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[期刊] 国际税收
[作者]
梁富山
在实务操作中,税企双方对于企业取得的股息、红利享受税收优惠的认定标准存在争议,如对于连续持有上市公司股票12个月的判定标准及股息、红利等收益在企业所得税汇算清缴时涉及的免税收入、亏损弥补、应纳税额计算等问题。本文基于减税降费视角,通过案例研究取得上市公司股息、红利收益的税收优惠标准及汇算清缴政策取向,建议将从购入日期至投资方转让交割该股票之日前一日,作为连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票12个月的计算时点。
关键词：
减税降费 股息红利 税收优惠 汇算清缴
[期刊] 涉外税务
[作者]
谭珩
近年来,中国股市持续低迷,不符合中国经济发展的基本面,有学者提出调整对股息红利所得的税收政策。针对这些主张,本文首先分析了股民持股期限的决定因素,进而对差异化税收政策能否控制短期炒作做出了判断,认为税收政策不能代替行业管理制度发挥作用,只有行业管理制度跟上要求,税收政策才能起到助推作用。
关键词：
股息红利所得 证券交易印花税 个人所得税
[期刊] 财经问题研究
[作者]
马国强 李维萍
围绕股息红利双重征税的税收处理问题,本文首先分析了股息红利双重征税税收处理的理论模式,并对各种模式的优缺点进行了比较。随后,以OECD成员国为样本系统考察了各国所采取的股息红利双重征税税收处理办法,分析了它们的演变过程、目前状态和未来的发展趋势。在此基础上,考察了中国现行股息红利双重征税的税收处理办法,并从理论与实践的结合上,分析了它的利弊得失,明确了它的发展方向。
关键词：
股息红利 双重征税 理论模式 税收处理
[期刊] 财会通讯
[作者]
沈建波 卢艺 郭君
减税降费是应对经济压力下行、统筹推进疫情防控和经济社会发展、刺激经济回升的关键之举，实施新的组合式税费支持政策是理顺政府与市场关系、发挥税收职能作用、助力营商环境优化升级、激发各类市场主体活力、促进经济持续健康发展的税收征管改革探索与实践。鉴于此，通过实施积极财税政策，放大税收在经济中的适度干预和调控功能，更好发挥税收在服务保障经济社会高质量发展中的重要职能作用，契合税收服务国家治理现代化的职能定位与合理转换，实现质量更好、效益更高、动力更强的发展。
[期刊] 财务与会计
[作者]
【编者按】近年来,随着政府规范引导股权投资行业健康发展举措的推进,我国股权投资市场呈现出良好的发展态势。股权投资作为一种直接投资的手段,是服务实体经济的重要方式,更是多层次资本市场的重要组成部分。对于股权投资者而言,不仅应关注所取得的收益,对于其间所涉税务问题也应予以充分重视。具体而言,投资
关键词：
股息红利 税收待遇 权益性投资 深度解析
[期刊] 经济体制改革
[作者]
刘磊
股息和投资所得税收处理问题的探讨刘磊本文提出，鉴于现行税法规定中对股息概念的不当使用，以及投资所得形式日益多样化、复杂化的具体情况，应在统一内外资企业所得税的立法中，创立使用“投资所得”的概念，将股利、股息、红利、红股和其它一切投资收益概括为“投资所...
