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[期刊] 财会月刊
[作者]
郑煜 吴世农
自2014年我国债券市场发生首例债券违约以来，债券违约事件日益增多。尤其近几年来，无论是发生债券违约的企业、债券违约的只数还是违约总金额，都呈现爆发式增长和蔓延态势。在此背景下，本文使用2014～2020年债券市场全样本数据，基于财务信息构建债券违约预警模型，在Fisher模型与Logistic模型判别效果对比后选择了Logistic模型，并在此基础上加入部分非财务信息指标，以进一步提升模型的预测能力。最终得到基于财务和非财务信息的Logistic模型。研究结论如下：第一，Logistic模型整体判别效果优于Fisher模型。第二，构建的基于财务和非财务信息的Logistic模型具有较好的预测能力，经济含义清晰，具备实际使用价值。第三，财务指标如净资产收益率、资本累积率、刚性负债率、筹资NCF/平均总资产等是债券违约预警模型中的显著指标，这些指标对于预警债券违约具有重要作用。第四，部分非财务指标对于提升模型预警能力有明显效果，非财务信息诸如发债企业所在省份风险情况、行业风险情况、企业所有制形式等为预警债券违约提供了显著的增量信息，也反映了我国债券违约具有所有制、地域和行业的群聚特征。
关键词：
债券违约 预警模型 财务信息 非财务信息
[期刊] 财会通讯
[作者]
张静瑜 林娟 王玲
信息产业作为一个新兴产业正在迅速发展中,其财务预警就显得尤为重要。本文基于Logistic分析法对我国信息产业上市公司进行财务预警研究。本文从沪深A股市场信息产业上市公司选取了30家ST公司及30家非ST上市公司作为配对样本,获取了这60家相关的财务及非财务数据,利用T检验选取最终模型所需的财务指标,进行Logistic回归分析,建立财务预警模型。随机选取了25家信息产业上市公司在2013~2014年间的数据检验模型,验证结果的正确率达到100%。证明模型具有可信性。
关键词：
信息产业 财务预警 Logistic分析
[期刊] 财会通讯
[作者]
张静瑜 林娟 王玲
信息产业作为一个新兴产业正在迅速发展中,其财务预警就显得尤为重要。本文基于Logistic分析法对我国信息产业上市公司进行财务预警研究。本文从沪深A股市场信息产业上市公司选取了30家ST公司及30家非ST上市公司作为配对样本,获取了这60家相关的财务及非财务数据,利用T检验选取最终模型所需的财务指标,进行Logistic回归分析,建立财务预警模型。随机选取了25家信息产业上市公司在20132014年间的数据检验模型,验证结果的正确率达到100%。证明模型具有可信性。
关键词：
信息产业 财务预警 Logistic分析
[期刊] 统计与决策
[作者]
王莉
文章主要研究利用理论违约率节点设置解决预期违约率与预期违约距离之间的函数关联不能确定的问题,并进行了基于修正违约距离KMV模型的上市企业财务危机预警验证。结果证实,修正违约距离的KMV模型通过不同违约利率对应的违约成本影响财务危机。上市企业总体上尚未表现出明显的财务危机、正常财务状态之间的位于距离差异,经过变量间最小违约距离差折算的KMV模型获得了对于上市企业财务危机预警的解释精度的提升。
关键词：
违约距离 KMV 上市企业 财务危机
[期刊] 统计与决策
[作者]
王莉
文章主要研究利用理论违约率节点设置解决预期违约率与预期违约距离之间的函数关联不能确定的问题,并进行了基于修正违约距离KMV模型的上市企业财务危机预警验证。结果证实,修正违约距离的KMV模型通过不同违约利率对应的违约成本影响财务危机。上市企业总体上尚未表现出明显的财务危机、正常财务状态之间的位于距离差异,经过变量间最小违约距离差折算的KMV模型获得了对于上市企业财务危机预警的解释精度的提升。
关键词：
违约距离 KMV 上市企业 财务危机
[期刊] 经济问题探索
[作者]
李红琨 陈永飞 赵根
企业生存的威胁主要来自两个方面:一是不能以收抵支而造成长期亏损,它是企业终止的内在原因;另一是现金流量不足而不能偿还到期债务,它是企业终止的直接原因。如果把企业财务预警简单地分为长期财务预警和短期财务预警的话,现金流量的财务预警应该是短期的财务预警,且同时也是最直接、最有效的财务预警。本文主要探讨了如何通过企业的现金流指标,运用线性概率模型、logistic模型对我国上市公司财务状况的预测效果。研究结论具有重要的现实意义与价值。
[期刊] 上海经济研究
[作者]
潘泽清
在防范化解重大风险中,非金融企业债务风险是一个应特别予以关注的问题。该文以Logistic回归构建企业债务违约风险预警模型。在样本选择上,该文一改以往采用上市公司中的ST公司作为债务违约样本的做法;而是先直接以2016年、2017年在中国债券市场发行债券并违约的企业作为债务违约样本,然后,利用一对一配对法选择正常公司样本,构建更严格的债务违约预警模型。实证结果发现,销售净利率、总资产增长率、资产负债率、流动负债比率4个财务指标可以作为企业债务违约风险预警指标。而且,从2011年到2016年,在这4个财务指标中,有3个财务指标导致企业债务违约概率不断提高,导致我国企业债务违约风险越来越大。债务违约风险的提高是各个方面综合作用的结果,在去杠杆中,应综合平衡各个方面的因素。
