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[期刊] 财会通讯
[作者]
罗素清 熊靖雯
在综合考虑所得税和固定资产减值问题后集团内部固定资产交易的抵销变得十分复杂,必须梳理清楚固定资产抵销的基本逻辑。本文力图将抵销的基本逻辑分析与实务运用相结合,主要包括集团内部交易产生的固定资产购入当期抵销、以后年度抵销、清理报废期间抵销的基本逻辑分析和实务解读。
关键词：
所得税 抵销 基本逻辑 实务解读
[期刊] 财会通讯
[作者]
郑崴
企业集团内部固定资产交易通常包括:(1)一方将生产的产品销售给另一方作为固定资产使用;(2)一方将固定资产销售给另一方作为固定资产使用;(3)一方将固定资产销售给另一方作为存货销售。内部固定资产交易的抵销处理一般分为交易当期、使用期间和清理期间。本文拟通过对以上企业集团内部固定资产交易的抵销处理进行解析,为企业合并财务报表提供指导。一、一方将产品销售给另一方作为固定资产的抵销处理在交易当期,卖方按售价确认营业收入,按产品成本确认营业
[期刊] 财务与会计
[作者]
左桂云 张瑞芳
《企业会计准则第33号——合并财务报表》规定:"母公司与子公司、子公司与子公司之间销售商品或其他方式形成的固定资产所包含的内部未实现销售损益应当抵销;对固定资产计提减值准备与未实现内部销售损益相关的部分应当抵销"。此规定没有规范由于计提固定资产减值准备产生暂时性差异形成递延所得税资产的合并抵销。笔者就此问题分析探讨。
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
王贡勇 于怀清 李伟毅
2008年实施的《企业所得税法实施条例》(以下简称条例)从历史成本和收入与成本相配比原则出发,制定了相应的税务处理方法;而《企业会计准则第4号——固定资产》(以下简称固定资产准则)从及时化解企业经营风险和稳健经营的谨慎性原则出发,制定了具体会计核算办法,两者存在较多的差异。
[期刊] 会计之友
[作者]
上官鸣 郭清韵
所得税新政策扩大了固定资产允许采用加速折旧方法的范围。文章通过对财税〔2014〕75号内容的解读,结合具体案例,分析了不同固定资产折旧方法的选择对所得税费用的影响,有助于企业在税务处理中正确理解、运用所得税新政策。
关键词：
固定资产 加速折旧 所得税新政策
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
翁玉良
企业会计准则规定,固定资产除应当符合资产的定义外,还必须同时满足以下两个条件才能确认固定资产:一是与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;二是该固定资产的成本能够可靠地计量。由于会计和税法分别遵循不同的原则,规范不同的对
[期刊] 财会月刊
[作者]
骆长琴
内部交易固定资产的抵销处理涉及交易当期、持有期间和清理期间，清理期间抵销处理较综合且复杂。本文结合案例，通过对比的方法来解析抵销分录，采用＂还原—替换—抵销合并＂的思路，将清理期间分为三个部分来推导其抵销原理。
[期刊] 财会月刊
[作者]
祝利芳
与内部固定资产交易相关的抵销涉及原值、折旧和清理阶段的抵销,其中清理阶段的抵销分录较综合,学生在学习过程中、会计实务工作者在实际操作过程中理解较困难。本文通过案例,采用"还原→替换"思路、未实现内部交易利润(亏损)通过两种途径实现的思路对内部交易形成的固定资产在清理阶段的抵销原理进行解析。
[期刊] 税务研究
[作者]
谭光荣 刘霞玲
本文将新会计准则与新《企业所得税法》中涉及固定资产处理的规定进行了全面归纳,在此基础上进行对比分析后发现,由于税收必须依赖会计资料,税法在固定资产确认、计量属性、计量方法等方面表现出与会计协同的一面,由于税法与会计服务的对象不同,两者在初始计量、后续计量等具体操作方面又存在很多差异。
关键词：
固定资产 新会计准则 新《企业所得税法》
[期刊] 统计与决策
[作者]
马立群
融资租入固定资产的所得税处理方法的不同,造成企业提供的财务信息与税务信息之间存在着差异,计算企业所得税也比较复杂困难,正确处理这一差异对于信息使用者有着重要意义。文章从融资租入固定资产的会计处理与税务处理差异产生的基础入手,采用数据计算的方式探讨造成差异的原因,分析差异变动的规律性,揭示出差异对相关信息使用者的造成的影响,进而探索如何协调融资租入固定资产的所得税处理方法,消除或减轻差异的影响,增加财务信息与税务信息的有用性和可理解性。
[期刊] 税务研究
[作者]
河北省国税局固定资产加速折旧课题组 韩建英
本文对国家新近出台的固定资产加速折旧新政策进行了深入的政策效应分析，总结了新政策在实际执行中呈现的新特点和趋势，剖析了新政策的在促进创新转型方面的积极作用，提出了政策优惠力度有限、后续税会差异调整量大等问题，并结合实际，提出了进一步扩大新政策的优惠行业范围、提高一次性扣除的标准、运用税务信息化手段增强政策的可操作性和风险管控力度等建议。
关键词：
固定资产 加速折旧 企业所得税
[期刊] 财会月刊
[作者]
韩峰 卜华
为贯彻落实国务院完善固定资产加速折旧政策精神,财政部、国家税务总局发布《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号),完善了固定资产加速折旧企业所得税政策(简称"加速折旧新政")。本文分析了财税[2014]75号文件内容,对加速折旧新政进行了思考,并对税务部门以及企业提出了几点建议。
关键词：
固定资产 加速折旧新政 企业所得税 建议
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
阮中飞
[期刊] 财会月刊
[作者]
宋亏霞
企业集团内部固定资产交易的抵销处理是编制合并财务报表抵销分录中的一个重要内容和环节。本文主要结合具体实例对购入当期和连续年度内部固定资产原价中包含的未实现销售损益、多计提累计折旧和产生相关递延所得税,以及清理期间的抵销思路和原理进行解析,以期为理解和掌握企业集团内部固定资产交易的抵销处理提供参考。
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