[期刊] 税务与经济
[作者]
潘孝珍
使用微观层面的上市公司财务报表数据,构建名义税收优惠和实际税收优惠作为中国各省市税收优惠水平的衡量指标,就实施税收优惠政策对政府收入的影响进行实证分析。研究结果表明,中国税收优惠政策具有显著的减税效应,实际税收优惠的减税效果强于名义税收优惠,且实际税收优惠具有吸引和培育税源的作用。因此,政府应将税收优惠作为当前实施结构性减税政策的重要路径,并且在政策实施过程中更加注重为企业提供实实在在的税收优惠利益。
[期刊] 财会通讯
[作者]
韦菲
本文通过选取2012—2019年省级面板数据，分析了“减税降费”下产业结构升级对地方政府税收流失的影响，并探讨了“脱实入虚”的调节效应。实证发现：在实施各种“减税降费”政策下，地方税收收入保持上升，说明“减税降费”促进了经济正增长。产业结构升级对地方政府客观税收流失呈“倒U”型影响，对主观税收流失呈负影响，说明“减税降费”下产业结构升级与地方税收收入呈现了良性循环。经济“脱实入虚”起到了显著的调节效应，随着“脱实入虚”程度上升，产业结构升级对客观税收流失率的正影响加强，对主客观税收流失的负影响减弱。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
刘磊
在我国现行税法中，对股息、投资所得征税的规定，内资企业所得税法和外资企业所得税法中都存在着不可忽视的问题。因此，应尽快统一内外资企业所得税法，并在立法中克服原有两个税法对股息、投资所得税收处理的不当之处。无论是基本概念，还是境内投资所得的税收处理方法，以及境外投资所得的税收处理方法，都应仔细推敲，做出合理的选择
关键词：
税收立法,股息,投资所得,抵免法
[期刊] 财务与会计
[作者]
李志伟 林玉华
税收政策对法人合伙人通过有限合伙制基金获得的其他公司股息红利是否征税,尚缺乏国家层面的明文规定,实践中仍存在争议和分歧。(一)有限合伙企业股息分红的税收规定如果是公司制企业,《企业所得税法》第26条规定,居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入;但如果是法人合伙人通过有限合伙制基金获得的其他公司的股息红利,是否属于居民企业之间的股息红利则尚无权威规定。
[期刊] 统计研究
[作者]
何辉 尹音频 张清
股息红利所得税(以下简称股利所得税)是我国政府调节证券市场运行的重要政策工具。然而,在当今我国社会收入差距不断扩大的态势下,对股利所得税收入再分配效应进行深入分析,具有重要的现实意义。本文力图从平均税率累进性和税前税后基尼系数的角度,在理论方面分析了股利所得税的收入再分配效应;在实证方面,利用中国2000—2008年城镇居民调查数据进行了实证检验。通过实证分析发现:第一,股利所得税平均税率在城镇不同收入组之间都具有累进性;第二,城镇股利所得税的税后基尼系数小于税前基尼系数,即股利所得税具有缩小收入差距的作用;第三,股利所得税的收入再分配效应因时期不同而存在差异;第四,降低股利所得税率导致股利所得税的收入再分配效应减弱。
[期刊] 财政研究
[作者]
程瑶 潘旭文
许多国家都对企业研发过程前端投入采用加计扣除和研发费用的税收抵免、研发过程后端实行专利盒制度等积极措施来推动企业创新,效果显著。相比之下我国专利成果转化率较低,税收优惠对企业创新的激励作用有限。剖析国外专利研发前端的税收优惠政策和专利盒制度的特点,从中吸取经验藉以改进我国的专利税收优惠政策,有利于促进企业技术创新,不断提高我国的科技竞争力。
关键词：
专利盒 税收激励 企业创新
[期刊] 财贸经济
[作者]
杨灿明
减税降费是当前和今后较长一段时期内我国深化财税体制改革的基本约束。如何在已有工作的基础上继续落实减税降费政策,是理论界和实务界共同关注的焦点。本文在系统总结减税降费政策的理论基础,以及我国减税降费政策实施成效的基础上,从分税制财政体制、税收法定、政府主导型投资、政府职能转变以及社会保障缴费等五个方面分析了制约减税降费政策进一步深化的体制机制障碍;并从长期和短期两个维度探讨了未来可能的改革路径,以期为减税降费政策的进一步完善提供参考。
关键词：
减税降费 财政政策 体制障碍 路径选择
[期刊] 财贸经济
[作者]
杨灿明
减税降费是当前和今后较长一段时期内我国深化财税体制改革的基本约束。如何在已有工作的基础上继续落实减税降费政策,是理论界和实务界共同关注的焦点。本文在系统总结减税降费政策的理论基础,以及我国减税降费政策实施成效的基础上,从分税制财政体制、税收法定、政府主导型投资、政府职能转变以及社会保障缴费等五个方面分析了制约减税降费政策进一步深化的体制机制障碍;并从长期和短期两个维度探讨了未来可能的改革路径,以期为减税降费政策的进一步完善提供参考。
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减税降费 财政政策 体制障碍 路径选择
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