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[期刊] 经济问题探索
[作者]
李红琨 陈永飞 赵根
企业生存的威胁主要来自两个方面:一是不能以收抵支而造成长期亏损,它是企业终止的内在原因;另一是现金流量不足而不能偿还到期债务,它是企业终止的直接原因。如果把企业财务预警简单地分为长期财务预警和短期财务预警的话,现金流量的财务预警应该是短期的财务预警,且同时也是最直接、最有效的财务预警。本文主要探讨了如何通过企业的现金流指标,运用线性概率模型、logistic模型对我国上市公司财务状况的预测效果。研究结论具有重要的现实意义与价值。
[期刊] 商业经济与管理
[作者]
张华伦 孙毅
本文从财务危机的预警机理出发,选取能反映企业财务安全的“现金制”指标,采用主成分分析法,通过对我国上市公司财务危机状况的实证研究,建立了上市公司财务预警模型———T分数模型。该模型针对目前以“ST”作为财务困境企业的分界点不能准确判断出企业是否有足够的现金流、是否能够真正避免财务危机这一现状,结合本文给出的各项现金类指标,能够从企业现金流的角度判断企业是否存在财务困境、能否偿还各类到期利息及债务,为企业提供了一个更为准确的预测自身财务危机的工具。
关键词：
财务预警 现金流量 主成分分析
[期刊] 财会月刊
[作者]
白承彪
本文运用Logistic模型与Probit模型对2007~2009年沪深两市制造业57家首亏公司及其配对公司进行对比分析,结果发现二者都能对上市公司逐步恶化的财务状况进行良好预测,但Logistic模型的预测效果要优于Probit模型。
[期刊] 统计与决策
[作者]
关欣 王征
国内对Logistic回归模型和BP神经网络模型在财务预警方面已有不少实证研究,这些研究大多从预测准确度较高的角度出发,认为两个模型可以借鉴使用,但没有具体讨论模型犯第一类错误(将财务危机误判为财务正常)和第二类错误(将财务正常误判为财务危机)的概率。文章结合Logistic回归模型及BP神经网络模型的原理,选取上市公司财务数据进行实证,研究结果表明BP神经网络模型总体预测准确性较高,犯第一类错误的概率较低,对财务预警分析有一定借鉴作用;Logistic回归模型预测准确度低于BP神经网络模型,且犯第一类错误的概率远高于BP神经网络模型,因此运用该模型进行财务预警时应十分谨慎。
[期刊] 商业时代
[作者]
宁静鞭
基于我国上市公司的财务报表数据,本文使用"行业优先"的样本选择方法,采用K近邻方法和Logistic回归方法进行财务危机的预警建模研究。实证结果显示两种方法均具有很好的预测效果,但Logistic回归更适合于对短期内的预测,而K近邻方法对于基于事前信息建模的长期预测有很高的精确度。本文的研究为将来更加详尽全面的研究上市公司的财务危机预警模型提供了参考。
[期刊] 财会月刊
[作者]
郑煜 吴世农
自2014年我国债券市场发生首例债券违约以来，债券违约事件日益增多。尤其近几年来，无论是发生债券违约的企业、债券违约的只数还是违约总金额，都呈现爆发式增长和蔓延态势。在此背景下，本文使用2014～2020年债券市场全样本数据，基于财务信息构建债券违约预警模型，在Fisher模型与Logistic模型判别效果对比后选择了Logistic模型，并在此基础上加入部分非财务信息指标，以进一步提升模型的预测能力。最终得到基于财务和非财务信息的Logistic模型。研究结论如下：第一，Logistic模型整体判别效果优于Fisher模型。第二，构建的基于财务和非财务信息的Logistic模型具有较好的预测能力，经济含义清晰，具备实际使用价值。第三，财务指标如净资产收益率、资本累积率、刚性负债率、筹资NCF/平均总资产等是债券违约预警模型中的显著指标，这些指标对于预警债券违约具有重要作用。第四，部分非财务指标对于提升模型预警能力有明显效果，非财务信息诸如发债企业所在省份风险情况、行业风险情况、企业所有制形式等为预警债券违约提供了显著的增量信息，也反映了我国债券违约具有所有制、地域和行业的群聚特征。
关键词：
债券违约 预警模型 财务信息 非财务信息
[期刊] 会计之友
[作者]
邓旭东 张瑜 徐文平
鉴于以往关于现金流量的财务预警模型多是在传统指标的基础上再加入现金流比率进行研究,故文章选择基于完整的现金流指标体系,对财务危机样本进行重新定义,以2002—2017年沪深两市A股房地产行业上市公司为研究对象,运用Logistic回归构建财务预警模型。研究结论显示,该模型对危机企业的预测准确率高达96.8%,总体预测正确率为87.1%,其预警效果优于经典Z值模型,并且发现现金流偿债能力、经营活动产生现金的能力等都有着非常显著的预警效果。
关键词：
财务预警 现金流量 Logistic模型
[期刊] 财会通讯
[作者]
朱丽莉
