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[期刊] 财务与会计
[作者]
张先治 滕晓东
2010年4月,财政部、证监会等五部门出台了《企业内部控制配套指引》(18个应用指引,1个评价指引和1个审计指引),连同2008年6月发布的《企业内部控制基本规范》,我国的内部控制规范体系已经建成。内部审计既是企业内部控制机制的重要组成部分,又是监督与评价内部控制的主要手段。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王雷 雷洋昆
内部审计质量管理旨在通过合理确定审计目标、准确划定审计路径、严格规范审计操作,来掌控和降低审计风险,提高审计质量和效率,以增加组织价值、促进组织目标实现。本文在分析当前内部审计质量管理现状和局限性的基础上,借鉴COSO内部控制理念,构建内部审计质量管理框架,以期突破局限,深化内部审计质量管理。一、当前内部审计质量管理的现状和局限性内部审计质量作为内部审计的安身立命之本,一直受到极大重视。IIA曾于2001年和2002年连续两届
[期刊] 财务与会计
[作者]
张先治
企业内部控制问题是宏观经济监管和微观企业管理的永恒主题。在不同的经济体制和环境下,企业内部控制的理念是不同的。随着我国社会主义市场经济体制的建立,以及现代企业内部控制体系国际趋同的需要,企业内部控制理念需要随着市场经济环境的变化而转变。
[期刊] 会计研究
[作者]
刘霄仑
本文针对企业相关人员对于风险管理及内部控制概念的相关困惑,从厘清公司治理与战略目标关系、企业机会管理与风险管理的关系着手,通过对企业设立阶段和运营阶段不同风险的分析,提出了风险控制概念,并界定了其目标,进而通过分析风险控制的主体边界、客体边界与组织边界,明确了风险控制与企业管理、企业风险管理、管理控制、传统风险管理以及内部会计控制等相关概念和领域的关系。
关键词：
内部控制 目标 边界 理念
[期刊] 中国审计
[作者]
孙祥久 张晓瑜
内部控制是每个现代企业所必需的管理方法,评价企业内部控制则是企业实践内部控制所必备的流程。企业内部控制评价有多种不同的视角,总体来讲,有企业外部视角和企业内部视角内部控制评价。企业外部视角内部控制评价主要包括独立审计师视角、监管机构视角等内部控制评价;企业内
[期刊] 财政研究
[作者]
白燕
目前一些企业出现的经营不善、管理混乱、亏损严重、资不抵债,甚至无力继续经营而倒闭等现象,究其原因,都与企业职责不清、分工不明、权限不分、纪律不严、制度不全、人员责任心不强,以及用人不当、滥用职权等有关,即未能按照市场经济的要求对企业进行规范化管理,内部控制机制不严格甚至无效所至。因此,加强内部控制,尤其是内部审计,实在是企业改善经营管理提高经济效益的当务之急。
[期刊] 审计研究
[作者]
曹伟 桂友泉
本文认为内部审计在企业内部天然的监督作用使其自然成为内部控制方式之一 ,同时又是对内部控制执行情况的一种监督形式 ,是对内部控制的控制。内部审计在内部控制中可以发挥评价内部控制 ,参与重大控制程序的制定与修订 ;监督内部控制的运行 ;提供管理咨询等方面的作用。为发挥上述作用 ,必须在宏观方面加强制度建设 ,微观方面建立科学的法人治理结构 ,理顺内审机构管理体制 ,提高内审人员素质等方面加以改进
关键词：
内部审计 内部控制 作用 要件
[期刊] 当代财经
[作者]
王卫星 李晓仙
人们对内部控制的认识经历了一个从最初含义狭窄模糊、看法不一致,到后来的内涵清晰完整、观点一致的过程,内部控制概念的每一次扩展都对审计产生了重大影响。现代审计与内部控制相互依赖、相互促进,被审单位内部控制系统的评价结果被广泛应用于现代审计中。
关键词：
内部控制 内部控制评价 审计
[期刊] 中国内部审计
[作者]
徐鹤田
本文指出当前国家审计在案件审计中存在的问题,并从预算管理审计、收支管理审计、政府采购管理审计、资产管理审计、建设项目管理审计和合同管理审计六方面提出基于内部控制理念的审计策略。
关键词：
内部控制 案件 审计策略 审计思考
[期刊] 中国内部审计
[作者]
倪恩尔
本文尝试运用格拉布斯(Grubbs)准则来设计绩效审计的指标权重,并以人民银行基层行辖区内一家县级支行的内部控制绩效审计为例进行实证分析,以期转换思路,探索方法,推进人民银行绩效审计实践与研究。
[期刊] 财会通讯
[作者]
殷臣政 樊子君
面对可持续披露准则加快制定的新趋势，对于建立可持续性报告内部控制的呼声愈加强烈。为了回应相关呼吁，COSO于2023年3月发布了最新的研究报告，同时公布了ICSR框架，旨在维护内部控制框架对可持续性报告（ESG报告）的有效性。但这一框架忽视了内部控制的目标重叠效应和过程定义，未能在内部控制框架中给予可持续理念应有的地位。文章认为“可持续业务目标”可以将可持续理念与内部控制框架有机结合，并与运营目标、报告目标、合规目标一同构成一个更加完善的内部控制目标体系。解决了现行内部控制框架侧重于经营目标的原生性问题，也阐明了内部控制五要素和原则、主体边界对“可持续业务目标”的支撑。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
徐建军
本文利用SWOT分析法，从内部审计角度将单位内部控制审计的内外部条件进行归纳概括和综合分析，甄别新时代开展内部控制审计的机会和优势、面临的威胁和劣势，提出单位内部审计加强内部控制审计策略，推动内部控制审计实现新发展。
关键词：
内部控制审计 SWOT分析 发展策略
[期刊] 中国内部审计
[作者]
中国人民银行盐城市中心支行内部审计课题组 高瞻 顾加宽
内部控制测试是实施内部控制审计的关键环节,如何选择内部控制测试重点和测试方法至关重要。本文着重分析了影响选择需要测试控制的相关因素,总结归纳了有关内部控制测试方法,以有效降低审计风险。
[期刊] 审计研究
[作者]
张杰明
将内部控制的检查与评价作为审计过程的有机组成部分,是国外早已流行的审计方式。我国审计署在最近制发的《审计工作发展纲要(1991—1995年)》中已明确提出,未来审计工作的指导原则之一,是“在财务收支审计的基础上,逐步延伸检查和评价有关的内部控制制度……”。这显示了中国审计走向正规化和科学化的决心。为实现上述目标,有必要深入地探讨一下内部控制与现代审计的内在联系,系统地了解一下国外审计界对内部控制认识的最近发展。 本文所称的现代审计,是指现代国家审计和民间(社会)审计。内部审计本身就是内部控制的一部分,或者说是对内部控制的再控制,不在本文讨论范围。
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