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[期刊] 财政研究
[作者]
邱吉福 张仪华
随着国家财政收入的不断增长,税收管理所面临的压力越来越大,税收执法部门在税收征管实践中引入风险管理理论实施税收风险管理。本文对风险管理理论在海峡西岸经济区税收征管实践中的应用及存在的问题进行了分析,并以海峡西岸经济区中心城市厦门的实证数据为例,从税收执法视角深入探讨应用风险管理理论,实施企业税收风险管理,降低企业税收风险,提高企业纳税遵从度,建立税企合作"共赢"的优良环境。
关键词：
海峡西岸 风险管理 税收风险 对策
[期刊] 涉外税务
[作者]
重庆市地方税务局课题组 刘有恒 覃力 陈孜佳 杨大军
本文认为我国现行税收执法风险管理研究存在先天欠缺,提出以风险管理理论为基础,综合运用风险管理、权力运行、信息不对称、PDCA等分析工具的税收执法风险管理理论构想,并在此基础上推导出建立风险循环管理模式、规范权力运行、消除信息不对称等优化税收执法风险管理的具体途径。
关键词：
税收执法 风险管理 权力运行 信息不对称
[期刊] 税务研究
[作者]
孙存一
在《国税地税征管体制改革方案》指导下,逐步构建起高效统一的税收征管体系,健全大数据税收风险管理体制,增强税费治理能力,是税务机关新的使命。大数据推动税收风险管理是全局性、战略性的新视野、新格局,税务机关应秉承整体性、开放性、模糊性、相关性、跨界性的大数据思维,形成大数据税收风险管理新理念,自觉增强大局意识、提高专业水平、创新技术能力,全力推动大数据赋能税收风险管理。
关键词：
大数据 风险管理 数据分析 纳税服务
[期刊] 国际税收
[作者]
中国国际税收研究会课题组 李华
为保证税收收入和提高管理效率,世界各国对大企业采取风险导向的税收管理。国外大企业税收风险管理在法制建设、认定标准、管理方式、机构设置、业务流程、税企关系、信息手段和人才机制等方面积累了丰富经验。我国近年来亦对大企业税收风险管理进行了有效探索,但仍存在一些制约大企业税收风险管理发展的问题。为了加强对大企业的税收风险管理,我国税务机关迫切需要制定一个通用的界定标准,确定管理对象;改进管理流程,明确管理职责;强化税收风险管理理念,拓宽管理思路;加强沟通和信息共享,搭建管理平台;加快人才培养,提高人员素质。
关键词：
大企业 税收风险 管理模式
[期刊] 税务研究
[作者]
国家税务总局税收科学研究所课题组 伦玉君 钱正平 谭伟 陈懿赟 沈林 傅海燕 刘建明 李辉 郭新安
集团企业涉税风险问题很复杂。在我国经济发展新常态下,"抓住关键少数"深入研究集团企业税收风险管理意义重大。本文通过借鉴经济合作与发展组织(OECD)成员国经验,深入分析集团企业税收风险管理现状和突出问题,提出了在战略规划、创新驱动、"互联网+"等基本策略指引下探求集团企业税收风险识别应对的基本路径,强调获得感升级服务和合作遵从是当下提升集团企业税收风险管理水平的主要方式。
[期刊] 税务研究
[作者]
国家税务总局税收科学研究所课题组 伦玉君 钱正平 谭伟 陈懿赟 沈林 傅海燕 刘建明 李辉 郭新安
集团企业涉税风险问题很复杂。在我国经济发展新常态下,"抓住关键少数"深入研究集团企业税收风险管理意义重大。本文通过借鉴经济合作与发展组织(OECD)成员国经验,深入分析集团企业税收风险管理现状和突出问题,提出了在战略规划、创新驱动、"互联网+"等基本策略指引下探求集团企业税收风险识别应对的基本路径,强调获得感升级服务和合作遵从是当下提升集团企业税收风险管理水平的主要方式。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
江燕
近年来,随着经济社会的发展以及税收执法过程中涉税案件的增加,审计署和国家税务总局加强了对各地税务局的审计和督察工作,发现各地税务机关在税收征管和税收执法过程中存在不少问题,其特点是问题种类多,涉税金额大。实际上,各地税务系统内部每年都会进行税收执法督察,但在外部督察部门组织开展的检查中仍然发现很多问题,这充分说明税务系统内部的税收执法督察存有漏洞,组织管理方面的一些风险环节没有得到有效的控制,影响了税务系统内部执法督察的效果。
[期刊] 特区经济
[作者]
黎蕙莹 辛诚 周语轩
