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[期刊] 财务与会计
[作者]
叶敏
所得税会计准则采用了资产负债表债务法,即先确定有关所得税资产或负债然后确定所得税费用进行所得税会计处理。对于长期股权投资的所得税会计处理,基于资产负债表观,只有在长期股权投资的所得税负债或资产得到完整、公允反映的基础上,有关的所得税费用才能完整、公允地反映。本文欲就资产负债表观在长期股权投资所得税会计处理中的运用做出说明。
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
陈仕清
新所得税会计准则规定废除应付税款法、递延法和利润表债务法,全面采用资产负债表债务法。资产负债表债务法是以资产负债表为依据,从资产与负债的定义出发,强调在每一会计期间确认和计量已发生的交易和事项所引发的未来期间所得税的流入或流
[期刊] 财会通讯
[作者]
夏文贤
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
孙立
《企业会计准则第18号——所得税》要求企业一律采用资产负债表债务法处理所得税业务。将资产负债表债务法引入我国所得税会计,既是我国所得税会计理论与实务的一次突破,同时也与国际所得税会计趋同。资产负债表债务法是从资产和负债的角度出发,根据资产或负债的账面价值与其计税基础之间所形成的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异影响纳税的金额确认为递延所得税负债和递延所得税资产的一种核算方法。
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
黄德祥 李志忠
《企业会计准则第18号——所得税》规定,所得税和递延所得税的会计处理应区分为三种情况:一般当期所得税和递延所得
[期刊] 涉外税务
[作者]
陈珩
[期刊] 财会通讯
[作者]
吴慧萍
资产负债表日后需要调整的事项主要包括以下几个内容:(1)资产负债日之前已经存在一项与诉讼案件相关的预计负债,在资产负债表日后该诉讼已经结案,法院判决证实了原来的预计负债变成了现实义务,需要调整原来的预计负债。(2)企业的某项资产在资产负债日之前未提减值,在资产负债日后有新的证据表明,该项资产发生了减值,或者资产负债日后有确凿的证据表明已经计提了某项资产减值,发生了新的变化,需要重新调整。(3)资产负债表日前已经销售的商品,在资产负债表日后又退回来了,这时需要
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
李海强 王丽旭 彭爱宁
调整事项是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。资产负债表日后发生调整事项,说明依据资产负债表日存在状况编制的财务报告已不再可靠,应依据新的证据
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
陆静
长期股权投资业务会计和税务对收益的规定有很大的差别,非一般意义上的时间性差异和永久性差异,运用传统递延法和债务法有局限性。随着会计环境的改变,资产负债观逐渐取代了收入费用观,衍生出资产负债表债务法确认暂时性差异,我国也在所得税准则中提出运用此方法。本文对资产负债表债务法如何对传统方法在长期股权投资运用的局限性进行改善方面进行了分析。
[期刊] 财务与会计
[作者]
王增业 刘远
"产融结合"是近年来国内企业尤其是大型企业集团追逐的目标。在膨胀的资产负债表支持下,不少企业集团除了直接投资于股票、债券等证券市场外,还控股或参股了不少金融机构,范围涵盖银行、信托、保险、证券、租赁等多种金融业务,甚至不少企业集团由此组建了金融板块(金融投资公司或资本服务公司)。有实力的企业(集团)投资于不同的金融资产或金融机构股权以获取投资收益,是不是产融结合?为什么这类看似有利于股东利益的举措却遭到市场质疑?本文基于资产
[期刊] 财务与会计
[作者]
索玲玲 季皓 杨克智
分期收款销售是指商品一次交付、货款分期收回的一种销售方式，是企业重要的促销和融资手段。分期收款销售会计上的收入确认与税法存在较大差异，其所得税会计处理也成为理论界和实务界的热点和难点问题。本文分析了资产负债表债务表下分期收款销售所得税会计处理的基本原理，剖析了该所得税会计处理方法存在的问题，并在此基础上提出了改进资产负债表债务表下分期收款销售所得税会计处理。改进后的处理方法更加有利于报表使用者对分期收款销售所得税会计的理解，能够提高财务报表的决策有用性。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李佳龙 王曾艳
《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》明确规定:资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整或说明的有利或不利事项,它包括调整事项和非调整事项。主要调整事项有三类:已确定获得或支付的诉讼赔
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
梅新顺
一、资产负债表债务法核算所得税的现实选择(一)资产负债表债务法的确立1994年以前,我国会计准则与税法在收入、费用、利润、资产、负债等确认和计量方面基本一致,按会计准则规定计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税所得基本一致。1994年税制改革以后,会计准则与税法中对有
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
胡佩霞
新《企业会计准则》的颁布实施,使我国企业所得税会计处理方法发生了很大变化,文章从资产负债表债务法的概念出发,分析了资产负债表债务法下所得税费用的确认过程。
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
王娟 夏汉生
为了保障新企业所得税法的顺利实施,财政部、税务总局、国务院法制办会同有关部门根据新企业所得税法规定,认真总结实践经验,充分借鉴国际惯例,对需要在实施条例中明确的重要概念、重大税收政策以及征管问题作了深入研究论证,并在此基础上起草了《中华人民共和国企业所得税法实施条例(草案)》。2007年12月,正式发布《中华人民共和国企业所得税法实施
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