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[期刊] 税务研究
[作者]
赵锦
本文以税收中性理论为基础,阐释税收中性理论的基本内涵和较有代表性的理论观点,并结合我国增值税改革的具体实践,提出了我国增值税改革的基本原则及建议,以期更好地指导我国增值税改革,使其与我国基本国情、市场经济发展相适应。
关键词：
税收中性 税收调控 增值税 改革
[期刊] 税务研究
[作者]
赵锦
本文以税收中性理论为基础,阐释税收中性理论的基本内涵和较有代表性的理论观点,并结合我国增值税改革的具体实践,提出了我国增值税改革的基本原则及建议,以期更好地指导我国增值税改革,使其与我国基本国情、市场经济发展相适应。
关键词：
税收中性 税收调控 增值税 改革
[期刊] 地方财政研究
[作者]
陈治 赵磊磊
增值税是最为典型的中性税种,现行增值税制存在的问题,大多与偏离税收中性有关,因此需要重视并发挥税收中性的逆向调节效应。传统税收中性理论侧重于全局性与综合性,需要限定其适用范围,并作出新的解释才能更好地指引当前增值税改革。本文认为,税收中性原则主要应当贯彻于增值税改革,且在不同场域的范畴延展,分别形成财政支出中性、市场竞争中性及国际税收中性,由此,基于税收中性的增值税改革进路需要围绕降低并简并税率、畅通抵扣链条、完善税收优惠、健全退税制度等进行。
关键词：
税收中性 税收调控 意涵拓补 增值税改革
[期刊] 经济评论
[作者]
李姝 金振 谢雁翔 张潇匀
本文从增值税税收中性的角度，系统评估了增值税留抵退税对企业全要素生产率的影响。结果表明：留抵退税改革有助于发挥增值税税收中性的特点，提升了企业全要素生产率，上述结果在企业融资约束程度高和地区税收征管严格的样本中效果更显著；全要素生产率增长分解检验表明，留抵退税改革主要提高了技术进步率和规模效率而非纯技术效率；机制检验发现，改革后的试点企业通过增加创新投入、优化人力资本结构、扩大投资规模以及改善资本配置效率提高全要素生产率。本文系统评估了留抵退税改革的政策效果，有助于在理论上揭示税收中性对企业经营的重要意义，并为深入推进现代增值税制度建设提供参考。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
岳树民
我国现行增值税在某些方面已偏离了中性原则，如一般纳税人和小规模纳税人的划分，凭发票注明税款进行抵扣等方面，由此带来了一系列问题，对此必须予以充分重视和纠正。
[期刊] 税务研究
[作者]
王建平
增值税作为我国主体税种，承担组织财政收入的使命，同时其抵扣机制决定了其应具备鲜明的中性特征。当前，增值税改革面临的系列矛盾与挑战，大都根源于增值税承载了多元职能和目标，被过度赋予调控职能。破解增值税改革难题，应坚持增值税相对中性理念，处理好有效实现增值税收入职能与更好发挥税收体系调节职能的关系、税收中性原则与公平效率原则的关系、税收中性原则与提高税收管理效率关系、增值税主要税制要素改革与增值税制度整体完善的关系、当前改革与中长期改革的关系，从而推进增值税改革适应经济高质量发展的要求。
关键词：
增值税 税制改革 税收中性 相对中性
[期刊] 管理世界
[作者]
吴怡俐 吕长江 倪晨凯
畅通的返还链条是增值税发挥税收中性特点的重要前提。本文以财税[2018]70号文为准自然实验,研究"留抵退税"改革如何影响企业价值。研究发现,与控制组企业相比,试点企业在政策颁布期间获得0.5%～1.1%的超额回报率;同时,预期形成更高留抵税额(待抵扣增值税额更高、资本支出更高、资本支出的波动性更高)的试点企业,其在政策颁布时的市场反应更为正面,说明改革显著提升了试点企业的价值。机制分析表明,面临更好投资机会的试点企业和收到更多税费返还的试点企业在改革后增加了投资,说明试点企业的价值提升源于改革促进了企业投资机会的实现。总体而言,"留抵退税"改革降低了制度性交易成本,提升了企业价值。本文的研究结论提供了全行业放开"留抵退税"的政策效果预估,为后续的增值税税制改革提供了依据和参考。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