增强企业内部税收风险管理，是提高企业税收遵从度的有效举措，更是进一步深化税收征管改革的重要内容。随着全球经济的快速发展和税法的日益复杂化，企业税收风险管理成为企业运营过程中至关重要的一环。传统的税收风险管理方法面临着对税法税政了解不充分、信息不对称以及风险变化快速等挑战。而大数据技术的出现为企业税收风险管理带来了新的机遇和挑战。本文旨在研究基于大数据的企业税收风险管理内控系统，并探讨其在提高企业税收合规性和降低税收风险方面的作用。通过对企业内部数据和外部数据的整合与分析，该系统能够帮助企业发现潜在的税收风险，并采取相应的措施进行管理和控制。
关键词：
大数据 税收风险管理 内控系统
[期刊] 经济研究
[作者]
范子英 田彬彬
本文利用中国2002年所得税分享改革的自然实验度量了税收执法力度,并研究其对企业所得税避税的影响。此次改革将企业按照成立时间的差异划归不同的征税机构:国家税务局和地方税务局,地方政府间的税收竞争会降低地方税务局的税收执法力度,却不影响国税局,因此两者之间税收执法的差异就反映了税收竞争的效应。基于中国17万家制造业企业层面的数据,采用断点回归设计的方法,本文在实证上发现地税局对企业所得税的执法不力导致了大范围的企业避税。并且,这种效应仅存在于流动性足够强的企业类型中,如私营企业。这些结果也解释了中国地方政府"援助之手"的来源,以及近年来税收收入超速增长之谜。
关键词：
税收执法 征税努力 避税 所得税分享改革
[期刊] 当代财经
[作者]
王佳 李文
加强税收风险管理，是提高企业税收遵从度的有效举措，更是进一步深化税收征管改革的重要内容。基于沪深A股上市非金融企业数据，系统分析了依托于现代信息技术的税收风险管理对微观企业税负的影响。研究发现，加强税收风险管理有利于规范企业纳税申报行为，从而提高了企业税负。税收风险管理对企业税负影响的异质性表现为，税收风险管理对税收负担过高和过低的企业没有显著影响，但税收风险管理对政企关联较强的企业影响更大，而且优化税务机关人力资源配置更能发挥税收风险管理的治理效应。因此，为了提高税收风险管理的治理效应，税务机关应充分发挥现代信息技术在涉税信息获取和分析等方面的重要作用，提高税收风险管理能力；加强税收风险管理力度，提高企业逃税成本；优化税务机关人力资源配置，充分发挥税收风险管理治理效应。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘锋
随着依法治国的全面推进、纳税人维权意识的日益增强以及司法机关监督力度的不断加大,税务人员受到法纪追究的案件时有发生。如何积极应对、有效防范、及时化解税收执法风险,为基层税务人员平安执法创造良好环境和有利条件,成为摆在各级税务机关面前的一个重要课题。本文分析了当前基层税收执法风险的成因,并提出了防范税收执法风险的建议。
关键词：
基层 税收执法 风险 防范
[期刊] 税务研究
[作者]
邓孟秋
随着我国税收法治化进程的不断推进,税收执法风险与防范已经成为各级税务机关及其执法人员必须面对的课题。本文分析了税收执法风险的具体表现形式,提出了税收执法风险虽然不能绝对消除,但从观念、制度、执法队伍和执法行为等方面可以采取某些措施加以防范和控制。
关键词：
税收执法风险 表现形式
[期刊] 税务研究
[作者]
刘锋
随着依法治国的全面推进、纳税人维权意识的日益增强以及司法机关监督力度的不断加大,税务人员受到法纪追究的案件时有发生。如何积极应对、有效防范、及时化解税收执法风险,为基层税务人员平安执法创造良好环境和有利条件,成为摆在各级税务机关面前的一个重要课题。本文分析了当前基层税收执法风险的成因,并提出了防范税收执法风险的建议。
关键词：
基层 税收执法 风险 防范
[期刊] 中国经济问题
[作者]
陈泽聪
本文通过技术创新实现过程的调查,对中小企业的技术创新行为、创新战略、创新的管理和激励进行了考察,从理论和实证两个方面分析了影响技术创新行为的企业内部因素,指出了这些因素产生的原因,提出了中小企业技术创新战略管理的分析框架。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
刘国达
自全面深化改革以来,政府通过深化简政放权、放管结合、优化服务的举措极大激发了市场活力,大众创业、万众创新热情空前高涨。在改革过程中,税源变动越来越复杂,传统的管理模式难以适应风险管理的要求。税务系统如何把握机遇,应对挑战,推进征管体制改革,提升风险管理水平是亟须解决的问题。本文围绕处理好税务机关和纳税人关系这一征管体制改革的核心问题,
关键词：
税收风险管理 税务机关 纳税人 管事制
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