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[期刊] 财会通讯
[作者]
赵晓洁
本文基于风险导向，设计了存货审计流程，主要包括存货审计控制测试程序和实质性程序。在此基础上，以Ａ铜矿有限公司为例，通过实施风险评估程序，了解公司内外部环境，分析了内控测试，评析了重大错报风险；通过实施实质性测试程序，详细阐述了分析性复核、监盘方案实施、存货交易相关余额细节测试等环节，发现了存货审计存在的问题；对于特殊审计，需要实施特殊审计替代程序。最后得出结论，基于现代风险导向模式开展库存风险评估，有利于提高审计质量和审计水平。
关键词：
风险导向 存货审计 审计流程
[期刊] 中国内部审计
[作者]
周立云
物资采购和存货管理在企业经营管理中占有举足轻重的地位,石油石化企业每年采购原辅料、设备等金额少则几亿元,多则数十亿甚至几百亿元,有的占企业生产成本和投资成本达到百分之七八十。如果采购、存货的成本得不到有效控制,采购质量低劣的材料、设备引起安全、质量和环保事故,会严重影响企业的发展质量和效益,同时容易出现虚假会计信息、"小金库"以及账外物资等舞弊行为,甚至发生严重的经济犯罪问题。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
王敏 黄瑛
风险导向审计已成为审计基本方法发展的国际趋势,这意味着传统内部审计的角色也将发生根本性的改变。通过对风险导向审计产生的环境及基本原理的分析,指出了风险导向内部审计原理在应用中应注意的若干问题。
关键词：
内部审计 风险导向审计 风险管理
[期刊] 财会通讯
[作者]
庄飞鹏
一、国内外关于风险导向内部审计研究情况风险导向内部审计始于20世纪90年,在20世初由于国际资本市场财务造假案件频出,使内部审计得到了前所未有的关注,2001年IIA重新修改的《内部审计实务标准》,将内部审计全面转向以风险为导向的审计模式。COSO于2004年颁布了《风险管理整合框架》,使风
[期刊] 中国审计
[作者]
李爽
从琼民源、黎明股份、银广夏等会计 造假案分析,注册会计师在执业中存在三方面严重的问题:一是不求实质理解和执行独立审计准则,一味地生搬硬套独立审计准则中死的条款,机械地“走程序——收集证据”了事,从表面看,独立审计准则中规定的程序都执行了,但实质上执行的程序与审计目标不相关,即影响审计的效率,也影响审计
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨亮
近年来,金融监管部门监管中发现的金融机构牵涉洗钱案的事例屡见不鲜,如渣打银行在与伊朗业务往来中极少数交易不符合美国的"掉头交易"规则、可疑交易分析报送迟缓;汇丰银行的管理层在向有关当局隐瞒财务信息方面"有决定性地参与"、分析系统不能有效检测账户以及电汇业务、客户风险评估机制不合理、迟报和漏报可疑交易报告情况严重;美联银行反洗钱内控制度不完善及执行不力等,体现监管部门在评估和应对金融机构洗钱风险方法策略上的重要作用,而评估和应对的方法也是本文所探讨的内容。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
汪啸
作为公司管理信息化进程中的一项重要内容,ERP系统正逐步在公司中得到广泛应用。但是,当人们关注其为企业带来巨大的管理提升和经济效益的同时,也必须充分认识到由于ERP系统自身的特点所带来的风险。由于对原有手工业务流程的重新设计,ERP系统的实施在很大程度上改变了企业的业务流程。ERP系统实施以前,许多基于计算机的业务系统,基本都是围绕某一
[期刊] 中国内部审计
[作者]
广州移动内部审计部课题组 张琼
一、广州移动风险地图的设计广州移动在组织开展风险导向内部审计的过程中,提出了风险地图的概念,并将此概念进行了科学、系统的落实,在基于风险地图的风险导向内部审计模式上展开了大胆而有益的尝试。(一)风险地图是一个全量的风险数据库广州移动风险地图是一个覆盖公司所有线条、所有流程、所有部
