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[期刊] 管理现代化
[作者]
唐大鹏 于洪鉴
从行政事业单位组织层面、制度层面与业务层面三个层面进行风险识别与评估,并据此构建起基于风险导向的行政事业单位内部控制整合框架,作为行政事业单位开展内部控制框架建设和创新的切入点。
[期刊] 经济师
[作者]
赵建新 万艳
面对越来越严峻的外部监督形势和内部风险隐患集聚的挑战，风险控制是当前行政事业单位内部审计功能转型的必由之路。与此同时，当前行政事业单位内部审计还面临诸如独立性、公开性等一系列短板问题。文章通过加强独立性的领导体制架构、与内部控制的协同效应的发挥和提升“业审融合”能力等途径，进一步完善单位治理、提升内部审计风险防范能力。
关键词：
内部审计 风险防范 业审融合 主要途径
[期刊] 财会通讯
[作者]
李加兵 赵斌 潘正海
一、概述2010年4月,财政部、证监会等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称《指引》),标志着我国自《企业内部控制规范》(以下简称《规范》)发布以来,"以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体,结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备"的企业内部控制规范体系建设目标基本建成。
[期刊] 会计之友
[作者]
陈留平 周蒙蒙
为了更加深入地了解行政事业单位的内部控制现状,文章采用问卷调查的形式,围绕风险评估、单位层面内部控制、业务层面内部控制等对行政事业单位展开调查研究,以揭示行政事业单位内部控制存在的问题,并提出相应的改进建议。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李宁 洪秋叶
财政部颁布《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》、《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》等文件,有力推进了行政事业单位内部控制建设。大数据时代的到来,云会计在行政事业单位信息化管理中推行,引发了内部控制变革。本文分析了当前云会计下行政事业单位内部控制的现状及问题,在风险评估的基础上分别针对单位层面、业务层面、内部控制报告与监督层面提出了优化措施,以充分利用云会计高效管理、大数据处理等优势提升行政事业单位业务处理能力与内部管理效率。
[期刊] 会计之友
[作者]
唐建纲 陆美芳
加强行政事业单位内部控制是党中央全面推进依法治国的重要部署之一。经过多年努力，行政事业单位基本建立了内部控制制度规范，但实施中出现了“制度上墙”现象，单位内部控制落地困难与执行乏力。究其关键原因是缺乏一套具体、可操作的实施机制。由于对内部控制本质认识的混乱，导致行政事业单位人员对内部控制执行不力。文章在厘清行政事业单位内部控制本质的基础上，指出开展风险导向的内部控制前提是构建单位风险数据库。要围绕风险数据库的建立和动态管理与持续优化，将单位全体人员纳入风险管理体系中，使人人懂内控、人人用内控，让内部控制在单位“落地生根”。同时以N省X体育局为案例验证了这一实施机制。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
由中国则政科学研究院、东北财经大学中国内部控制研究中心和中财智研(北京)科技有限公司组成的联合课题组共同开展的"行政事业单位风险内部控制信息系统研究"课题日前通过专家鉴定。课题组提出构建基于依法治国理念落地的内部控制法规库、基于制度设计有效性的内部控制风险库以及基于法规库和风险库的内部控制
关键词：
行政事业单位 内部控制信息系统
[期刊] 财务与会计
[作者]
雷增弟
加强债务内控机制建设,规范债务业务风险管理是承担举债职能的行政事业单位内部控制的重要任务。本文以《行政事业单位内部控制规范(试行)》中风险评估的基本原理为基础,根据笔者相关工作实践经验和思考,总结分析了行政事业单位债务业务内部控制风险评估的基本程序,并从实务角度探究了债务业务风险评估的规范性方法和思路。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
徐艳
一、完善行政事业单位内部控制制度应注意的问题及应处理的关系(一)建立与完善行政事业单位内部控制制度应注意的问题一是现实性与前瞻性问题。即在制定内部控制制度时要考虑管理中存在的薄弱环节和可能发生的不确定性因素;应采用先进的管
[期刊] 中国内部审计
[作者]
黄爱芝 齐新红 张莉
本文指出开展行政事业单位内部控制审计的内容、主要风险点及审计的重点、方法、程序，旨在加强对行政事业单位各部门、各环节经营活动的有效监督，预防职务犯罪，限制权力滥用。
关键词：
行政事业单位 内部控制 审计 重点 方法
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
周圆 宗新颖
笔者通过各年审计检查情况和对一地级市7家行政事业单位内部控制工作调查了解到的情况,发现行政事业单位内部控制工作的确存在诸多问题。这些问题的存在,既制约了行政事业单位的工作效率和效果,同时也影响了财政“节流”任务的完成和部门预算制度的实施,迫切需要引起重视和强化行政事业单位内部控制工作的调查研究,并在此基础上制定适合行政事业单位特点和管理模式的内部控制规范框架。
[期刊] 财会通讯
[作者]
欧阳能
行政事业单位所占有的是社会公共资源,通过对社会公共资源的组织与分配来管理国家和社会公众事务,以维护社会公共秩序、促进经济发展。所以,行政事业单位对公共资源的分配和使用不当,将造成一系列社会影响。在行政事业单位出现的公共资源分配与使用不当,归结为一点,都是内部控制机制失效所致。我国行政事业单位内部控制机制失效主要由以下几方面因素造成。一是风险意识淡
[期刊] 中国内部审计
[作者]
白雪迪 张庆龙
本文从理论与实践层面论述了行政事业单位内部控制建设的必要性、主体、客体等问题。认为从主体上来分析,内部控制建设应该增加审计署与中纪委等部门的参与,以增强其权威性。从客体上来分析,当前限定于经济活动范围是符合我国国情的。针对行政事业单位内部控制规范的实施问题,从宣传贯彻、组织实施、监督保障三个方面提出了建议。
关键词：
行政事业单位 内部控制
[期刊] 经济师
[作者]
康国娟
财政部于2012年11月发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,并在2014年1月1日全面执行。这一规范的颁布实施,说明我国重视行政单位在运行过程中内部控制起到不可或缺的作用。在中国经济社会中,行政事业单位是一个特殊的组织群体,它承担着制定政策并组织实施的重要职责,以提供各种社会服务为直接目的,财政拨款是其主要资金来源,可以说,行政事业单位是中国社会发展走向的主导者。现阶段而言,我国大部分行政事业单位的内部控制建设虽然有很大的发展,但依旧存在一些问题,如单位内部缺乏有力的监督控制制度、信息沟通不及时、内部控制不规范,导致行政事业单位容易出现贪污腐败、弄虚作假等情况,从而影响国家的社会形象。由于存在这类问题,导致行政单位无法提高工作效率,并使会计信息受到了不良影响。文章对行政事业单位内部控制的实践现状进行了分析。
关键词：
行政事业单位 内部控制 监督 信息与沟通
[期刊] 财务与会计
[作者]
王利民
本文认为行政事业单位应在整个单位具备充分共识的基础上,通过明确领导职、权、责,采取项目化管理,确定风险评估范围与标准,以执行者视角设计内控,最终实现内部控制目标。
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