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[期刊] 税务研究
[作者]
任超然
区块链技术通过其分布式账本结构、区块链式链接,利用密码学、共识算法、智能合约等技术特征,保障了交易记录和数据的透明可靠,实现了"区块链+税收"的灵活应用,在降低税收征管成本、提升征管效率的同时,实现了税负的公平,对促进社会和谐大有作为。本文在对区块链技术分析的基础上,构建了基于区块链的税收征管模型,分析了企业信用链和企业交易链中税收征管的具体应用,并提出了区块链技术的应用对税收征管工作带来的挑战及相应的建议。
关键词：
区块链 税收征管 税收征管模型 纳税遵从
[期刊] 财政研究
[作者]
蔡昌 赵艳艳 戴梦妤
本文基于区块链技术和税收征管活动的契合性,考察区块链技术在税收征管中的现实应用,构建一种新型的税收征管系统,通过基础数据模块、增值税管理模块、企业所得税管理模块、税收宏观调控模块的集成应用,发挥区块链的技术优势,推进税收征管系统构建与模式创新。
关键词：
区块链技术 税收征管 智能合约
[期刊] 会计之友
[作者]
程平 王文怡
大数据技术在税收治理方面的重要性与日俱增,税收治理成为财政工作的关键一环,在财政政策推进中具有重大意义。近期娱乐圈巨额税款偷逃一定程度上反映了在基于以票控税的税收征管现状下政府机关避免偷税漏税的技术短板。通过阐述以票控税模式下税务征管的现状,引入比特币分布式网络和区块链技术,在分析区块链技术特征对电子发票追溯的适应性后,设计了区块链的电子发票防伪模型和发票追溯管理流程,以改善传统税收征管的模式,打通全国税务信息渠道,实现对税务全过程的溯源,借此提升税务工作的效率,帮助税务机关预防税务违法乱象的激增。
[期刊] 税务研究
[作者]
张巍 郭墨
税务机关已有数据不准确、纳税人申报信息不可靠和税收信息共享不透明是制约中国税收征管走向现代化的瓶颈。从技术层面上,区块链技术所具备的去中心化、信息不可篡改和全流程完整可追溯的特点,可以有效解决税收信息不对称,从宏观和微观角度与税收现代化的征管需求相契合。从应用策略层面上,只有在充分认识区块链技术的实质、将其植根于主权控制和法律规制的基础上,区块链技术才能有效服务于中国税收现代化。
关键词：
区块链技术 信息不对称 税收征管现代化
[期刊] 财会通讯
[作者]
蔡昭映
较之于其他技术，区块链拥有分布式记账等诸多典型特征，当前开始广泛运用到多个行业和领域当中。将税收征管和区块链科技高度融合必然会对税收征管的系统环境进行重新构筑。区块链科技促使经济行为主体的所有纳税资料均通过区块的方式出现在网络中，能够提高纳税主体的遵从度；区块链科技资料记录与传输的科技特点能够对纳税信息丢失与信息真实性面临的问题予以解决；区块链科技能够在确保各个系统信息安全的前提下，推动征税体系与别的体系进行资料共享，对税收征收与管理系统的作用予以不断完善。
关键词：
区块链科技 资料共享 信息安全 纳税主体
[期刊] 税务研究
[作者]
张晓丽
房地产涉税管理的传统模式已无法适应当今房地产行业的发展,区块链技术为创新房地产行业税收征管模式提供了契机。本文梳理了目前我国房地产业税收征管的"三大"风险点,构建了区块链技术在房地产行业税收征管中的应用场景,并提出区块链技术在房地产行业税收征管应用中的政策建议。
关键词：
房地产 税收征管 区块链 联盟链
[期刊] 税务与经济
[作者]
谢清华 周志勇
在税收征纳的实务中,纳税企业和税收征收部门共同构成主要的利益双方,受多种因素影响,双方博弈处于非均衡状态。纳税企业处于弱势状态,在税收缴纳方面话语权少,为了维护正常生产经营活动宁愿在税收缴纳上让步。相反,征税部门为了维护政绩或者部门威信,在税务关系中处于主导地位。区块链对税收征纳的赋能,主要体现在区块链帮助征纳双方因为信息或者知识的不足导致征收成本和纳税成本的增加,通过区块链的功能属性和社会属性能重构税收征纳关系,实现知识互补、信息共享和网络互链。区块链的建立,通过责任认定和不可篡改的属性,必然引导税收征管部门依法征税,纳税企业依法纳税,实现税收征纳市场的强势有效。
关键词：
区块链赋能 税收征管 税务筹划 动态博弈
[期刊] 税务研究
[作者]
谢滨
