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[期刊] 财会通讯
[作者]
刘小淇 曾繁荣 周鸿
财务困境分析是上市公司防范财务风险的重要措施。本文考察股权结构、公司治理、重大事项与人力资本等非财务变量对公司陷入财务困境的影响,收集上市公司T-3年财务与非财务数据,采用主成分与logistic回归分析相结合的方法,构建logistic模型检验财务因子与非财务变量对公司财务困境的影响。研究表明,盈利能力、股东获利能力、风险水平、净利润增长率、第二大流通股股东至第十大流通股股东持股比例之和、是否省会城市和担保率与公司发生财务困境的可能性显著相关。非财务变量的引入提高了模型的预测精度,完善了纯财务指标预警体系,提高了上市公司财务困境风险防范的能力。
关键词：
财务困境 股权结构 公司治理 重大事项
[期刊] 金融评论
[作者]
田宝新 王建琼
本文以沪深A股上市公司作为研究对象,将公司因财务状况异常而被特别处理(ST)作为上市公司陷入财务困境的标志,在国内外现有财务困境研究的基础上,从治理层和管理层两方面,系统地构建了涵盖财务指标和非财务指标的财务困境预警体系,以期提升预警模型的适用性。
关键词：
财务与非财务要素 财务困境 预警模型
[期刊] 财会月刊
[作者]
曾繁荣 刘小淇
本文选取沪深两市A股2010~2013年52家首次ST公司和52家从未被ST公司作为研究样本,引入盈利能力、股东获利能力、营运能力、发展能力、风险水平和偿债能力六个方面的财务变量,以及股权结构、公司治理、重大事项、人力资本4个方面的非财务变量,使用Fisher判别与Logistic回归两种方法建立ST前3年的财务困境预警模型。实证研究表明,加入非财务指标可以提高财务困境预警的准确率,且Logistic回归方法建立的预警模型的预测效果更好。
[期刊] 工业技术经济
[作者]
刘益平 仇冬芳
本文运用支持向量机技术,以我国上市公司为研究样本,建立了一种新型的财务困境预警模型。通过对该模型的反复调整,得到了较高的预测精度和较好的推广能力。与其它财务困境预警模型相比,我们所建立的支持向量机模型在对上市公司财务困境预警方面具有便于使用、预测精度高等特点,具有广阔的实际应用前景。
关键词：
支持向量机 上市公司 财务预警
[期刊] 财会通讯
[作者]
朱丽莉
一、引言随着我国资本市场快速发展,上市公司已经成为国民经济发展的重要组成部分,对上市企业的直接或间接投资也已成为投资者的重要投资渠道。上市公司的财务运行状况不仅关系到公司的发展能力,也逐渐成为投资者进行投资决策的重要参考因素。随着我国上市公司退市制度的健全,能否及时有效地监测上市公司财务状况,以便预测财务风险并及时采取有效的措施防范,逐渐成为上市公司管理层、投资者、债权人十分关注的问题。对上市公司管理层而言,可以根据财务预警系统提供的相关信息,随时发现企业财务运行的各种预警及恶化信号,从而可以及
[期刊] 财会通讯
[作者]
武玉青 李忠卫 彭帅
本文以制造业上市公司为研究对象，在综合考虑上市公司财务信息和非财务信息的基础上，建立Ｐａｎｅｌ ｌｏｇｉｔ模型分析了上市公司陷入财务困境的影响因素。研究表明：财务因子和非财物因子均对上市公司是否陷入财务困境具有重要影响，偿债因子、盈利因子、资本运用因子、资本结构因子、股权集中度因子、评价因子均与上市公司陷入财务困境负相关。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
杨旸 林辉
上市公司陷入财务困境直接影响投资者收益、管理者决策和股东利益,建立行之有效的财务困境评价模型已成为学术界关注的焦点。文章在阐述模型和构建指标体系的基础上,提出基于离散Hopfield网络模型开展上市公司财务困境评价的步骤,以2013-2015年沪深A股被实施ST的上市公司为实证样本,进行财务困境预警实证研究和稳健性检验。实证结果表明,本模型至少可以提前1年对ST上市公司的财务困境实现全面预警,可以提前6个季度对92%的ST上市公司进行有效预警,故适用于财务困境预警研究且具有稳健性。
[期刊] 财会通讯
[作者]
王文杰
现阶段,企业由于财务危机而导致破产、陷入经营困境的例子屡见不鲜,因而构建科学的合理的预警体系提升对财务预警的监控与识别功能,才能将企业潜在的财务危机消灭在萌芽中。本文基于主成分分析法对11家旅游上市公司的29项财务指标进行研究,构建评估模型与标准并运用BP模糊分析法与聚类分析对其进行检验。
关键词：
主成分分析法 旅游上市公司 财务预警
