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[期刊] 税务研究
[作者]
姚志勇
本文分析了存在委托——代理的企业增值税逃税特征,并采用实验经济学的方法,模拟增值税的征收、各种稽查和处罚方式以及企业委托——代理现象等实际税收环境与企业纳税状况。通过数据收集与分析对模型进行验证,也为治理企业逃税、提高纳税遵从提供了新的依据。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘华 涂敏杰 丁光宗
在小规模纳税人现金交易逃税效用为正的假设前提下,本文建立了双元控制主体企业现金交易逃税决策模型,分析了增值税税率、查获率、处罚率以及现金交易折扣、产品价格等因子对现金交易比例的影响,并根据分析结果提出了交叉稽查差异策略、处罚经营者与购买方,以及提高增值税链条效用等政策性建议。
关键词：
现金交易 双元控制主体 增值税
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
许文
本文在分析各种逃税规模测算方法的基础上,选择了适合中国增值税实际情况的逃税规模测算方法,并对1995-2003年期间的增值税逃税规模进行了实际测算。在保守估测下,测算结果和分析表明,我国增值税的逃税率在经历了实施初期近37%的高峰后,从1998年开始呈现出大幅度下降的趋势,到2003年达到了12%左右的水平,管理绩效得到了明显的提高。但是,与欧盟大部分国家的增值税管理水平相比,我国仍然有相当大的差距。
关键词：
增值税 逃税 规模 管理绩效
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
王如燕 李林
本文依据税收相对中性理论,增值税以其自身的内在优势,与中性税收所要求的效率原则和普遍原则相契合。从经济学视角看,增值税转型主要由生产型、收入型增值税向消费型增值税转变,更多地体现中性收入原则。本文认为,考虑到财务承受能力现阶段应逐步推行,即先对东北老工业基地进行试点,然后逐步对全国的所有行业实行消费型增值税。
[期刊] 国际税收
[作者]
张圆圆 袁从帅
在增值税征管工作中,各国普遍存在偷逃税等问题。我国增值税制度经历了连续几次重要改革,但虚开增值税发票等偷逃税行为却屡禁不止,成为增值税收入流失的重要隐患。近年来,部分欧盟成员国引入增值税拆分缴税机制,体现出抑制偷逃税的显著效果。本文通过对增值税拆分缴税机制基本原理和部分欧盟成员国缴税机制的详述,分析拆分缴税机制在遏制偷逃税中的作用,据此提出我国增值税征收机制改革的政策建议。
关键词：
增值税 拆分缴税机制 反偷逃税
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
陈霞 秦琴
本文运用对伊兹哈基模型的推导,把分析建立在如何缩小申报收入同真实收入的差距上,指出了对逃税水平变化有重要意义的四个变量:所得水平、税率、发现的概率和罚款率。在社会经济中建立一种能促进所得水平显性化机制,比较容易查出逃税行为。逃税对整个经济具有三方面影响。
关键词：
逃税 伊兹哈基模型 税收征管
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
董盈厚 盖地
特殊的税法规则产生特殊的规则运行成本,强化了税法与会计的非协调。本文以增值税视同销售规则作为研究个案,从经济学视角提出反机会主义假设,认为作为基础性安排的视同销售规则同时也具有契约性质,在博弈层面上其表现为一个规则性的对策,并由此产生经济学意义上的逆向选择与溢出效应;以会计视角来看,受反机会主义规则制约,会计数据也反映出交易与契约的效率损失。我国现行的会计处理与信息披露制度依然存在不足,降低会计成本与满足更深刻意义的会计信息需求依然值得期待。
关键词：
增值税 视同销售规则 反机会主义
[期刊] 涉外税务
[作者]
李文
