机制,强化内部会计控制,防范资金风险。
[期刊] 武汉金融
[作者]
唐卫民
人民银行作为国家金融管理部门,具有维护金融稳定、推进金融改革、改进金融服务的职责。只有积极探索加强内部控制的有效途径,才能保障人民银行有效、安全地履行金融管理职能,提高服务质量和效率。内部控制自我评估是监督和评估内部控制的主要工具,是有效实施人民银行内部控制的重要手段。本文通过解析内部控制自我评估的基本理论及其在人民银行的运用情况,在总结研究人民银行开展内部控制自我评估实践的基础上,就如何进一步完善我国人民银行的内部控制自我评估工作,从风险管理的角度,在构建评估体系、共享信息资源、倡导评估氛围、提高评估质量和打造专家团队等方面进行了探索与思考。
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
孙银忠
商业银行金融案件频发多是由于内部控制系统运转低效造成的,研究这一课题具有重要的现实意义。商业银行内部控制的有效性包括:内部控制设计的有效性、执行的有效性、反馈和补救措施的及时性。文章在分析商业银行内部控制有效性的现状基础上,从三个方面对实现内部控制有效性的途径进行了深入研究。
关键词：
商业银行 内部控制 有效性
[期刊] 金融发展研究
[作者]
孙伟
2006年人民银行总行借鉴国际COSO先进的内部控制框架理论,结合人民银行开展的内部控制实践,出台了《中国人民银行分支机构内部控制指引》,对人民银行加强风险管理、完善内部控制起到指导性的作用。经过几年的实践,人民银行各项业务已初步
[期刊] 统计与决策
[作者]
吕正 赵永行 王成光
如何建立、健全一套完整、科学、合理的内部控制体系并有效实施,以维护银行资产完整,保持资金合理流动,规范经营行为,己成为商业银行经营管理中所面临的一项重要课题。文章结合银行内控特征,借助因子分析和SEM结构方程研究商业银行产品开发内控评估影响制约因素,即控制体系、内控文化、监督激励和自我评估,进一步完善了商业银行产品开发内部控制体系提升机制。
关键词：
内部控制 结构方程 因子分析 提升机制
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