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[期刊] 统计研究
[作者]
席玮
本文基于税负转嫁的视角,构造了要素收入有效税率的核算框架,详细界定了各种要素税负的核算范围,并实证测算了1995-2010年中国劳动与资本的实际有效税负。研究发现,与世界发达国家相比,我国的要素税负也并不算低。其中,间接税对居民消费的转嫁作用、增值税进项抵扣环节的重复计税是劳动、资本有效税率攀升的重要原因。
关键词：
要素收入 有效税负 间接税转嫁
[期刊] 统计与决策
[作者]
席玮 彭刚
文章以间接税转嫁为视角,提出了要素收入有效税负的地区测算框架,并利用我国地区间投入产出表,实证测算了我国2010年的地区要素税负水平。研究发现:各地区的资本税负普遍高于劳动税负;间接税转嫁的影响对于劳动和资本都很显著;无论是劳动还是资本,税负较重的地区大多集中在西部经济欠发达的地区。对此,可以通过在税收优惠政策上更多地为经济弱势地区提供支持、降低间接税税率以逐步减少间接税在税收收入中的比重、促进公共支出向民生方向倾斜等措施来改善要素税负的地区不平衡。
关键词：
要素收入 有效税负 地区差异
[期刊] 世界经济
[作者]
汪昊 娄峰
本文运用一般均衡方法,从收入来源端和使用端两方面测量居民间接税负担。在对间接税归宿机制进行理论分析的基础上,进一步构建可计算一般均衡(CGE)税收模型,运用差别税收归宿的测算方法,对中国2010年农村和城镇不同收入组居民负担的主要间接税进行测算。结果表明:中国城乡居民间接税负担均呈U型,且农村居民间接税负担重于城镇居民;来源端税负对总税负的影响大于使用端,总的税负累进(退)性更接近来源端。研究进一步发现,居民收入与支出结构是影响累进(退)性的决定因素,要素替代弹性与来源端税负呈反向关系,与使用端呈正向关系
[期刊] 世界经济
[作者]
汪昊 娄峰
本文运用一般均衡方法,从收入来源端和使用端两方面测量居民间接税负担。在对间接税归宿机制进行理论分析的基础上,进一步构建可计算一般均衡(CGE)税收模型,运用差别税收归宿的测算方法,对中国2010年农村和城镇不同收入组居民负担的主要间接税进行测算。结果表明:中国城乡居民间接税负担均呈U型,且农村居民间接税负担重于城镇居民;来源端税负对总税负的影响大于使用端,总的税负累进(退)性更接近来源端。研究进一步发现,居民收入与支出结构是影响累进(退)性的决定因素,要素替代弹性与来源端税负呈反向关系,与使用端呈正向关系,与累进(退)性呈反向关系。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
石丁
税负转嫁是纳税人通过经济交易中的价格变动 ,将所纳税收部分或全部转移给他人负担的一个客观经济过程。判断税负转嫁的标准只能是国家征税或增税后纳税人提供 (或取得 )的商品 (或要素 )的价格是否变动及变动的幅度 ,而影响税负归宿的决定因素则是纳税人提供的商品和劳务的价值实现程度。
关键词：
税负转嫁 纳税人 价格 税负归宿
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
李颖
本文以投入产出表构建税负转嫁模型，追踪间接税的行业最终归宿，计算行业实际间接税收入和实际税率。以投入产出表、行业实际税率和城乡居民消费性支出的有效对接，判断间接税向前转嫁给消费者的力度，测算间接税在城镇和农村不同收入等级居民之间的负担比例，同时厘清间接税对于城乡居民消费和收入分配的影响。研究表明，城乡居民间接税税负率整体是上升的，城乡居民承担的增值税税负率最重；间接税具有较明显的累退性，高收入人群承担的间接税税负率低于低收入人群；从城乡对比来看，农村居民间接税税负率明显高于城镇居民，间接税加剧了城乡居民收入分配之间的不平等。
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
朱喜安
一、税负转嫁定量分析的理论取向 所谓税负转嫁就是指名义纳税人(或法定纳税人)通过经济交易将税收负担转移给他人负担的行为。尽管人们对此在认识上存在着较大分歧,但近年来随着人们对该问题的深入研究,已逐步取得许多共识。本文对税负转嫁的定量分析方法就是建立在这些基本认识之上。其理论取向具体体现在以下几个方面:第一,经济交易是税负转嫁的前提条件。第二,价格运动是税负转嫁的基本手段。第三,供求价格弹性是决定税负转嫁程度的主要因素。第四,向前转嫁和向后转嫁是税负转嫁的两种基本的转嫁方式。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
周盛武
税负转嫁指纳税人通过商品交易,有意识地提高商品售价或压低商品购入价格把税收负担转嫁给他人承担的一种行为.它对收入分配、企业负担、商品价格、社会生产和消费等方面都有重大影响.认真研究并驾驭之,对于完善我国税收制度、理顺社会分配关系及促进经济发展都具有极其深远的意义.
[期刊] 经济学动态
[作者]
彭迪云
一、西方税负转嫁学说: 归纳与阐释 广义的税负转嫁,包括税收负担的转嫁与归宿,是西方经济学、财政学中关于税收负担的基本理论和重要术语。西方学者认为,任何税收对资源配置的影响首先取决任何资源持有者,在存在税收的前提下可能的经济行为变化,首先必须明确该税负是否真正由该资源持有者最终负担。因此,对任何社会的税
[期刊] 财经科学
[作者]
汪孝德 姚骅
流转税负担的不确定性是流转税最为显著的特征。流转税是税收经济特殊调节功能的主要承担者,其功能的发挥也正是以这种负担的不确定性为基础的。随着我国市场经济体制的确立,政府对价格的控制已基本放开,作为我国主体税种的流转税的转嫁特征已充分显露出来。税负转嫁所形成的税负流动正广泛影响着每一个生产者和消费者的经济行为,也正在改变整个社会的资源配置方式和配置效率。这就给我们在市场经济条件下如何驾驭税收杠杆提出了新的研究课题。本文拟就自由价格下的税负转嫁规律及其社会效应作一些探讨。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
汪孝德 姚骅
税收负担的流动性是流转税最为显著的特点,流转税对经济的特殊调节作用也正是建立在这种流动性基础上的.随着我国市场经济体制的确立与逐步完善,能够全面反映市场供求状况、消费者偏好和资源稀缺程度的市场语言——价格,已基本
[期刊] 财经问题研究
[作者]
张紫东
论税负转嫁的影响因素及社会效应●张紫东商品经济是税负转嫁的经济前提，税负转嫁是一切商品经济共有的现象，这是已为人知的学术论断。但进一步研究会发现，税负转嫁不只是一个纯粹的理论问题，在商品经济运行中，它还是一个影响经济的重要因素，并也受制于某些经济的和...
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
姜欣
税负转嫁是商品经济中普遍存在的一种现象,本文重点考查了税制类型、价格变动、商品供求弹性、课税范围等因素对税负转嫁的影响。在此基础上,又深入分析了税负转嫁的调节供求配置资源、调节收入分配以及影响企业决策等社会效应。
关键词：
税负转嫁 税制 供求弹性 社会效应
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