本文在随机前沿模型理论基础上,建立了估算税收征管效率的数学模型,通过分析投入和产出的指标系统,以及描述各项数据的基本特征,来估算税收征管系统的相对效率,最后使用STATA软件对我国税收征管效率进行实证检验,并对实证结果进行解释和分析,旨在为税收征管绩效评估提供科学依据,以促进税收征管系统的运行和完善。
关键词：
随机前沿模型 税收征管效率 绩效评估
[期刊] 中国财政
[作者]
王远伟
增值税是我国以及世界一些国家的主要税收来源,它是建立在传统市场经济上的一种中性税收制度。但是随着市场经济的数字化程度提高,特别是虚拟经济的盛行,税收征管制度也逐渐面对数字化的迫切要求。因此完善虚拟经济下增值税征收覆盖面,维护税收中性,堵住税收漏洞,建立
关键词：
增值税 虚拟经济 区块链 纳税人识别号
[期刊] 税务研究
[作者]
杨杨 杜剑 罗翔丹
区块链技术能够促进社会价值的创造与交易,使互联网从信息互联网向价值互联网转变。主权区块链由于自身去中心化、难以篡改、可追溯性、智能合约、开放透明等特性,正作为底层技术逐渐融入政府的各项政务服务之中。就税收征纳而言,区块链既带来了包括税务机关准备不足、纳税主体身份难以界定、纳税客体性质日益复杂等挑战,亦能够分别从征税方和纳税方共同推进"区块链+税务",给税收征纳双方带来创新和突破。
关键词：
区块链 税收征纳 “区块链+税务”
[期刊] 国际税收
[作者]
李伟
以大数据、云计算、互联网、物联网、人工智能等为代表的新技术,催生了新的经济业态,导致产品制造模式、企业组织结构等发生深刻变革,也对税收征管造成显著影响。本文认为新业态加大了税收征管难度,而新技术则为税收征管创造了机遇,税务机关需要通过重塑现代税收征管模式来应对新业态的挑战。
关键词：
税收征管 新业态 新技术
[期刊] 图书情报知识
[作者]
石进 薛四新 赵小柯
[目的/意义]探讨区块链技术在电子文件真实性保障场景中的适用性,与信息技术结合解决电子文件真实性保障领域现存的问题。[研究设计/方法]首先使用结构化方法对基于区块链技术进行电子文件真实性保障的可行性进行了论证,接着提出基于区块链技术的电子文件真实性保障系统概念模型,利用区块链技术保存电子文件数字摘要来保证电子文件生命周期全过程的真实性。[结论/发现]采用区块链技术进行电子文件真实性保护具有可行性,且有助于保持电子文件真实性凭证存储的稳定性、安全性、透明性,也可以帮助降低成本。[创新/价值]将区块链技术引入了电子文件真实性保障研究领域,探讨了区块链技术在电子文件真实性保障场景下的应用方案。
关键词：
区块链 电子文件 真实性 去中心化
[期刊] 税务研究
[作者]
许智雄
平台经济作为一种新的经济业态，是在经济社会发展过程中对传统经济形态的创新与发展。随着平台经济的不断发展，税收征管对象、内容和方式也要随之进行调整和优化。区块链技术作为新时代技术发展的产物，在数据的储存、交互、验证等方面具有较大优势。将区块链技术应用于税收征管领域，有利于畅通数据共享、有效防止虚开、方便税务稽查、助力税务创新。目前，平台经济税收监管还存在难以实时获取和验证企业经营数据、涉税数据存储与使用存在安全隐患、涉税数据的应用和交换能力仍有待提升等问题，税务机关有必要充分运用区块链技术的特点与优势实现税收征管信息系统迭代升级，从而加强平台经济税收监管。
关键词：
区块链 平台经济 税收监管 智慧税务
[期刊] 税务研究
[作者]
董蕾 王向东
税收治理作为国家治理的重要组成部分,要在国家治理的大环境下,强化大数据运用,推进征管模式创新,构建科学先进机制,提升税收治理能力。本文从税收征管的创新模式"管数制"出发,重点研究"管数制"的背景、重构原因、内涵与佐证以及完善措施,力求探索出适应大数据时代的现代税收征管新模式,为提升我国税收治理能力和国家治理能力提供智力支持。
关键词：
管数制 税收征管模式 信息不对称 大数据
[期刊] 税务研究
[作者]
董蕾 王向东
税收治理作为国家治理的重要组成部分,要在国家治理的大环境下,强化大数据运用,推进征管模式创新,构建科学先进机制,提升税收治理能力。本文从税收征管的创新模式"管数制"出发,重点研究"管数制"的背景、重构原因、内涵与佐证以及完善措施,力求探索出适应大数据时代的现代税收征管新模式,为提升我国税收治理能力和国家治理能力提供智力支持。
关键词：
管数制 税收征管模式 信息不对称 大数据
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