[期刊] 统计研究
[作者]
王菲菲 贾珂 张开宇 李扬
财务预警是预测企业财务风险的重要手段。一方面，财务预警领域产生了丰富的研究成果，其潜在信息值得在统计模型中发掘应用。另一方面，由于不同行业间的财务结构存在差异，财务指标数据可能呈现异质性特点。为利用财务预警领域既有丰富成果来构建先验信息，并同时考虑数据的异质性，本文构建融合先验信息的整合财务预警模型。模拟实验证明，融合先验信息的整合模型在变量筛选和预测上具有明显优势。进一步的实证研究中，通过对财务预警领域核心文献进行文本挖掘，基于词频统计构建财务指标的先验信息集，并在食品饮料制造业、金属制造业、批发零售业三个行业数据上建立整合预警模型。结果显示，本文构造的融合先验信息的整合财务预警模型可以筛选出关键预警指标，具有较高水平的预测精准度，体现出本文模型的实际应用价值。
[期刊] 统计与决策
[作者]
关欣 王征
国内对Logistic回归模型和BP神经网络模型在财务预警方面已有不少实证研究,这些研究大多从预测准确度较高的角度出发,认为两个模型可以借鉴使用,但没有具体讨论模型犯第一类错误(将财务危机误判为财务正常)和第二类错误(将财务正常误判为财务危机)的概率。文章结合Logistic回归模型及BP神经网络模型的原理,选取上市公司财务数据进行实证,研究结果表明BP神经网络模型总体预测准确性较高,犯第一类错误的概率较低,对财务预警分析有一定借鉴作用;Logistic回归模型预测准确度低于BP神经网络模型,且犯第一类错误的概率远高于BP神经网络模型,因此运用该模型进行财务预警时应十分谨慎。
[期刊] 商业时代
[作者]
宁静鞭
基于我国上市公司的财务报表数据,本文使用"行业优先"的样本选择方法,采用K近邻方法和Logistic回归方法进行财务危机的预警建模研究。实证结果显示两种方法均具有很好的预测效果,但Logistic回归更适合于对短期内的预测,而K近邻方法对于基于事前信息建模的长期预测有很高的精确度。本文的研究为将来更加详尽全面的研究上市公司的财务危机预警模型提供了参考。
[期刊] 预测
[作者]
蔡玉兰 崔毅
本文基于违约距离函数形式的考虑，将违约距离分别视作由３个变量、３个决定要素和２个拆分项组成的综合指标，采用离散时间风险模型技术，通过信息量检验和十分位预测实证分析了Ｍｅｒｔｏｎ违约距离模型对企业财务困境的预测能力。结果发现，Ｍｅｒｔｏｎ违约距离模型所给出的违约距离的非线性函数形式相对于其构成指标而言并不是最重要的，违约距离过于概括和抽象反而遗漏了一些重要信息，以致其预测能力还不及其３组构成指标简单的线性组合。实际上，违约距离的显著预测能力来自于其度量了资产波动性对企业发生财务困境的直接和间接影响。
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
章之旺
本文首先对预期财务困境成本、财务政策与违约概率之关系进行理论分析,模型显示,预期财务困境成本愈高,债务违约概率愈小。在此基础上,作者选择2002~2004年间首次出现债务违约的97家A股上市公司为违约样本,并予以配对,应用二元Logistic回归模型实证考察预期财务困境成本与违约概率之关系。实证结果表明,预期财务困境成本在债务违约预测模型中既具有相对信息含量,也具有增量信息含量,即在基准模型的基础上引入预期财务困境成本的代理变量能够显著降低模型的误判率。
[期刊] 当代经济科学
[作者]
谢赤 罗长青 王蓓
精确的财务困境预测对企业管理层、投资者、债权人、监管层等有着十分重要的意义。本文以支持向量机(SVM)为基础,选取高斯核函数为内积函数,分析惩罚参数和核参数对模型的影响,并通过5-fold cross-vali-dation方法与网格搜索算法选取最优参数,构建财务困境预警的SVM模型。相关的实证结果表明,SVM模型在提前3年的情况下仍能取得较好的预测效果,在预测效率上优于传统的多元判别分析方法。
关键词：
财务困境 预警 支持向量机
[期刊] 会计之友
[作者]
张珂
文章通过介绍事业单位财务预警的现状,分析了事业单位财务预警方面存在的问题,针对现有财务预警模型对财务风险预警效果不明显和模型操作过于复杂的问题,提出了以多变量模型为基础,引入非财务指标建立财务预警模型,将偿债能力、运营能力和发展能力等联系起来,综合分析事业单位的财务风险。在此基础上,以某事业单位2000年至2011年的财务数据作为样本检验模型的有效性,经检验,该模型对一年的预测准确度达到83%,一到三年的预测准确度达到75%。
关键词：
事业单位 财务预警 多变量模型
[期刊] 会计之友
[作者]
田志刚
文章针对现阶段高等学校普遍关注的财务风险评价预警问题进行实证研究,通过采用巴萨利模型和功效系数模型,从企业财务、事业财务两个视角对高等学校财务风险程度进行了度量分析,并对两种模型下高校的财务风险趋势轨迹进行了实证验证,得出该方法可以有效预警高校财务风险的研究结论。
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