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[期刊] 中国内部审计
[作者]
郑昶
本文以舞弊导向审计理论为指导，深入剖析银行“飞单”的形成原因、舞弊者的行为动机以及风险特征，构建“飞单”数字化审计模型，有效提升内部审计水平。
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
冯婧
防范舞弊发生是公立医院内部控制的重要目标和当务之急。文章利用博弈模型研究内部审计部门减少管理层舞弊行为的有效路径,发现加大内部审计部门工作人员发现舞弊行为之后的奖励力度、降低进行舞弊审计的成本、增加舞弊审计发现舞弊行为的概率都能降低管理层发生舞弊行为的可能性。
关键词：
公立医院 舞弊行为 内部审计 博弈模型
[期刊] 会计研究
[作者]
曹军 沈红波 饶艳超
防范舞弊是当前银行业面临的重大课题。本文建立完全信息静态博弈模型,通过对舞弊者与检查者收益函数的合理设计,对舞弊者与检查者之间的关系进行了详细的分析。模型分析结果表明,不能片面地重罚舞弊者或是片面地加大对检查者的奖惩力度,而是必须结合考虑检查频率,否则会使银行监管存在激励悖论。同时,降低检查成本,提高发现舞弊的能力也是银行可以采取的遏制舞弊的有效途径。
关键词：
银行舞弊 博弈模型 激励悖论
[期刊] 中国内部审计
[作者]
甄洁
审计知识管理平台是一个集成收集、存储、管理、共享和应用与内部审计作业相关知识的多功能系统，可以帮助审计人员多维度快速了解审计项目要点，支持实现标准化检查程序，提升审计质效、降低审计风险。本文结合SECI模型理论，探讨数字化时代商业银行审计知识管理平台的建设方式，提出建设目标和工作机制，结合实践情况阐述数字化建设成效，最后对审计知识的未来应用进行展望。
[期刊] 财会月刊
[作者]
李华
审计模式是审计工作适应于特定审计环境、审计目标和审计需求的产物。在当今复杂的会计环境下,财务报告存在较高舞弊风险,审计人员利用原有审计模式并不能有效发现存在的错弊,从而屡屡成为公众抨击的对象。本文通过对账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计三种模式形成、发展规律的总结,发现舞弊导向审计是适合目前审计工作要求的审计模式;并对其运用的程序进行了探讨。
关键词：
舞弊导向审计 审计模式 审计程序
[期刊] 财会月刊
[作者]
黄俊晨
本文通过问卷调查数据进行描述性统计发现,审计人员在运用风险期望模型进行舞弊风险评估时,其行为模式与展望理论相符;但被审计单位在实际舞弊决策中的行为模式却不符合展望理论,这种差异导致审计人员对舞弊风险存在总体高估的倾向。同时,在面对具有不同影响水平的舞弊风险时,审计人员对风险几率的高估程度不同,进一步高估了影响较低的舞弊风险期望值,并将过多审计资源投入实际风险较低的项目中。
[期刊] 财政研究
[作者]
盖骁敏 王忠杰
国内学者对内部控制和公司治理关系的研究已取得了相当多的成果,但目前的研究大多注重分析内部控制与公司治理的互动关系,较少涉及内部审计在控制管理者舞弊行为方面的作用,即使有这方面的分析也只是一笔带过(向永平,2008)。本文认为管理者舞弊问题产生的
[期刊] 农村金融研究
[作者]
崔永良 陈彬
"飞单"行为,不仅给商业银行的声誉和利益造成极大的影响和危害,也容易对银行客户的财产安全带来风险和损失,然而实践中对于"飞单"行为的查处取证充满困难。论文基于这一现状分析了银行审计"飞单"行为的现实路径,对于审计查证具有较强的实践指导意义。
[期刊] 财务与会计
[作者]
袁敏
这是一个金融危机背景下发生在美国资本市场的真实故事。一个账户错报,最终导致公司申请破产,管理层被惩罚,事务所遭受指控,投资者蒙受损失。笔者对此案例进行分析,并得出几点启示,希望能让市场参与者从另一个视角更全面地理解这场危机。一、案例背景1.战略的激进导致经营风险增大"一级银行"(Tier One Bank)是美国一家具有百年历史的储蓄银行,其股票在纳斯达克上市交易。银行早期业务