[期刊] 财会通讯
[作者]
高玉荣
一、风险导向内部审计应用现状(一)企业风险管理意识及风险管理技能有待加强长期以来我国企业关于风险管理并没有给予充分的重视以及关注,大多数企业管理者所关注的风险只是停留在财务风险方面,风险管理和风险控制意识较为薄弱,他们尚未意识到内部审计部门在风险管理中的重要性,许多企业尚未建立与风险管理相关的风险预警与
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
张俊芝 马政
本文对基于现代风险导向的公允价值审计在我国的应用现状进行了问卷调查分析,探寻现阶段注册会计师职业界对于现代风险导向审计理念应用于公允价值审计的看法和观点,为完善我国公允价值审计奠定基础。
关键词：
公允价值 审计 审计风险 问卷调查
[期刊] 财会通讯
[作者]
申俊玲
由于传统审计模式的弊端导致世界范围内重大管理欺诈及审计失败案例频发,现代风险导向审计逐渐取代传统风险导向审计得以推广。2006年我国新审计准则的发布,标志着我国已经步入现代风险导向审计时代。但直至目前这种模式在我国的应用还存在诸如法律法规不健全,审计市场竞争无序,缺乏有效的需求市场,人力资源质量欠佳诸多障碍。本文认为,采取有效措施突破现代风险导向审计的应用障碍势在必行。
关键词：
现代风险导向审计 模式创新
[期刊] 中国内部审计
[作者]
冯翱翔
风险导向审计作为现代审计方法,适应了市场经济发展不确定性和企业对审计期望值不断提高的要求。经济的发展和竞争的加剧,使企业所面临的各种风险加大,风险导向内部审计信息化是管理和控制风险的需要。一、基于风险导向的经济责任
[期刊] 财会通讯
[作者]
毛智敏
当今ERP系统已经逐渐成为存货管理的重要手段,在方便企业经营管理的同时,也给存货内部控制带来了挑战,从而促使了存货内部控制审计的变化。为了应对这一变化,本文分析了ERP环境下企业存货内部控制审计的内容,包括线下和线上存货的内部控制审计,并以昌立得公司为研究对象,分析该公司在ERP环境下存货业务流程和存货内部控制审计的具体内容,指出了内控审计面临的挑战,最后给出了审计建议,以期为存货内部控制审计的研究带来一定的参考价值。
关键词：
内部控制 存货内部控制审计 ERP系统
[期刊] 财会通讯
[作者]
李朋磊
近年来,随着网络信息技术的发展,企业的运营管理越来越依赖信息系统和软件,特别是ERP系统在企业的广泛运用,使库存内控审计迎来新的机遇也面临新的挑战。本文结合ERP系统的运行特点和库存内控的一般流程对基于ERP环境的企业存货内部控制审计进行了研究,总结探讨了ERP环境下库存内控审计的主要内容,并结合案例分析了ERP环境下库存内控审计的实际操作和可能存在的问题,并对今后在ERP环境下开展库存内控审计工作提出了对策建议,以期推动企业有效运用ERP系统开展存货内控审计,提高库存内控审计效果。
关键词：
ERP 存货业务 内控审计
[期刊] 财会通讯
[作者]
徐洪波 仲怀公
当前,信息技术已广泛应用于经济管理领域,促使我国审计环境与审计对象发生诸多变化,审计工作作为经济监督的重要组成部分也产生了重大变革,传统审计手段、审计信息化的低效应用却阻碍着审计工作向前发展的步伐。而审计的智能化恰好可有效解决上述问题,故智能化的审计方式将逐步成为今后发展的一个主流方向。因此,本文以基于目标导向的智能审计路径设计及实现为研究课题,在现有审计模式与软件的基础上,结合审计目标,从智能审计路径的建立、审计方案设计等理论层面进行了分析,并将其应用至信息系统中及实际审计工作中,兼具理论与实践双重意义。
关键词：
智能审计路径 目标导向审计 审计方案
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