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[期刊] 中国内部审计
[作者]
张玉琳 贺颖奇
信息系统内部控制是为了保证信息系统的有效性、可靠性和安全性,提高信息系统运营效率,确保信息准确、完整、可靠,有效保护信息资产,利用各种手段和技术,对信息系统实施的管理和控制过程。信息系统控制的对象是计算机信息系统,由计算机硬件和软件资源、应用系统、数据和相关人员等要素构成。如何加强企业信息系统的内部控制,降低信息系统风险及企业经营风险,对于提高企业经济效益,实现企业的业务目标和战略目标,具有重要
[期刊] 财会月刊
[作者]
袁广达 许晓彤 周棵靖
横向生态补偿触及到的问题是全方位的，只有通过可以体现系统与控制功能的信息共享平台，才能实现生态补偿的目标。鉴于此，以风险控制为研究视角，采用先总体设计再分项设计并逐个解析的方式，从生态补偿信息需求出发，构建生态补偿信息共享平台系统架构及其8个信息数据库，并对其功能、业务流程与应用步骤进行阐述。依据其对信息共享平台及内部业务的风险评估结果，设计信息控制模块和绩效考评与风险管控两个子系统，实现平台系统运作与制衡功能，最终形成一个系统完整、有效控制的信息共享平台框架。
[期刊] 会计研究
[作者]
王景新
把电子计算机用于会计工作,实现会计工作的电算化,目前我国已经具有了一定的规模。而且部分建成完整的会计信息系统的单位,已经甩掉了手工帐本,完全靠计算机进行会计数据处理来完成核算任务。从已经建成的会计信息系统来看,内部控制仍然是一个薄弱环节,会计工作中利用计算机舞弊的犯罪行为已经出现。根据国外经验,会计工作电算化以后,利用计算机进行舞弊比手工操作下较容易、防范困难、出现的数量多,到目前仍然呈上升趋势。因此,加强会计信息系统的内部控制,是当前推动我国会计电算化发展中应当加倍重视的一个重要问
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
蒋楠
风险控制要求在风险识别和风险衡量的基础上,针对企业所存在的风险,积极采取控制措施,以消除风险因素或减少风险因素的危险性。在事故发生前,降低事故的发生概率;在事故发生后,将损失减少到最低限度,从而达到降低预期财产损失的目的。因此,风险控制的本质是减少损失概率或降低损失程度。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
阮武 诸思聪
IT技术的迅猛发展及其在会计信息系统中的进一步应用带来了层出不穷的新问题,会计信息系统也不可避免受到其深远的影响,尤其是Internet在财务软件中的应用对会计信息系统的影响将是革命性的。而如何针对这些问题实施内部控制,是企业需要思索的问题。
[期刊] 财会通讯
[作者]
乔鹏程 马锦
ＣＯＢＩＴ５．０是用户建设管理信息系统内部控制的有效工具，文章分析了系统建设中存在的集团数据共享、系统复杂性、系统外生性、对业务标准化的新要求、忽视输出环节内部控制五个主要困难及根源，然后依据ＣＯＢＩＴ５．０框架提出了对应的完善措施。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
孙友霞
本文运用层次分析法,从审计工具、审计支持、审计管理、系统性能和系统成本五个方面对高校内部审计信息系统评价指标体系进行初步构建,并据以对S大学审计信息系统进行分析与评价。
关键词：
审计 信息系统 层次分析法 评价指标
[期刊] 中国内部审计
[作者]
刘孟 孙震 张跃群 冯传中 陈松
随着信息技术应用范围的不断扩大，基层央行业务信息化过程中涉及外包的事项逐步增多。但国内外实践表明，信息技术外包存在一定风险，如项目质量未能达到预期要求、项目投资超预算，开发进度迟于合同要求等。为了防范基层央行信息技术外包的风险，如何做好信息技术外包的内部控制审计成为基层央行内部审计人员面前的重要课题。本文通过引入ＷＳＲ系统方法论，从物理－事理－人理三个方面对信息技术外包内部控制审计进行研究，针对信息技术外包的内部控制环节提出审计的重点和步骤，并通过审计案例进行分析说明，最后就应用ＷＳＲ理论做好信息技术外包内部控制审计提出相关建议。