本文建立了逃税的成本收益模型,通过该模型分析了影响逃税数额的各种因素,包括税率水平、逃税者的风险偏好、逃税可能受到的处罚、逃税的操作成本、舞弊的心理代价等,并结合我国税收管理及相关制度的现实,提出了建立科学严谨的税收制度;适当设置征管机构,健全税务机关内部管理制度;提高技术水平和税务人员的业务水平;改变税务机关工作的评价标准;建立公共品需求对公共品供给的影响机制,提高公共品供给的透明度;改变税收宣传方式;注重纳税人的权利,改善税务部门和其他政府部门的服务水平等遏制逃税的政策建议。
关键词：
逃税 成本 收益 税收制度 税收管理
[期刊] 管理世界
[作者]
陈长兵 李惠强
本文从核电业主与核电工程公司之间的委托代理关系出发,基于信息不对称与不完备合同理论,对核电工程公司的发展障碍进行了分析,论证了建立比较完备的激励与监督机制的必要性,提出了一种核电项目管理治理结构模型,对核电业主的项目管理模式选择和核电工程公司的发展定位,具有现实意义。
关键词：
核电项目 委托代理 项目治理结构
[期刊] 税务研究
[作者]
何兆垒 丁健鸽
以逃税或帮助逃税为目的的虚开增值税专用发票行为既是税务执法的重点规制对象，也属于刑法矫正的范畴。不同法域视角下对虚开行为的定性、行刑衔接过程中的证据认定和行刑责任竞合问题是理论探讨和税务实践中都无法回避的问题，特别是行刑衔接中税务处理与刑事司法的证据混同和行刑责任竞合问题的解决也对案件的公正处理产生着重要影响。为此，在坚持罪刑法定与税收法定原则的前提下，应当明确虚开增值税专用发票罪和逃税罪侵犯法益的类别与侵害的范围、程度，修订《刑法》规定并出台相关司法解释，及时修订完善税务行政领域规制此类违法行为的法律法规，以期在行政和刑事各自领域发挥独立品格，实现法律评价的公平公正目标。同时，要做好行政和刑事的有效衔接，如完善行刑衔接中的证据转化制度等，提高待转化行政证据的法治化程度。
[期刊] 经济经纬
[作者]
韩存 毛剑芬
笔者运用2007年全国42部门的投入产出简表数据,在建立生产型增值税模型和消费型增值税模型的基础上,模拟计算了2012年上海市增值税改革试点和未来营业税全部改为增值税改革所产生的直接和间接经济影响。实证结果表明:增值税改革总体趋势是逐步减轻了企业税收负担,有利于促进产业结构和产品(服务)结构的优化调整;服务业相对于制造业,企业规模相对较小,小企业所占的比重更高,增值税改革会提高部分服务业的税负水平。
关键词：
增值税 扩围 产业关联 影响
[期刊] 现代管理科学
[作者]
薛伟 郭小东
以东北地区实行增值税转型政策为制度背景,基于我国2001年-2007年规模以上工业企业数据库,实证检验转型政策对不同所有制企业的资本成本敏感性和代理成本的影响。结果表明,该政策对不同性质类型企业的投资资本成本敏感性都有所提高,但国有企业和集体企业的提高更显著;市场化改革也促进了该政策对资本成本敏感性的提高的影响;增值税转型政策也使企业的代理成本显著下降,并使税务机关发挥了良好的外部治理作用。
[期刊] 价格月刊
[作者]
丁建军 朱霞 孙益贤
针对能源消耗个人福利与社会福利不一致的矛盾,本文运用委托代理理论和外部性理论,设计了一套激励能耗工业企业降低能源消耗的能源消耗税定价机制。该机制以经济可持续发展的能源优化配置为出发点,通过求解工业企业利润最大化的最优征税规模,以此激励工业企业降低能源消耗。
关键词：
委托——代理 可持续发展 能源消耗税
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
樊勇 席晓宇 陈飘飘
本文在全面介绍马克思主义政治经济学中关于资本及资本有机构成分析框架及论断的基础上,利用我国2005—2015年地级市的面板数据,采用双重差分模型全面考察了增值税转型和"营改增"两次改革对地区资本及资本有机构成的影响。本文研究发现:增值税转型后固定资本投入增加,可变资本投入相对减少,资本有机构成进一步提高;而"营改增"后,固定资本和可变资本投入均有增长,但资本有机构成相对下降。本文检验了马克思主义政治经济学对资本及资本有机构成论断在我国的现实意义,对进一步加强应用马克思主义政治经济学指导我国财税制度改革进行
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