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[期刊] 审计研究
[作者]
王金凤 杜恒波 刘刚
国内外与内部控制相关的指导性规范陆续出台和修订，为企业内控的完善提供了思路，但在理论指导下，究竟应如何建立和健全内部控制体系，使内部控制落地生效发挥作用，是每个组织和理论研究者追求的目标。本研究选取正经历跌宕起伏的煤炭行业成功煤企Ａ作为研究对象，探讨案例企业内部控制方向的动态定位，以及通过核心管理机制促使内部控制目标实现的路径和保障机制。内部控制体系的建立健全是一个循序渐进、开放、系统的过程，需要管理层积极响应和良好的企业文化，需要细化的规章制度跟进，也需要全体员工参与以及信息化技术手段的辅助等。本研究为特殊行业背景下企业内部控制的落地生效，提供了可借鉴的素材。
关键词：
核心管理机制 内部控制 动态定位 路径
[期刊] 会计之友
[作者]
张新妍
内部控制不能泛泛而谈,在实际应用时必须与组织类型相结合,科学地界定高校内部控制边界是理论研究和实践发展的起点。在内部控制被学界全能化的背景下,有必要厘清内部控制与高校管理的关系,并充分借鉴企业先进的控制理念与边界,从决策主体、执行主体和监督主体三个方面对高校内部控制的主体边界进行合理定位。目前我国高校内部控制应在聚焦经济业务活动的客体边界基础上,实现合规、报告和运行的目标边界,并通过高校内部控制框架的构建、内部控制和管理活动流程的整合优化以及内外部监督的配合等路径,实现高校内部控制的科学有效运行。
关键词：
高校内部控制 边界定位 实现路径
[期刊] 企业经济
[作者]
李莉
近年来,深交所和上交所《上市公司内部控制指引》及《企业内部控制基本规范》的出台,对公司风险管理和内部控制实施情况信息披露作了详尽规定,并要求企业必须对内部控制进行自我评估,但是在具体实施中,效果不是十分明显。文章对企业内部控制和风险管理的关系进行了详细分析,在对企业内部控制中的风险管理存在的问题进行深入分析基础上,提出了相应的完善对策,为我国企业风险管理内部控制机制完善提供理论参考。
[期刊] 财会通讯
[作者]
王光远 刘霞
一、COSO框架根本问题是缺乏科学有效的控制机制内部控制对于企业的重要性已经毋庸置疑,早在上世纪八十年代杨时展教授就提出,"剧烈的竞争使企业家们总结出一条经验,对任何企业来说,实际情况都是这样:得控则强,失控则乱,无控则亡"(杨时展,1997)。COSO委员会的内部控制框架是当前公认的内部控制规范的"典范",各国内部控制体系的建设都深受
[期刊] 金融与经济
[作者]
杨淑慧 潘德宝 李海清
中国人民银行内部控制活动是各项业务工作的基础,是高效履职的可靠保证。内部控制评估是内部控制中最为关键的一个环节,目前,基层央行内部控制评估体系还存在内部控制评估指标体系华而不实,操作性不强;内部控制环境等"软控制"评估难等问题。建立标准的内部控制评估体系是基层央行内部控制工作的当务之急,本文结合工作实际,构造了基层央行内部控制评估指标体系,确定了定性到定量转换关系,构建了部门CSA(control self-assessment)与内部控制机构持续评估相结合的评估模式。
关键词：
风险点 内部控制 评估框架 央行
[期刊] 管理世界
[作者]
刘剑民
本文利用动态能力的分析框架研究企业集团财务控制组织与管理、位置、发展路径,认为我国传统行政管理色彩所形成的集权为主模式下的重构路径应通过财务控制资源与能力的创新,迅速提高母公司的财务控制能力直接形成新型的集权财务控制模式。
关键词：
财务控制能力 组织与管理 重构路径
[期刊] 当代经济科学
[作者]
薛有志 李国栋
不同类型多元化企业获取经济效应逻辑机理的差异要求企业采用不同的内部控制机制。本研究从高阶梯队理论视角出发,探讨不同内部控制机制对高层管理团队和CEO特征的内在差异性要求。实证研究结果表明,高层管理团队任期同质性、团队职能背景构成和CEO职能背景等特征是实现多元化企业内部控制机制差异化的重要途径。低度多元化企业中高层管理团队和CEO的任期越长、共享职能背景越多、团队任期同质性越强,公司高层通过战略控制机制介入内部资源共享活动的效果越好。
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙德芝 华明之