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
谢赤 赵亦军 李为章
从现金流风险角度出发,对企业财务困境进行预警研究:首先构建一个基于企业内部环境、宏观经济政策、货币政策及财政政策等因素的CFaR模型,识别出期望现金流及风险现金流;然后以这两个指标作为预警变量,构建一个二元Logistic财务困境预警模型;最后选取27家中国证券市场中代表陷入财务困境的ST公司及配对的财务良好的非ST公司作为样本进行实证研究。结果表明,所构建的CFaR模型能较好地度量两类上市公司的现金流状况,且两类公司的期望现金流和风险现金流水平存在显著的差异;二元Logistic预警模型能较好地实现对上市公司财务风险的预警,对两类公司的预警正确率分别达到85.2%和81.5%。
[期刊] 商业研究
[作者]
刘玉敏 刘莉 任广乾
当前财务预警的相关研究主要集中于依托财务指标构建模型以预测公司的财务状况，难以深入解释财务困境发生的原因，对财务危机的早期预警有较大局限。在财务指标的基础上，本文引入公司治理、ＥＶＡ等非财务指标因素，利用统计分析方法对备选指标进行筛选后构建上市公司的财务预警指标体系，通过建立ＰＳＯ－ＳＶＭ的预测模型，利用ＰＳＯ算法自动寻找最优参数组合，并与其他方法进行比较以验证基于非财务指标的ＰＳＯ－ＳＶＭ预测模型的有效性，结果表明这种模型的预测准确率比之其他方法有了明显的提高，能够为我国上市公司的财务预警提供理论依据。
[期刊] 经济问题
[作者]
孔宁宁 魏韶巍
在对国内外财务预警研究进行系统研究的基础上,选取我国制造业上市公司作为研究样本,综合运用主成分分析法和Logistic回归法构建制造业上市公司财务预警模型,并对其判别效果进行比较分析。研究结果表明,通过建立预警模型帮助上市公司防范财务风险是一种行之有效的方法,主成分分析模型与Logistic回归模型的判别准确率均较高,但整体而言,主成分分析预警模型的判别效果更好。
[期刊] 管理科学
[作者]
邓晓岚 王宗军 李红侠 杨忠诚
以2002年~2003年被认定为财务状况异常的98家ST公司为财务困境样本,另选取98家财务健康公司与其配对。对赢利性、财务杠杆、流动性和营运能力等方面的14个财务变量提取公因子,将所得因子作为控制变量,运用Logistic回归分别检验股权结构、公司治理、市场信息等方面的10个非财务变量对财务困境的解释力,并应用jackkn ife m ethod检验模型的分类预测能力。结果显示,年度累积超额收益率与审计师意见的预警效果较好,其他非财务变量均不显著,纳入了非财务因素的模型预测力更强。最后对实证结果进行了讨论,并得出几点启示。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
张玲 曹艳春 陈收 舒彤
经济附加值 (EVA)是从税后净营业利润中扣除包括股权和债务的所有资金成本后的经济利润。将经济附加值指标应用于我国上市公司的财务困境预警实证研究和行业业绩分析 ,取得了较好的判别预测效果 ,并在此基础上提出了相应的政策建议 ,以进一步深化公司价值最大化的理念和提升上市公司的整体业绩。
关键词：
财务困境预警 经济附加值 行业分析
[期刊] 华东经济管理
[作者]
贾明琪 辛江龙
文章以因财务状况异常而被特别处理(ST)作为上市公司陷入财务困境的标志,利用Logistic回归模型与因子分析相结合的方法,按不同年份建立我国上市公司财务困境预警系统,并进行实证分析。研究表明,整个预警系统准确率很高,被ST前三年预警模型的第一类错误率均在10%以下,且每个预警模型总正确率均在80%以上。此外,模型具有较强的经济解释能力。该预警系统对上市公司、投资者及研究者具有较大的使用价值和学术价值。
[期刊] 经济管理
[作者]
邵希娟 曾海花
针对我国上市公司财务困境预警模型研究中在指标、预警时点及模型选择方面的不足,本文从影响公司财务困境的各个方面分析并选择构建模型所需指标,选取2005～2009年120家被ST公司和240家财务正常公司为统计样本,运用逐步判别分析法基于2002～2009年的信息构建Z模型并进行比较分析。研究表明:Z模型与传统指标所构建的模型相比,本文构建的模型的判别正确率更高;根据我国上市公司股价的变化,应该选择t—3年作为预警时点并采用基于t—3年数据构建的模型;用另外的样本(96家)检验的结果发现,针对财务困境组,距困境发生的3年前该模型的判别正确率是81.25%。
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