关键词：
信息技术外包 内部控制审计 WSR
[期刊] 财会月刊
[作者]
冯丽丽 宋绍清
内部控制在防错纠弊,实现企业健康发展中发挥着重要作用。本文首先分析企业内部控制制度执行效果评价的内涵与目的,以及评价的主体与客体,然后基于层次分析法构建了企业内部控制制度执行效果评价体系。
[期刊] 经济师
[作者]
朱亚尖
近年来,随着互联网技术的不断进步,网络环境下,信息的传递速度更快,信息的安全保护工作更重要。信息化的趋势,促使传统会计行业不断地进行改革,计算机信息技术为会计工作带来了极大的便利,提高了会计工作的效率。然而信息化环境给会计工作带来方便的同时,信息技术的发展也给内部会计信息系统带来了巨大的挑战。文章研究网络信息环境下事业单位会计信息系统的内部控制,希望对加强和改善事业单位会计信息系统的内部环境起到一定的作用。
关键词：
网络信息化 会计信息系统 内部控制
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
徐国强 邓亚丽
预随着竞争的加剧,越来越多的企业更加注重内部控制制度的建设。然而,大多数内部控制评价研究多局限于以注册会计师为主体的内部控制制度的评价,而对内部控制评价客体的自我评价研究较少或研究不深,为此导致了内部控制的完善建立和有效执行得不到应有的质量保证。
关键词：
多层次 内部控制自我评价 预警
[期刊] 财会通讯
[作者]
吴玉烁
信息系统环境下的企业内部控制内外部环境都发生了显著变化,这对于公司内部控制而言既是挑战又是机遇。本文以冠昊生物公司为研究对象,以内部控制五要素为框架分析公司内部控制的现状,指出公司内部控制存在的突出问题,并从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面,依托公司信息系统环境提出具体的改进建议。
关键词：
内部控制 信息系统 EAS系统 优化设计
[期刊] 财会通讯
[作者]
吴玉烁
信息系统环境下的企业内部控制内外部环境都发生了显著变化,这对于公司内部控制而言既是挑战又是机遇。本文以冠昊生物公司为研究对象,以内部控制五要素为框架分析公司内部控制的现状,指出公司内部控制存在的突出问题,并从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面,依托公司信息系统环境提出具体的改进建议。
关键词：
内部控制 信息系统 EAS系统 优化设计
[期刊] 审计研究
[作者]
吴炎太 林斌 孙烨
加强信息系统内部控制,降低信息系统风险,具有重要意义。本文介绍了COSO和COBIT有关信息系统内部控制的理论,分析了COBIT的控制思想和存在的不足,介绍了我国信息系统内部控制规范发展状况,分析了我国《企业内部控制应用指引——信息系统》的基本思想。论述了信息系统生命周期与风险管理之间的关系,提出了以信息系统生命周期为基础,根据信息系统不同阶段的风险特征进行信息系统风险控制的方法。本文按照信息系统生命周期的不同阶段,对信息系统内部控制主要风险进行了探讨,指出了信息系统各个阶段存在的主要风险,并据此提出了相应的信息系统内部控制风险管理方法。
关键词：
生命周期 信息系统 内部控制 风险管理
[期刊] 财务与会计
[作者]
史振生 张爱芹
当今,企业运营大多依靠信息系统的支持,而企业信息系统尤其是会计信息系统是否安全可靠已成为企业内部控制和风险防范的重要内容。对于上市公司来说,需要满足监管机构有关信息披露及内控管理等多方面的监管要求,而且政府及上市公司监管机构都已出台了对信息系统风险控制的法规,同时,信息系统审计组织也非常重视对信息
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