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[期刊] 财会通讯
[作者]
李高芬
一、组织生态学发展与企业内部控制环境理论演进我国在20世纪90年代才出现企业内部控制理论,因此,一直到目前为止,我国在企业控制方面还存在很多缺陷。表1是我国1986年以来颁布的关于企业内部控制的法律法规。通过表1可知,我国在企业内部控制方面是不断进行完善的,通过对现有的相关法律法规以及文献进行研究,总结出了对我国企业内部控制环境的发展影响力最大的三个法律法规。(一)《审计准则公告第55号》这一阶段首次将企业内部控制
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
宋英慧 孙岩
本文运用组织生态学理论分析企业内部控制环境问题,针对控制环境中存在的问题提出解决对策,以建立从动态上指导环境控制建设的理论。
[期刊] 财会通讯
[作者]
郝黎明
目前，我国提出的内部控制实施制度是以项目管理办公室方法（ＰＭＯ）为基础，为提高企业内部控能力而提出的具有实用意义的措施。本文通过Ｘ企业的案例，分析在企业内部控制中采用项目管理办公室方法将企业的内部控制管理能力提高到专业化程度的过程。
关键词：
项目管理办公室 内部控制 优化设计
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵慧
本文以企业内部控制为研究方向,选取了振隆特产为例,分析了该公司财务造假手段。并以此为基础,运用组织行为学理论深入研究了该公司在内部控制大环境、风险评估过程、控制活动、信息与沟通过程以及内部监督五个方面存在的诸多问题,并针对性地提出了将组织行为学融入内部控制、构建有凝聚力的企业文化、不断完善公司的治理结构以及建立积极的激励制度四条企业内部控制完善建议。本文的研究能丰富组织行为学理论分析内部控制领域的理论成果。
关键词：
组织行为学 内部控制 财务造假
[期刊] 会计研究
[作者]
王海林
本文对IT环境下的企业内部控制进行了探讨。分析了信息技术对内部控制的影响,对IT控制、IT环境下的内部控制等概念进行了辨析,分析了COSO内部控制整合框架和风险管理框架、SOX法案,COBIT,ITIL及我国企业内部控制规范等目前国内外广泛采用或研究的内部控制框架或法律规范,提出了内部控制系统、内部控制系统的工程实施体系、内部控制系统的评价体系是内部控制模式不可分割的三要素,并对它们进行了详细分析。
关键词：
内部控制 模式 IT 控制系统
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
黄秋菊
从作为财务报表审计的测试方法转变为独立的审计业务,内部控制审计作为一种新兴的审计业务在理论与实务方面都属于起步期。本文通过对内部控制审计业务制度变化的对比,对关于非财务报告内部控制、审计意见类型的设置和缺陷披露及整改措施等问题展开分析,并对我国《企业内部控制审计指引》提出几点完善建议。
[期刊] 会计之友
[作者]
刘莎 许杰慧
近几年来,随着金融危机的深入蔓延,公司倒闭事件、经济诈骗案件的陆续发生,越来越多的公司发现内部控制是公司经营管理的重要因素,内部控制审计也随之受到了学术界和实务界等的广泛关注,文章从内部控制审计概念及内部控制审计与其他审计关联性入手,深入探讨其本质特征和重要性,分析当前我国内部控制审计存在的问题,并对如何更好地完善企业内部控制审计提出自己独到的见解。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
江磊
企业内部审计成本是企业为审计活动所耗费的资源总和,对其实施合理控制是衡量审计工作水平的重要标准,也是审计价值增值目标实现的重要保障。本文通过剖析企业内部审计成本构成,在对审计项目价值管理难点分析的基础上,提出基于广义审计成本的宏观思考进行审计工作优化的思路,从机构设置、适度审计、项目分类、务实审计、成本控制等方面提出改进企业内部审计工作的建议。
关键词：
内部审计 审计成本 控制 价值
[期刊] 经济问题探索
[作者]
古淑萍
内部会计控制是企业内部控制的重要部分,是用一定的理念和程序对单位重要经济活动和重要环节进行监管的过程。长期以来,内部会计控制制度的缺失或形同虚设,被认为是企业会计信息质量不高的万纠之源。本文就企业内部会计控制存在的问题提出对策。
关键词：
内部会计控制 问题 必要性 对策
[期刊] 财会通讯
[作者]
李姝娟
公司治理结构指由董事会、股东大会、监事会和经理层组成的,用来管理和约束经营者的行为的控制制度。内部控制是现代公司内部管理的一个重要组成部分。在长期的发展过程中,公司面临对外要满足社会需要、对内要加强管理的问题,于是在此基础上,内部控制便逐渐产生并发展起来了,内部控制是一个自我检查、自我制约和自我调整的系统。一、公司治理与内部控制相互联系(一)本质内容一致——风险识别与控制财物的安全性、信
[期刊] 中国内部审计
[作者]
江磊
企业内部审计成本是企业为审计活动所耗费的资源总和,对其实施合理控制是衡量审计工作水平的重要标准,也是审计价值增值目标实现的重要保障。本文通过剖析企业内部审计成本构成,在对审计项目价值管理难点分析的基础上,提出基于广义审计成本的宏观思考进行审计工作优化的思路,从机构设置、适度审计、项目分类、务实审计、成本控制等方面提出改进企业内部审计工作的建议。
关键词：
内部审计 审计成本 控制 价值
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨新会
近年来很多公司出现的重大审计问题引起社会的广泛关注,公众对"双审制"(内外部审计协作机制)的实施质量关注度越来越高。国内外学者通过对"双审制"的实行过程进行研究,发现其最终效果取决于公司的内部审计质量。本文以长安工业集团内部审计质量控制为案例,结合集团公司目前的现状,分析"双审制"实施过程中内部审计工作存在的问题,并对这些问题提出了相应的完善建议,以期帮助企业提高内部审计质量,改善"双审制"的实施效果。
关键词：
协作审计 双审制 内部审计
[期刊] 财会通讯
[作者]
丁涛
内部审计是企业内部的一种独立客观的监督和评价活动，他通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。内部控制是指为实现企业经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高企业运营效率及效果而采取的各种政策和程序。内部控制要求建立统一规范的内部管理制度，并根据企业发展的实际不断加以补充和完善，是包含一系列具有控制职能的制度、措施、程序等在内的运行系统，使企业经
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
郑永生 曾祥永
在网络财务环境下,一方面,企业内部控制能够更加及时有效地发挥监控作用;另一方面,新的环境对内部控制提出新的要求。本文从时间、范围、方式等方面分析了网络财务环境对企业内部控制的积极影响,提出了在信息安全、内控程序、制度完善、内部审计和财务人员等方面加强内部控制的措施。
关键词：
网络财务 会计系统 内部控制
[期刊] 中国内部审计
[作者]
杨眉
比较分析内部控制与风险管理的关系,论述内部控制设计中需要注意的问题,提出内部控制执行中关于信息系统、内部控制评价和控制环境相关问题的解决思路和建议。
关键词：
内部控制 风险管理
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