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[期刊] 财会通讯
[作者]
郝一桧 樊燕萍
内部控制有效性作为企业评价自身内部控制运行情况的重要指标,目前在我国仍没有统一和成熟的指标体系和方法进行评价,针对这一现状,本文尝试从内部控制运行过程的角度出发,将内部控制分为设计、执行、反馈和改进四个阶段,在不同阶段选取相应的评价指标,采用层次分析法和模糊综合评价法建立定量的内部控制有效性评价体系,以期为企业对内部控制有效性自我评价提供新的方法。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
毕德富 杨金栋 王雪 殷允凤
本文基于新版ＣＯＳＯ内部控制框架和基层外汇局内部控制实际，设计了内部控制有效性评价指标体系，采用层次分析法确定了指标权重，采用模糊综合评价法构建了内部控制模糊评价模型，并据此对Ｙ市中心支局进行了内部控制审计，发现内部控制缺陷并对其内部控制有效性进行了评价，实现了内部控制有效性审计评价从定性分析到定性分析与定量分析相结合的转变，提高了内部控制有效性评价结果的可靠性。
关键词：
外汇管理 内部控制 模糊综合评价模型
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李莎
随着企业新的内控规范体系的发布和实施,企业内控的评价问题受到越来越多的学者关注。文章结合定性与定量指标,综合考虑内控系统的设计和运行两个方面因素,设计一套完善的内部控制综合评价指标体系和评价模型,以期为完善企业内部控制建设及其评价提供帮助。
关键词：
内部控制 评价模型 指标体系
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵福荣
本文基于企业内部控制理论框架，借鉴企业内控有效性评价系统，结合医院内控的特质性，建立医院内部控制过程与结果有效性的评价体系，探讨医院内部控制与企业内部控制的差异，为医院内部控制体系的建立提供一个现实参考；然后融合基于内部控制要素、重要控制活动、风险控制路径的医院内部控制架构，重组医院内部控制的要素构成与整体实现模型。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
宋文阁 荣华旭
内部控制的本质是一个包含设计、执行和反馈修正的过程。目前关于内部控制有效性评价的研究都没有能够做到从这一本质入手。文章基于内控的本质,构建了一个包括设计过程、执行过程和反馈修正过程的内部控制有效性评价体系,并结合使用层次分析法和模糊综合评价法,具体说明了如何进行企业的内部控制有效性评价。
关键词：
内部控制 本质 有效性 综合评价
[期刊] 统计与决策
[作者]
宣杰 刘园慧
文章就上市公司内部控制有效性评价的问题展开研究,建立有效性评价指标体系,使用数据包络分析法和模糊数学原理对河北省上市公司内部控制有效性进行分析并得出相应的结论。
关键词：
内部控制 有效性 数据包络分析
[期刊] 会计研究
[作者]
杨洁
本文在回顾内部控制有效性的涵义和评价方法的基础上,通过引入PDCA循环理论,结合内控体系的建设过程,论证了运用PDCA循环理论综合评价内控有效性的可行性。在此前提下,通过构建基于PDCA循环的内部控制综合评价指标,确立了综合评价内部控制有效性的研究方法和基本模型,为内部控制体系有效性的综合评价提供了一种新的可行方法。
[期刊] 统计与决策
[作者]
徐翠萍 史清华 石正华
[期刊] 财经问题研究
[作者]
孙光国 李冰慧
