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[期刊] 中国内部审计
[作者]
巩凤
2020年7月,国际内部审计师协会(IIA)发布了新版"三线模型",对组织内部审计工作提出了新要求。本文基于新版"三线模型"要求,结合高校治理结构和管理结构实际情况,构建高校新"三线模型"结构图,进而探讨高校内部审计的定位和组织模式,推动高校内部审计功能的更好发挥。
关键词：
“三线模型” 内部审计 高校
[期刊] 财会通讯
[作者]
周融
在“统筹发展和安全”国家治理理念下，内部审计作为高校治理的重要环节需要不断转变自身的职能定位。新“三线模型”的提出契合了上述理念，高校需要从相对于管理层的独立性、提供独立且客观的确认和咨询、审计结果的传达三个层面转变自身职能定位。面对内部审计职能定位存在的诸多问题，案例高校依次从组织机制优化、治理功能强化、揭露功能强化和增值功能强化四个层面逐步实现内部审计职能转型，同时三线职能部门相互配合共同服务于高校风险管理，实现了“1+1+1>3”的效果。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
李琦
经济合同管理是高校内控建设的基本环节。为加强高校经济合同管理内部控制，本文在分析高校经济合同管理存在问题及法律风险的基础上，以新“三线模型”理论为框架，从强化法律思维、健全经济合同管理内控机制、明确经济合同管理各方职责、完善经济合同全过程管理与监督、提高经济合同管理信息化建设水平、加强经济合同管理人员队伍建设等方面提出加强高校经济合同管理的建议。
关键词：
新“三线模型” 经济合同管理 内部控制
[期刊] 中国内部审计
[作者]
崔霞 戴斐斐 孙常鹏 贾晓亮 李博 刘德玉 张耀心
为全面落实国家能源安全新战略，国家电网公司确立了“具有中国特色国际领先的能源互联网企业”战略目标。国网天津市电力公司为服务国家能源安全和公司战略发展，通过运用新“三线模型”重塑内部审计的职能与价值，以实现公司战略目标为重要使命，创新构建“内部审计职责地图”。通过与各职能部门相互配合构建监督体系、完善治理结构、创新审计方法、优化作业等方式，有效为企业提供监督、洞察和价值增值建议，从而为企业安全、高质量发展提供强有力的保障。
[期刊] 财会通讯
[作者]
周旭枚
高校内部控制审计不能照搬一般企业模式,必须根据高校内部控制的特征进行创新。本文在分析高校内部控制全面审计和动态审计模式优缺点的基础上,提出了以风险导向的高校内部控制审计模式。不仅对风险导向的高校内部控制审计模式进行了设计,而且对模式的实施保障包括多方力量参与审计过程等方面进行了有益的探索。
关键词：
高等学校 内部控制审计 风险导向
[期刊] 中国内部审计
[作者]
徐丽红 马兴国
2020年7月，ⅡA发布新“三线模型”，强调组织治理是通过治理机构、管理层和内部审计共同努力达成的结果，明确内部审计向治理机构负责，内部审计独立于管理层，又必须与管理层定期互动，以确保内部审计工作的相关性。中国人民银行聊城市中心支行探索运用新“三线模型”先进理念抓好内部审计整改，收到良好效果，并对如何借鉴相关先进理念、优化内部审计整改进行了思考，提出改进建议。
关键词：
内部审计 三线模型 审计整改
[期刊] 会计之友
[作者]
韩志光
近年来高校之间的竞争越来越激烈,高校的经营环境发生了重大的变化,国家颁布《高等学校会计制度(征求意见稿)的通知》之后,社会各界对高教内部成本的关注更是不断加温。文章以北京B高校为例,通过分析高校内部成本核算存在的问题及成因,建立基于作业成本法的高校内部成本核算模型,通过定义成本核算的五大要素,确定成本动因率以及作业成本,确保高校内部成本核算结果能准确反映高校的教育成本,增强高校教育资源增值能力以及高校成本控制意识,意在不断降低高校的内部成本。
关键词：
高校 成本核算 作业成本法
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王志强
数字化时代，企业内部审计由于创新不足等原因引发诸多问题，如风险识别不准确、审计覆盖不全面、重大风险事件不能及时发现和有效应对、对业务的支撑不足等。针对上述问题和挑战，本文以国际内部审计师协会新三线模型为基础，提出业审融合的数字化体系架构方案，以期为企业内部审计数字化转型提供借鉴参考。
[期刊] 会计之友
[作者]
王艳 刘佳 刘飞 付雨萱
在全面深化混合所有制改革背景下，探索国有企业内部审计的实施策略，对于助推国资国企混合所有制改革深化进程，服务发展大局具有重要的现实意义。文章采用调查问卷的研究方法，总结了目前国企混改以及内部审计存在的结构问题，基于内部审计“三线模型”梳理了内部审计的目标和任务，深入分析了混合所有制改革背景下国企内部审计最大限度发挥作用的路径。在此基础上从内部审计助力完善法人治理结构、健全“管资本”为主的国资监管体制、形成“内部控制-风险管理-内部审计”闭环审计服务体系、加强审计整改和强化内部审计文化建设等方面提出了一系列政策建议，充分发挥混合所有制改革深化背景下内部审计在实现审计监督全覆盖、推进国家治理体系建设和治理能力现代化中的重要促进作用。
[期刊] 财会通讯
[作者]
陶玲
一、持续改进循环模型的概念近年来,国内学者、实践工作者已经从审计质量控制体系的构建、内部治理结构、风险管理、全过程控制等角度对内部审计质量管理进行了探讨。内部审计质量管理是一个浩瀚、庞杂的系统工程,其内含许多有待研究和探讨的问题。在"内部审计质量管理"这
[期刊] 中国内部审计
[作者]
北京市教育委员会首都经贸大学北京市审计局联合课题组
本文在明确内部审计工作评价内涵和系统梳理现行主要评价模式的基础上,探索性地提出更符合《审计署关于内部审计工作的规定》要求且更有实践意义的整合评价模式,并基于北京市市属高校内部审计工作评价的做法和试点经验,就当前高校内部审计工作评价体系的构建与应用进行探讨。
关键词：
高校 内部审计 评价体系 整合评价
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
阎银泉
目前,我国高校内部审计模式难以同高校的快速发展相适应,难以充分发挥内部审计的监督与评价职能作用。创新高校内部审计模式,必须在设置审计委员会、提升审计质量、拓宽审计领域上下功夫。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
郁炯 谢静芳 刘妍 刘萍
内部审计发展日益壮大,为满足审计任务需求,高校内审机构开始向社会购买审计服务。本文从内部审计与社会审计合作关系的定位入手,从合作环境、审计组织形式、工作机制、操作流程、审计文书、考核机制等方面对内外审合作模式下的审计质量控制进行探讨。
关键词：
内部审计 社会审计 合作 质量控制
[期刊] 商业时代
[作者]
杨蓉 翟华云
近年来,"教授治学"作为一种让学术人员拥有学术权力的内部治理模式开始进入人们的视野,并受到了越来越多的关注。本文论述了教授治学治理现实意义,分析了我国高校引入教授治学模式的现状及存在问题,并从我国的基本国情出发,提出实现教授治学的有效途径,以期能对我国高校教授治学机制和现代大学制度的完善有所裨益。
关键词：
教授治学 现状 问题 路径
[期刊] 图书馆杂志
[作者]
刘金玲 叶艳鸣
本文探讨了三线典藏制度在实际工作中的应用,提出了全新的动态典藏管理模式,并指出动态典藏管理模式是新形势下三线典藏制度的机制保障。
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