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[期刊] 税务研究
[作者]
何辉 魏卓凡
2018年以来我国实施了大规模的减税降费政策，而增值税作为实施减税降费的重要税种，通过减税不仅拉动经济增长、降低行业增值税税负，而且在一定程度上优化了我国税制结构。在当前经济下行压力下，进一步推进我国增值税制度优化，促进增值税中性有效实现尤为重要。具体而言，应从增值税抵扣制度、留抵退税以及增值税税率三个方面优化增值税制度。
关键词：
增值税 减税降费 留抵退税 税率
[期刊] 税务研究
[作者]
俞杰
传统观点认为,增值税作为流转税,一般具有累退性,缺乏公平。增值税累退的前提条件是采用了较为单一的比例税率和税负完全向前转嫁的假设。但实践中的增值税往往并非如此。我国现行增值税存在差别税率、税收优惠和征管差异,而且税负转嫁不确定。商品的供求弹性、经济交易的复杂性以及税收政策的变化,导致增值税的累进抑或累退,以及对收入分配的影响很难下定论。但增值税的设计必须具有政治上的可接受的分配效果,高收入群体理应负担更重的增值税,或者增值税必须伴随其他税收或社会转移支付体系,来实现社会公平。
关键词：
增值税 社会公平 制度设计 累进性
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
刘蓉
由于各种因素的影响，新增值税制的设计还存在一些缺陷与不足，再加上在运行过程中出现的一些不规范的做法使本来就存在缺陷的增值税制进一步遭到扭曲。因此，有必要从理论和实践上加强对增值税的认识，并完善优化增值税制度
关键词：
增值税,增值税制度,构想
[期刊] 税务研究
[作者]
万莹 徐崇波
为提高征管效率、降低遵从成本和税收负担,大部分国家(地区)对增值税小规模纳税人区别对待、分类管理,实施简易征税办法。基于我国小规模纳税人增值税制度的历史演变和发展现状,在兼顾税收中性、公平和效率的原则下,应从起征点、简易征税模式和征收率三方面对小规模纳税人增值税制度进行优化。具体包括改进起征点操作规则,引入收付实现制和按年申报制的简易征税方式,对小规模纳税人行业范围进行限制,按行业增值率设置差异化征收率。
关键词：
增值税 小规模纳税人 起征点 征收率
[期刊] 税务研究
[作者]
黄洪 廖明刚 严红梅
我国于1994年开始征收土地增值税。经过近三十年的发展,土地增值税在筹集税收收入、理顺政府与纳税人关系、体现税收公平等方面发挥了积极作用。但现行土地增值税在征税范围、计税依据、税收优惠、清算制度等方面尚存在一些问题。因此,应厘清征税范围、优化计税依据、完善税收优惠、改进清算制度,以充分发挥土地增值税的作用。
[期刊] 税务研究
[作者]
熊惠君
在增强减税降费精准性和促进共同富裕的背景下，更有“效率”地减增值税，可以在降低企业税费负担、促进经济高质量发展的同时，改善收入再分配、增进共同富裕。通过以2018年数据为基础，利用投入产出模型，测算不同行业减税的收入再分配“效率”，并对深化增值税改革进行评估，可以发现：对第二产业减税的收入再分配“效率”最大；下调基本税率的收入再分配“效率”要大于下调中间税率；对某些非生活必需品减税也有利于增进共同富裕。鉴于以上结论，下一步的增值税改革应进一步降低生活必需品的优惠税率、进一步扩大我国适用优惠税率的生活必需品范围，同时将对生活必需品生产有巨大支持作用的行业纳入优惠税率的范畴。
[期刊] 税务研究
[作者]
张秀莲 唐磊
增值税作为我国第一大税种,其纳税遵从度对于政府组织收入、公平竞争环境、实现宏观调控具有重要意义。毫无疑问,税制设计是影响纳税遵从度的重要因素。本文认为我国的增值税制应从以下几方面进行完善:简并税率;规范并扩大征税范围;降低一般纳税人的认定标准;尽快完成增值税立法,提升其法律层次。
关键词：
纳税遵从 增值税 税率 征税范围 纳税人
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
李晶 沈瑜