[期刊] 中国内部审计
[作者]
章伟力
<正>2022年1月，原中国银保监会发布《关于银行业保险业数字化转型的指导意见》，对金融机构提出“着力加强数字化风控能力建设”的要求。对此，我国商业银行普遍在个人贷款（以下简称个贷）的数字化风控领域开展了大量建设工作。然而，随着房地产市场持续低迷、房地产企业债务风险不断爆发，个贷不良率仍然呈现上升态势。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李华
在当前揭露、预防和惩治腐败的环境背景下,系统研究舞弊导向审计模式的必要性、构建理论基础及规范其审计程序,有利于提高审计反腐败能力和技术水平,依法有效地履行审计监督职责。本文基于中国特色的国家审计模式的理论基础和实践需求,提出舞弊导向审计模式的理论构想和运用模式,以帮助国家审计有效识别、防范组织和国家经济运行中中的各类经济舞弊行为。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李进
税收是我国财政收入最主要的来源,近几年的财政部门相关数据统计结果显示,税收收入占财政收入总额的比例稳定在85%左右。然而,也存在个别企业为了实现自身利益的最大化,在会计核算过程中存在着严重的税收舞弊行为,这种会计税收舞弊的现象在私营企业中,表现得尤为突出。据相关数据统计显示,我国民营企业的数量占企业总数的70%以上,是市场经济的主要构成部分。而私营
关键词：
舞弊三角理论 管理层 舞弊审计 舞弊行为
[期刊] 审计研究
[作者]
何玉
作为金融业最大的职务舞弊案例,2008年发生的法国兴业银行职务舞弊案例为所有企业都敲响了警钟。职务舞弊所具有的高发生率、高危害性、形式多样、原因复杂等特征,要求所有企业必须积极应对。该案例表明有效的内部控制是预防职务舞弊的关键。而为了保障内部控制有效运行,预防职务舞弊,建立健全内部审计机制又是不可或缺的。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
武恒光
在某些情形下,审计风险并非始终随着审计证据的引入而降低。管理层和审计师的舞弊博弈模型分析结果表明:重大错报风险与审计证据的不规则关系出现于管理层有强烈的舞弊激励、管理层的舞弊行为被揭露所遭受的惩罚不严厉以及审计师收集证据的信息含量较低或具有误导性等情形;在舞弊博弈中,检查风险始终随着审计证据的引入而增大的基本动因在于管理层和审计师博弈过程中战略的互相影响;审计师法律责任比率通过影响重大错报风险的大小来影响审计风险与审计证据之间的变动关系;在特定条件下职业谨慎对于重大错报风险、审计风险与审计证据之间的不规则关系具有"放大效应"。
关键词：
审计证据 审计风险 不规则关系 舞弊博弈
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
马亚明 马丽敏 于博
数字化转型已经成为商业银行创新发展趋势，但其对银行风险治理带来的影响不容忽视。本文利用“文本挖掘法”判断银行是否进行了数字化转型，并以2011—2020年74家银行的年度面板数据为样本，采用交叠DID模型，考察数字化转型对银行信用风险的影响及作用机制。研究发现，数字化转型能够显著降低银行信用风险。考虑数字化转型程度后，该结论依然成立。动态处理效应检验结果表明，商业银行进行数字化转型的时间越长，其对信用风险的抑制作用越大，但该抑制作用存在一定的滞后性。进一步将数字化转型分解为“数字化战略”和“数字化技术”两个二级指标进行检验，结果表明，“数字化战略”和“数字化技术”均能显著抑制银行信用风险，且“数字化战略”的抑制作用更强。机制分析表明，商业银行数字化转型可以通过提高管理效率和降低信贷集中度抑制信用风险。本文的研究对银行加快数字化转型和强化信用风险治理具有重要参考意义。
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