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[期刊] 财会通讯
[作者]
付彬
自20世纪90年代以来,我国企业在内部控制问题上产生了很大的飞跃,但是企业在不断进步的同时,也仍然存在着一些影响企业发展的相关问题,主要表现内控方面没有建立相关的、健全的体系。通过对我国企业的研究发现,企业中很少能够出现与内控问题相关的具体对策,而且我国的政府相关部门也很少能够发现有关于公司内控相关的规定,所以我国在公司内控方面需要进行不断的改革,并且需要从各个方面进行企业内控方面的体系
[期刊] 财会通讯
[作者]
林志宏 杨硕
一、引言对于一个现代企业,通过加强自身的的内部控制建设,可以不断提升其管理水平和经营绩效,同时,还可以完善企业的现代企业制度。20世纪90年代以来,经过有关政府部门的不懈努力,我国的内部控制评价有了较大的进步。但是,就目前的情况来看,我国还没有建立完善的内部控制规范体系,并且现有的内部控制评价理论体系也存在着不系统、不健全的问题。就目前我国学者对公司内
[期刊] 财会通讯
[作者]
王娅
内部控制作为企业内部管理的重要工具,也是促进企业规范运作、健康有序发展的重要推动力。内部会计控制制度作为企业内部控制的基础环节,对于实现企业的财务安全和高效具有重要作用。但目前我国企业在内部会计控制问题上,因缺乏对于会计控制的认识,导致缺乏重视流于形式,失去内部会计控制制度应有的管理职能。因此,针对企业现存的有关内部会计控制制度的问题,提出相关完善建议,以期能更好地促进企业的成熟发展。
关键词：
内部控制 内部审计 会计
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
李雅琴
目前,很多企业内部控制存在风险管理缺失的问题。本文以ERM框架为参照,指出我国企业内部控制存在的问题以及ERM框架对我国企业内部控制的启示,并针对中信泰富巨亏事件从内部控制角度进行了分析。
[期刊] 财会通讯
[作者]
段亚晨 刘博
一、引言会计信息化是会计发展的必然趋势,网络会计身处前沿。2012年起,企业内部控制规范体系的执行范围扩大到在上交所及深交所主板上市的公司,内部控制受到前所未有的重视。本文以大量文献资料为研究基础,结合财政部会计司2012年3月发布的《我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告》,指出网络会计的企业内部控制难以确定缺陷认定标准、欠缺主动利用优势的能力、管理层重视程度偏低、复合型人才缺口较大、组织机构设置粗糙等问题,力求从新的视角探讨网络会计环境下企业内部控制面临的突出问题,提出参与开发,逐步推广;培育积极企业文化;考评业绩,遵循风险效益原则;更新知识结构,借助专业机构,
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
邓健 张彦 张立强
[期刊] 财会月刊
[作者]
冯丽丽 宋绍清
内部控制在防错纠弊,实现企业健康发展中发挥着重要作用。本文首先分析企业内部控制制度执行效果评价的内涵与目的,以及评价的主体与客体,然后基于层次分析法构建了企业内部控制制度执行效果评价体系。
[期刊] 中国审计
[作者]
郭谦
内部控制是单位为了保证实现经营管理目标,在分工负责的前提下,组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施,用以明确单位内部各职能部门的职责和权限,形成一个完整严密、相互联系、相互协调、相
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
杨学华 张国库
完善的内部控制制度是衡量现代企业管理水平的重要标志,强化企业的内部控制已经成为现代公司治理的有效手段。本文结合电力企业的行业特点,分析了当前我国电力企业实施内部控制的必要性及存在的问题,并提出了完善我国电力企业内部控制的对策。
关键词：
电力企业 内部控制 问题 对策
[期刊] 财会通讯
[作者]
应里孟 郑煦平
一、ERP对企业内部控制的影响ERP是信息技术与管理思想创造性融合的产物,在这种背景下,内部控制有着新的方法和内容,表现出新的特征,与之伴随的是内部控制各要素内涵的新变化。(一)内部环境内部环境是影响、制约企业内部控制建立与
[期刊] 企业经济
[作者]
程淑珍
2008年,我国正式出台了《企业内部控制基本规范(》简称新内部控制规范),一方面弥补了我国以往内部控制规范的不足,标志着适合我国企业的综合内部控制规范体系已基本建成,对我国内部控制的发展有着划时代的影响,另一方面仍有需商榷与完善之处。基于此,本文通过对我国内部控制规范的历史回顾,分析新内部控制规范的特色,并就需商榷之处提出建议,为进一步完善新内部控制规范抛砖引玉。
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈艳 董美霞 武鸿菲 胡晓云
2009年1月,财政部发布的《企业内部控制评价指引》(征求意见稿)(以下简称《指引》)要求:"企业应当根据内部控制评价结果和整改情况,编制内部控制评价报告,据以披露内部控制评价信息。"基于信号理论,披露内控评价信
[期刊] 财会通讯
[作者]
郝黎明
目前，我国提出的内部控制实施制度是以项目管理办公室方法（ＰＭＯ）为基础，为提高企业内部控能力而提出的具有实用意义的措施。本文通过Ｘ企业的案例，分析在企业内部控制中采用项目管理办公室方法将企业的内部控制管理能力提高到专业化程度的过程。
关键词：
项目管理办公室 内部控制 优化设计
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
张宜霞
评价企业内部控制的有效性实质是评价内部控制是否为相关目标的实现提供合理保证。如果保证的水平处于有效内部控制的区间内,则内部控制是有效的,如果保证的水平低于合理水平,则内部控制是无效的。从风险角度来看,就是评价相关目标的风险在经过内部控制之后是否已经降低到了一个适当的水平,如果已经降到了一个适当的水平,则内部控制是有效的,反之,则无效。企业内部控制框架提供了一个有效内部控制系统的一般模板,也是评价内部控制有效性的标准,根据内部控制框架或标准对内部控制的有效性进行评价可以选择不同的起点或切入点,使用不同的评价思路和方法。从内部控制评价本身以及目前的发展情况来看,主要存在详细评价法和风险基础评价法两...
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙志梅 李秀莲 王昕
国有企业在我国国民经济中扮演着重要角色,但中航油事件等国有企业内部控制失效的案例充分说明国有企业内部控制的薄弱和乏力,在加强内部控制的建设中,如何开展内部控制自我评价和注册会计师的外部独立评价,对国有企业内部控制绩效进行量化,建立一套合适的评价指标体系是亟需解决的问题。一、国有企业内部控制研究现状(一)国有企业内部控制现状国有企业内部控制建设的进程正逐步加快,并取得了一定效果。一些大型国有企业相继建立了比
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