随着大数据技术的不断发展，传统内部控制框架模式遇到挑战，企业内部控制如何转型，建立与变革环境相适应的内部控制动态运行模式和实施体系是实务界和理论界追求的目标。文章以历经坎坷转型成功的Z集团作为研究对象，探讨Z集团内部控制核心机制转型成功的路径，以及其如何借助创新型文化促进企业“五维度”内部控制核心管理机制落地实施。
关键词：
创新型文化 内部控制 动态运行模式
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
付华 戴小喆 郑大喜 王轶 董登姣 王莉燕 周常蓉 孙海芬 史金秀
随着医药卫生体制改革进入攻坚时期,公立医院在经济运行方面也暴露出新的风险和挑战。内部控制作为医院规范管理的重要手段,可以更好防范和化解医院经济运行风险、保障医院可持续运行。文章通过解读当前国家政策对医院内部控制的要求,剖析内部控制在医院财会监督中的功能定位,分享基于财会监督视角下的样本医院内部控制实现路径案例,提出新时期公立医院加强内部控制建设的建议,以期提升运营管理效益,有效推动公立医院高质量发展。
[期刊] 建筑经济
[作者]
王翔 王晓云 尹贻林
在建设项目的成本控制中存在两种传统思路,即被动控制下的成本纠偏和主动控制下的限额设计。以高星级酒店项目为例,提出主动与被动控制相结合的第三种成本控制思路,即在投资许可、设计理念、市场环境的三重制约下,运用利益相关者、敏捷制造、功能成本等理论与方法,实现项目成本、期望收益与项目价值,以期为相关的建设项目适应市场新常态进行成本控制提供参考。
[期刊] 生态经济
[作者]
翁钢民 刘岩
随着全球气候变化的加剧,资源环境与经济发展的矛盾日益突出,低碳经济已成为社会发展的必然趋势。正是在低碳经济这一大背景下,低碳饭店建设逐步兴起,越来越受到政府、学界和社会的广泛关注。文章在对低碳饭店的内涵和多元功能进行解析的基础上,分析了低碳饭店的环境成本及其控制机理,提出了低碳饭店的实现路径。
关键词：
低碳饭店 多元功能 环境成本 绿色营销
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵小刚
本文从内部控制、投资效率、代理成本三者之间的关系出发,提出相关假设,并对这些假设进行实证研究,结果表明:规范有效的内部控制制度能够明显降低企业的非效率投资程度,从而实现提升企业投资效率的目标;完善的内部控制制度能够明显缓解两类代理问题,从而减少企业的股权代理成本;内部控制可以通过降低股权代理成本来抑制企业的非效率投资行为,即股权代理成本是内部控制影响非效率投资的中介变量。
关键词：
内部控制 代理成本 投资效率 中介效应
[期刊] 学位与研究生教育
[作者]
田贤鹏
阐述了研究生导师动态管理机制的实质，认为这是打破研究生导师终身制的身份窘境，形成竞争淘汰、可进可出基本格局的有效办法。针对当前我国研究导师管理过程中的问题，指出建立研究生导师动态管理机制应从制度上进行变革，实现从身份管理到岗位管理的实质转变；从过程上进行控制，促进资源合理流动、改变管理质量不佳的低效局面；从方式上进行转变，选择具有适度弹性的、刚性与柔性相统一的管理方式。
[期刊] 会计之友
[作者]
王海兵 张元婧
文化是一个国家和民族的重要资源,现代企业的内部控制建设需要优秀内部控制文化的指引,而优秀的内部控制文化必须与本国国情和意识形态相得益彰。以儒、法、道、墨等学派为代表的中国传统文化中蕴含着丰富的精神内涵和管理智慧,文章对传统文化中蕴含的思想去芜存菁,从人本文化、风险文化和绩效文化三个维度考察传统文化嵌入内部控制的机制。从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素入手,探讨儒、道、法、墨家等多个学派的思想对企业内部控制建设的启示,提出传统文化嵌入企业内部控制建设的实现路径,以期在推动内部控制建设有效发展的同时,让传统文化在古为今用中做到日久弥新。
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
赵保卿
内部控制是公司治理与管理中不容忽视的内容,在实务中是被广为关注和构建的一项提高业务效率和质量、防范工作错误和弊端的制度或系统。分析内部控制的内涵及确定其目标定位需要考虑价值链管理理论的影响。内部控制体现价值链管理理论的基本内涵,实现企业价值最大化构成内部控制的目标,内部控制可以实现企业价值链整体增值。
关键词：
价值链 内部控制 约束 激励 会计管理
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