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[期刊] 中国注册会计师
[作者]
霍永岳
小企业处于创业和成长阶段,具有规模小、人数少、资金实力及抗风险能力弱的特点。相对于大中型企业,小企业的内部控制建设明显滞后,究其原因,既有《企业内部控制基本规范》及其配套指引对于小企业的适用性差形成的制度短板,又有规模小、人才少、管理水平低等小企业固有属性带来的实力短板。《小企业内部控制规范(试行)》的发布弥补了制度短板,但小企业的实力短板依然在阻碍着小企业内控建设的顺利推进。笔者结合工作实际,从审计视角
[期刊] 会计之友
[作者]
王海兵 董倩 杨娱
随着社会经济的迅猛发展,信息技术的研发和应用日新月异。内部控制审计信息化在提升效率的同时,也蕴含诸多风险。文章探讨了我国企业实施内部控制审计信息化的意义,对企业实施内部控制审计信息化所面临的风险进行了分析,并提出风险应对策略。
关键词：
内部控制审计 信息化 审计风险 风险应对
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
卢霈
随着云计算从理论走向实际应用,由云计算所引发的一系列理念和技术创新,对企业内部控制产生了深刻影响。如何在云计算环境下做好企业内部控制工作,成为当前企业应用云计算所面临的一个重要课题。本文介绍了云计算的概念,分析了云计算对企业内部控制产生的影响,探讨了当前云计算环境下企业内部控制存在的问题,最后,从优化内部控制环境、实施有效的内部控制活动、加强信息沟通和完善监督机制等方面,提出了云计算环境下企业内部控制的应对策略。
关键词：
云计算 企业内部控制 应对策略
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙芳城 杨兴龙
受国际金融危机影响,贸易保护主义抬头,贸易摩擦频发,我国中小出口企业的生存状态堪忧。本文关注中小出口企业所面临的反倾销形势和应诉反倾销的诸多困境,通过分析中小企业反倾销应诉不利的内在原因,认为根本的制约因素源自内部控制的缺失。提出在现有内部控制的基础上嵌入反倾销应对职能的构想,并从流程控制、成本核算和会计信息等方面探讨了中小企业应对反倾销的对策。
关键词：
贸易保护 中小企业 反倾销应对 内部控制
[期刊] 财务与会计
[作者]
孙芳城 杨兴龙
一、案例回顾2003年5月,美国五河子公司及两家工会组织,针对中国和马来西亚出口到美国的彩电产品提起反倾销申诉,涉及范围为21英寸以上采用阴极射线管的彩电接收器,包括普通阴极射线管彩电、
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
郁永法
企业内部控制制度是为适应生产经营管理的需要而产生的,是企业内部管理制度的一个重要组成部分。内部控制制度的有效与否,直接关系着一个企业的兴衰成败。尤其是在我国的中小企业中的内部控制制度普遍存在这样或那样的问题,不仅严重影响
[期刊] 中国内部审计
[作者]
武达
健全的内部控制与风险管理制度是降低企业经营风险、改善企业经营管理、实现企业利润最大化的重要保障。目前，我国企业存在公司治理结构不健全、管理层内部控制与风险管理意识相对薄弱、内部监督机制不完善等问题，严重阻碍了企业持续发展。本文在梳理企业内部控制与风险管理内涵的基础上，探讨内部控制与风险管理的关系，分析我国企业内部控制与风险管理存在的问题，并提出解决措施与对策。
关键词：
内部控制 风险管理 公司治理 监督机制
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
张继德
《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的发布,表明适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系初步建成,这在我国内部控制史上具有里程碑式意义。从中国企业发展的需要、中国综合国力发展的需要、转变经济发展方式的战略举措和应对国际形势需要等方面系统分析了企业内部控制规范体系形成的主要动因,并对实施初始条件进行了深入的探讨与研究,提出实施企业内部控制规范体系的应对策略。
关键词：
内部控制 风险管理 配套指引
[期刊] 财会通讯
[作者]
冯浩 冯倩雯
目前，我国中小企业内部控制存在的问题主要有以下几个方面：一是内部控制环境薄弱。（１）内部控制意识淡薄。在重庆市中小企业问卷调查中５６．７３％的公司认为内部控制环境中的关键点在于董事、监事、高管人员的内部控制风险意识，现实中，中小企业管理者大多内部控制意识淡薄，对内部控制重视不足。（２）治理结构不完善。中小企业业务范围窄，公司规模小，聘用人员少，出于成本和效益的考虑，常常忽略审计委员会，薪酬委员会等的建设，难以形成完
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
李建坤 周树红
[期刊] 长江大学学报(社科版)
[作者]
周宜生 沈文浩
针对当前中小型企业内部控制制度的现状，阐释在新常态经济下中小型企业加强内部控制制度设计的必要性，以厦门市某公司为例，分析中小型企业传统内部控制制度的不足，并从采购、生产、销售等经营环节中的内部控制制度进行研究，由此推广到一般中小型企业，从而强化企业控制。
关键词：
新常态经济 中小型企业 内部控制制度设计
[期刊] 财会通讯
[作者]
黎明梅
一、中小企业内部控制存在的问题(一)缺乏良好的内部控制环境具体包括:(1)企业的组织机构设置不科学。大部分中小企业属于个体、私营企业,在这些企业的经营框架中,基本上所有者同时也担任着经营者的角色,这种所有权与经营权高度统一的局面就导致了领导集权现象的普遍存在,继而出现"人为控制"的不良情况。这部分中小企业因为物力、财力等方面的原因,不能按照具体功能划分特
[期刊] 中国内部审计
[作者]
廖新星
目前小微企业在激烈的市场竞争中处于弱势地位,导致这种局面的原因有很多。其中一项重要原因为:小微企业高层管理人员普遍轻视内部控制、未建立一套适合本企业的内部控制制度体系。本文在分析小微企业内部控制现状的基础上,基于战略管理视角提出了小微企业建立与完善内部控制的可行性建议,以期能够为实务界提供一定的参考。
关键词：
小微企业 内部控制 战略管理
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王亚
随着信息化应用范围的扩大,内部审计风险也随之变化,增添了许多风险要素。本文将信息化环境下的内部审计风险归纳为物理风险和操作风险两大类,从宏观和微观两个层面提出信息化环境下的内部审计风险应对策略,为减少和规避内部审计风险提供借鉴。
关键词：
信息化 内部审计 风险 应对策略
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
王美英 郑小荣
小企业的内部控制有其特殊性。2007年5月,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)一致投票通过了新的内部控制审计准则第5号(AS5),取代了颇有争议的审计准则第2号(AS2)。目标之一就是使内部控制审计工作更容易随企业的规模进行调整。AS5中贯穿了对小企业内部控制审计的指导。此后PCAOB组织有小企业内部控制审计经验的注册会计师,进一步研究小企业内部控制审计的特殊性,于2009年1月发布了《小规模上市公司与财务报表审计整合的内部控制审计指引》,推动在规模小的企业中应用AS5。小企业内部控制在我国也越来越受到重视。2008年发布的《企业内部控制基本规范》第二条规定,小企业和其他单位可以参照本规...
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