王怡璞 张玄 鞠铭
增值税不断成为各国税制改革的重点,不仅源于增值税本身的征管严格性,还在于增值税能够提升税收制度的效率。笔者基于"营改增"这一准自然试验,考察了增值税改革对企业税收遵从的影响。研究结果显示,增值税改革能够显著提高企业的税收遵从程度,经过一系列稳健性检验后结果依然成立。据影响机制检验证明,增值税改革会通过发挥发票治理作用、缓解融资约束与加强地方税收征管等途径促进企业的税收遵从。进一步的研究发现,民营企业与服务业的税收遵从程度提高得更为显著,而国企与房地产业企业受到的影响不大。本文强调对税制改革的系统性分析,补充了增值税对税收制度效率性提升的研究,并从产权与行业角度分析了增值税改革的差异化影响。本文的研究结论为地方政府的税收治理行为研究提供了经验证据,对减税降费、民营企业税收环境的优化、电子发票的深化改革等提供了政策参考。
关键词：
发票治理 税收遵从 融资约束 地方政府
[期刊] 财贸研究
[作者]
吴菊 高玉强
本文分析了增值税执行中的主要违规行为及原因,提出改革现行增值税制的建议:扩大增值税征收范围,改革现行税收优惠办法,改购进扣税法为销售扣税法;在税收征管上淡化增值税专用发票的作用。
关键词：
税收征管 增值税改革 销售扣税法
[期刊] 经济科学
[作者]
洪俊杰 陈洋 杨志浩
本文基于中国工业企业数据库和商务部外商投资审批(备案)数据库，以增值税改革作为外生冲击，构建多时点双重差分模型，探讨税收激励政策对在华企业外商追加投资的影响机理。研究表明，增值税改革显著促进了在华企业外商投资追加。从影响机制看，增值税改革会通过降低企业生产经营成本、提升企业生产效率和推动企业市场扩张，进而促进外商追加投资。异质性分析结果表明，增值税改革对小规模企业、高融资能力企业、固定资产投资活跃度较低企业和低竞争行业的在华企业外商资本追加行为的促进作用更为突出。
关键词：
税收激励 增值税改革 外商追加投资
[期刊] 经济学动态
[作者]
巫建国
“改革.开放”后,在我国增值税从无到有,取得了长足的发展,特别是从1994年全面推开增值税起,其改革就已由全面尝识转入了系统优化的阶段,因此,怎样借鉴国际经验,来完善我国的增值税,则显得更具战略意义了。
[期刊] 财政研究
[作者]
谭崇钧 蒋震
我国增值税改革须消除对增值税的错误理念,更加充分发挥市场配置资源的基础性作用,以税收中性为基本原则推进全面改革,积极扩大征税范围,完善进项税抵扣链条,简化税制,规范进出口政策,取消小规模纳税人制度,逐步实行期末留抵税额退税,全面清理优惠政策,优化税收征管和纳税服务,降低税收成本和税收风险,并相应改革财政分配体制。
关键词：
增值税 改革 中性 简化
[期刊] 税务研究
[作者]
谭崇钧 蒋震
我国增值税改革,须消除对增值税的错误理念,以中性原则为基本依据推进全面改革,积极扩大征税范围,完善进项税抵扣链条,简化税制,取消小规模纳税人制度,逐步实行期末留抵税额退税,全面清理优惠政策,降低税收成本和税收风险,并相应改革财政分配体制。
关键词：
增值税制 中性原则 财政分配体制
[期刊] 税务研究
[作者]
陈琍
随着经济社会形势的不断变化,各国一直致力于完善增值税制度。在近年来的增值税改革浪潮中,中国全面推开营改增试点、印度推行货物和劳务税(以下简称"GST")改革,两国的改革力度和成效受到国际社会广泛关注。本文从改革历程、制度、征管三个角度对中印两国的增值税改革进行比较研究,并提出进一步完善中印两国增值税制度的相关建议。
关键词：
中国 印度 增值税 改革
[期刊] 税务研究
[作者]
黄润良
东北增值税转型试点改革的正式实施,引发了何时在全国推开增值税改革的又一轮讨论。本文提出应该按照产业序列来推进增值税改革,即应从产业链条的最上游——高新技术开始逐步推开,同时还应将转型方案与适当扩大增值税征收范围以及减轻税负问题综合考虑。
关键词：
增值税转型 扩大范围 减负
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