投资者保护是影响资本市场发展最重要的因素之一,内部控制是保护投资者利益的重要机制之一,因此,对内部控制有效性进行评价就成为保护投资者利益的重要手段。本文分析了内部控制对投资者保护的传导机制,认为内部控制不仅是投资者利益保护的制度安排,而且通过提高财务报告质量来保护投资者利益。在此基础上,构建了基于投资者保护的内部控制有效性评价的理论框架,该框架以评价的需求方及目标为切入点,深入探讨内部控制有效性评价相关要素和它们之间的关系,以便为内部控制有效性进行量化评价提供理论基础,指导内部控制有效性评价的实践,更好地实现对投资者利益的保护。
关键词：
投资者保护 内部控制有效性评价 传导机制
[期刊] 中国内部审计
[作者]
张玉兰 刘洋 杨飞飞
近年来,全球商业银行内部控制缺失引发了各种经营、财务等问题,而内部控制有效性评价对商业银行内部控制具体实施起到了再控制的作用。本文以内部控制五目标为导向,采用因子分析法对2012年深沪A股上市16家商业银行的内部控制有效性进行实证分析,分别从战略目标、报告目标、合规目标、经营目标和资产目标五项单目标角度以及综合目标角度对16家商业银行内部控制有效性进行排名,并提出提升商业银行内部控制有效性的建议。
[期刊] 经济问题
[作者]
吴秋生 刘沛
以丹尼森企业文化模型和中国企业文化为基础,通过问卷调查,研究企业文化对内部控制有效性的影响。研究表明中国内部控制有效性与积极向上的企业文化显著正相关。其中,内部控制经营目标的实现程度受员工对企业目标认同意识、参与意识和学习意识的影响;报告目标实现程度受员工的团队意识和参与意识的影响;合规目标实现程度受员工对企业核心价值观认同的影响。
[期刊] 财会月刊
[作者]
谭三艳 周泳宏
我国目前内部控制评价存在内部控制评价的相关法规规定不统一、详细的评价方法仍占主导地位这两大突出问题,本文通过分析这两大问题提出了一些解决措施,以期能够完善我国企业内部控制有效性评价。
关键词：
内部控制评价 有效性 风险评价方法
[期刊] 经济师
[作者]
颜青
企业在为社会经济发展中发挥着越来越重要的作用,企业内部的控制,对企业全体职员的高效率工作和市场竞争力全面提升有着重要的意义。如何加强对企业内部的控制和管理,是越来越多的企业家开始关注的问题,针对企业内部开展控制的有效性的评价方法,也顺势成为企业内部控制后带来的新的问题。文章通过对企业内部控制的理解,对其内部控制的有效性,以及对企业内部控制的评价方法进行了探索和分析,希望能为企业的稳步发展提供帮助和参考,使企业能继续在社会经济发展中占据有力的市场竞争力。
关键词：
企业内部控制 控制有效性 评价方法
[期刊] 审计研究
[作者]
张川 沈红波 高新梓
内部控制的有效性对企业绩效有着重要影响。近年来内部控制在我国越来越得到重视,但是内部控制作为一项控制措施是否提高了企业经营效率还缺乏实证证据。本文以136家房地产公司为样本,研究了企业内部控制的执行和实施效果被认可的程度以及带来的业绩后果。实证研究发现,审计师能够准确地识别企业内部控制的执行和实施程度;企业内部控制制度的有效执行和实施对提高房地产企业的公司业绩有显著作用;审计师对内部控制的评价相比企业对内部控制的自评,既有替代作用,也有互补作用,即审计师的内部控制评价不仅包含了企业自身的内部控制评价,还具有其他的信息含量。本文的研究对内部控制的披露与评价,以及风险导向审计具有重要意义。
关键词：
内部控制 业绩后果 审计师 房地产企业
[期刊] 财会通讯
[作者]
杜勇 李勤
针对我国目前大多数企业内部控制执行薄弱而言,对内部控制有效性的评价是企业内部控制执行环节中不可或缺的一个重要内容。在内部控制执行及评价中,不仅要考虑公司管理层的内在激励,还要考虑外在约束,即立法和监管的要求,其中外部审计师的鉴证结论在外在约束中承担了非常重要的信号传递作用。文章以成本效益原则作为约束条件,运用贝叶斯法则,分析内部控制评价过程中审计师鉴证作用对内部控制评价及执行有效性的作用机理。理论分析有助于当前我国企业建立较完善的内部控制执行程序及执行机制,以促进企业内控系统在执行层面的健全。
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