2020年，中共中央、国务院印发《海南自由贸易港建设总体方案》,基于新税制改革和高质量发展要求，海南在全岛范围内建设自由贸易港，拟于零售环节开征销售税，届时将形成全国增值税“大税制”下的销售税“小税制”环境，使货物和商品税体系更加复杂化。增值税与销售税在征税范围、纳税人、适用税率、税款抵扣、税收优惠等税制要素和税收征管方面截然不同，承担的历史重担和设置的实施目标亦各有侧重，同时并存必然存在适配性挑战。因此，本文重点进行增值税和销售税的适配性分析，并提出提高销售税与增值税制度适配度的举措，在短期内宜科学设置销售税税制要素以维护税制公平性，在中期内以增值税改革为重点持续调整税制以提高细节适配性，在长期内以缴税机制改革为货物和劳务税制统一奠定坚实基础，并持续推展销售税助力建设新发展格局。
关键词：
销售税 增值税 适配性分析
[期刊] 税务研究
[作者]
朱江涛
营改增实现全覆盖,标志着我国消费型增值税制业已建立,但与科学化、国际化、法制化的要求相比,还存在不少问题。后营改增时代完善增值税制度要按照中央确定的原则,坚持问题导向,依托现代信息技术,创新征管机制,拓展税收功能,简化税制设置,建立更加公正、简明、高效的增值税制。
关键词：
营改增 增值税 中性 立法 现代税收制度
[期刊] 税务研究
[作者]
朱江涛
营改增实现全覆盖,标志着我国消费型增值税制业已建立,但与科学化、国际化、法制化的要求相比,还存在不少问题。后营改增时代完善增值税制度要按照中央确定的原则,坚持问题导向,依托现代信息技术,创新征管机制,拓展税收功能,简化税制设置,建立更加公正、简明、高效的增值税制。
关键词：
营改增 增值税 中性 立法 现代税收制度
[期刊] 税务研究
[作者]
王旭
2019年是深化增值税改革力度最大的一年,国家大幅度上调了增值税起征点,大幅度下调了增值税税率,减税的力度和规模前所未有。本文通过构建工业增加值和工业增值税税基的换算模型,提出了分析测算增值税减税规模的两种主要方法:税基计算法和税额计算法,从增值税内在机理上揭示了经济决定税收、税收影响经济的互相作用过程。
关键词：
增值税 减税 税基 税额
[期刊] 经济经纬
[作者]
姜艳凤 姜艳芳
笔者采用ＫｕｍｂｈａＫａｒ等（２０００）的方法，将全要素生产率分解为技术效率、技术进步效率和规模效率，基于随机前沿模型并运用超越对数生产函数，根据１９９４年～２０１１年中国２９个省份的数据，分析增值税比重与全要素生产率各组成部分之间的关系。研究结果显示，增值税比重的提高能够改善技术效率，但是不利于技术进步效率和规模效率的提高。根据实证分析结果及当前增值税扩围政策的实施效果，建议进一步完善增值税制度时，政策制定应该重视其对全要素生产率的影响，例如扩大增值税对技术研发的抵扣范围，发挥增值税对专业化分工的调节作用等。
关键词：
全要素生产率 随机前沿分析 增值税扩围
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
王道树
日本的增值税制度对我国的增值税改革具有借鉴意义。我们应坚持推行增值税这一好的税种，逐步向国际规范化做法靠拢；同时要结合中国国情，探索适合中国国情的增值税具体政策和管理办法。
[期刊] 财贸研究
[作者]
唐明
我国现行对“对农业生产者销售自产的农产品免税”的政策初衷是为了照顾农民的利益,但政策的实际效果很不理想,导致了一系列问题。文章从理论和现实分析指出,解决问题的思路就是对农产品生产环节恢复征收规范的增值税,并提出符合我国目前国情对农业生产者恢复征收增值税制度的初步构想。
关键词：
农产品 增值税 构想
[期刊] 南方金融
[作者]
熊鹭
英国增值税制度经过多年的发展,形成了较为严密、完整的体系。本文通过对英国增值税制度的系统梳理,归纳了中英两国增值税制度在小规模纳税人的管理、合并纳税规则、零税率政策以及当期即退制度方面存在的差异,指出我国增值税制可以在优化税率结构、注重民生导向和增强调控能力等方面进一步改革和完善。
关键词：
税收制度 增值税 英国
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