一、引言随着我国资本市场快速发展,上市公司已经成为国民经济发展的重要组成部分,对上市企业的直接或间接投资也已成为投资者的重要投资渠道。上市公司的财务运行状况不仅关系到公司的发展能力,也逐渐成为投资者进行投资决策的重要参考因素。随着我国上市公司退市制度的健全,能否及时有效地监测上市公司财务状况,以便预测财务风险并及时采取有效的措施防范,逐渐成为上市公司管理层、投资者、债权人十分关注的问题。对上市公司管理层而言,可以根据财务预警系统提供的相关信息,随时发现企业财务运行的各种预警及恶化信号,从而可以及
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
谢赤 赵亦军 李为章
从现金流风险角度出发,对企业财务困境进行预警研究:首先构建一个基于企业内部环境、宏观经济政策、货币政策及财政政策等因素的CFaR模型,识别出期望现金流及风险现金流;然后以这两个指标作为预警变量,构建一个二元Logistic财务困境预警模型;最后选取27家中国证券市场中代表陷入财务困境的ST公司及配对的财务良好的非ST公司作为样本进行实证研究。结果表明,所构建的CFaR模型能较好地度量两类上市公司的现金流状况,且两类公司的期望现金流和风险现金流水平存在显著的差异;二元Logistic预警模型能较好地实现对上市公司财务风险的预警,对两类公司的预警正确率分别达到85.2%和81.5%。
[期刊] 经济科学
[作者]
周晶晗 赵桂芹
对于保险公司而言,如何准确评估财务状况并对公司财务恶化进行正确的预警,一直是国内外学界、业界及监管机构关注的热点问题之一。本文采用我国保险公司2002至2005年数据,通过Logistic模型找出对产险公司财务状况具有显著影响的各种因素,并利用事前概率与预测概率辨别出财务状况异常的产险公司,在错误成本允许的条件下,寻求最佳的监管资源配置。实证结果表明,在不同的监管标准下,影响产险公司财务状况的各因素的显著程度有所差异。模型受检值以事前概率为标准较预测概率为好,且受检值的大小将会影响产险公司财务状况预测的结果。
关键词：
保险财务 财务预警 Logistic模型
[期刊] 经济问题
[作者]
宋鹏 张信东
随着市场竞争的日益激烈,企业财务危机预警显得尤为重要。近年来,国内外学者进行了大量研究,取得了丰硕成果。但过于注重方法的改进而忽略其在实践中应用的可行性这一不足却日益凸显。鉴于此,以我国上市公司(A股)为研究对象,试图以"增强研究的适用性"作为主导思想,通过预警方法的合理选择,构建预警模型及预警重点指标观测体系,以期实现有效预测及防范危机的目标。
关键词：
Logistic模型 财务危机 预警
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
杨淑娥 陈强
财务指标是构建预警模型的数据基础,往往因行业不同而表现出不同的特征。财务指标的行业差异是否会影响到财务预警模型的预测精度以及对不同模型的影响程度如何,成为财务预警领域一个值得研究的重要问题。本文就此作一探讨。
[期刊] 财会通讯
[作者]
曾荣 周运兰 杨静静
自从我国加入WTO后,国际化进程不断加快,这使我国的上市公司在面临重大机遇的同时也遭受着巨大的风险,主要表现在理财上的复杂性。因此通过对财务预警模型的研究找出适合各大上市公司自己的方法与对策,从而根据各项财务指标来对财务进行危机预警,进而为市场的参与者提供决策依据有其必要性。一、文献综述(一)国外研究财务预警在国外已有七十多年的研究历史,在理论体系和实践基础上都取得了巨大的成果,形成了一套具有较
[期刊] 统计与决策
[作者]
郑淑娟 刘遵雄 黄志强
最小最大概率机是一种实现未知样本正确分类概率最大化的分类算法,其在两类样本的均值和协方差矩阵已知的条件下而构建的,对类条件分布不做要求,非常适合于财务危机建模分析。文章提出使用建立最小最大概率分类理论进行财务预警研究,结合沪深股市A股制造业上市公司的财务数据进行实证研究,使用线性和核最小最大概率机算法分别建立T-2和T-3年财务预警模型,实验结果表明最大最小概率分类财务预警模型具有不错的分类效果和适应性。
关键词：
财务预警 最小最大概率机 分类模型
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
周娟 王丽娟
由于企业生产经营得以持续的基本条件是获得足够的现金流量,本文以现金流为主线,探讨如何准确把握现金流量指标来进行财务预警。在指标的选取上采用了时差相关分析法,筛选出财务预警所需的先行或一致性指标。最后以上市公司的财务报表为数据来源进行实证研究,证明了现金流量指标确有超前的财务危机预警功能。
关键词：
财务危机 财务预警 现金流量
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