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[期刊] 经济师
[作者]
徐帅
审计工作对于企业健康发展有重要的意义,审计部门主要的目的就在于企业内部的审计工作,在内部审计的过程中,不仅要针对问题提出相应的整改政策,还要从根本上提高企业整体的管理水平,与企业的发展目标相同。而根据企业近年来工作的开展状况来看,很多都存在着类似的问题,如企业流程没有得到有效的规范,一些工作的权限没有界定清楚,从内部审计来看,企业内控流程中还存在一系列的风险问题。
关键词：
内部审计 企业内控流程 风险管理 对策
[期刊] 经济师
[作者]
江来宝
大数据是重塑未来世界发展的新动力,数据会成为推动实现巨大经济效益的新能源,对大数据的开放和应用将对社会、商业和个人都产生巨大而深远的影响。同时对于企业内部控制也提出了更高的要求。文章从界定大数据产业的战略地位、大数据作用于企业内部控制的几个方面、大数据时代企业加强内部控制的必要性等概念出发,探讨了大数据背景下企业内部控制存在的问题,进而提出了完善大数据时代企业内部控制的对策。
关键词：
大数据 内部控制 问题 对策
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙进鹏
一、现代企业内部审计质量及风险解析(一)现代企业内部审计质量的涵义从企业生产的角度讲,如果将质量看做是产品的质量,那么企业内部审计的主要产品便是审计报告或者审计结论,由此,企业内部审计质量也就直接指向了内部审计报告或者审计结论的质量。对现代企业来说,其内部审计质量有广义和狭义之分。广义的内部审计质量指的是所有内部审计工作的总体质量,涉及到内部审计管理与实施机构的工作有效程度。其中,不但包括内部审计法规制度的制定以及内部审计标准
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
郝磊 彭文华 张红霞
内部控制是企业内部经营管理活动中所采取的一系列具有控制功能的组织、程序、手段的总称,包括内部管理控制和内部会计控制。随着电子信息技术的普及,越来越多的企业开始实行会计电算化管理。企业在建立了电算化会计系统后,应顺应会计电算化的发展潮流,确立和完善企业内部控制制度,才能充分发挥会计电算化的高效性及准确性,确保企业财产的安全,为企业经营决策提供完整、有用的信息。
[期刊] 会计之友
[作者]
苏丽
随着市场经济环境的发展,企业管理日趋现代化。内部控制制度作为现代企业制度的产物,亟需加强和完善。有效而完善的内部控制制度能够合理配置企业资源,提高劳动生产率,还能发现和防范企业风险。然而,当前很多企业对内部控制制度的重视程度不高,信息失真和违法违纪现象严重。基于此,文章从内部控制制度的基本内容谈起,分析了当前内部控制制度执行过程中的难点,并对内部控制制度的未来发展提出了建议。
关键词：
内部控制制度 风险管理 协调控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
万里 周峰
现代服务业是指依靠高新技术和现代管理方法、经营方式及组织形式发展起来的、主要为生产者提供中间投入的知识技术信息密集型服务的部门,如金融服务、商务服务、信息技术与网络通讯服务、教育培训与卫生保健服务、第三方物流服务,以及一部分被新技术改造过的传统服务等。依据国家统计局在1985年《关于建立第三产业统计的报告》、世贸组织关于服务业部门的分类,以及我国现阶段经济社会发展的需求可以发现,现代服务业既包括
[期刊] 财会通讯
[作者]
庄飞鹏
一、国内外关于风险导向内部审计研究情况风险导向内部审计始于20世纪90年,在20世初由于国际资本市场财务造假案件频出,使内部审计得到了前所未有的关注,2001年IIA重新修改的《内部审计实务标准》,将内部审计全面转向以风险为导向的审计模式。COSO于2004年颁布了《风险管理整合框架》,使风
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
伍成志 施长友
现金是流动性最强的资产,是立即可以投入流通的交换媒介,容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。单位应在严格遵守国家现金管理制度的同时,必须建立健全单位内部现金管理制度。内部现金管理制度一般包括:钱账分管制度、现金开支审批制度、日清月结制度、现金清查制度、现金保管制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。一、钱账分管制度
[期刊] 经济师
[作者]
李峰
我国很多企业都建立了专门的会计部门并制定了会计内部控制制度，以此来实现对企业内部财务核算的规范管理，有效提高资金的使用率，避免出现舞弊等风险。但仍然存在部分企业对会计内部控制不够重视，会计数据不够准确的问题，导致企业的会计工作无法起到效果，威胁到企业的正常运营发展。基于此，文章对目前我国很多企业存在的会计内部控制风险进行了分析，同时提出了相对应的解决对策。
关键词：
会计内部控制 重要性 风险 对策
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨阳
本文以美国ＡＳ５为理论基础，结合我国内部控制审计开展情况，从编制审计计划、了解内部控制并确定控制测试点、测试内部控制设计有效性、测试内部控制运行有效性、评价控制缺陷、出具审计报告等方面详细介绍了内部控制审计的业务活动，以期为内部控制审计工作提供有益参考。
关键词：
内部控制审计 设计有效性 运行有效性
[期刊] 财务与会计
[作者]
梁欣欣 杨国荣
(一)国有集团型企业内部审计体系存在的主要缺陷及成因分析1.企业内部审计体系中的相关人员与机构定位不清。主要表现在两个方面:第一,内部审计部门的隶属关系比较混乱,有的隶属于国有企业的总经理,有的隶属于财会部门,有的隶属于董事会等;第二,相关人员对内部审计所能够发挥的作用存在疑虑,认为外部审计已经满足了企业的需求,对内部审计部门工作的重要性缺乏足够的重视。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
杨家卫
新的时代背景下,内部审计不再是单纯的内部监督角色,而是公司治理的手段之一,董事会、管理层、外部审计和内部审计已被公认为是有效公司治理的四大基石,内部审计在组织治理中的角色大大提升。新的时代给内部审计带来了新的发展机遇,那么,作为国有企业的内部审计部门,应如何抓住机遇做好内部审计工作?笔者认为,当前
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
王淑霞
文章梳理我国企业内部控制体系长达8年的制定与发展历程,感慨于从会计内控到企业内控观念与认识的不断发展与完善,以期对业界了解这一过程,进而理解与掌握新企业内控规范体系有所帮助。
关键词：
会计 企业 内控
[期刊] 税务与经济
[作者]
胡静波 李卜
企业经营中会遇到各种各样的风险,尤其在经济国际化、全球化的背景下,企业的经营环境变得越来越复杂,企业的持续经营风险大幅增加,因而内部审计参与风险管理有其客观必然性,是环境因素与企业自身生存和发展的客观要求。当企业管理转向以风险管理为重点时,为了把握发展机遇,就要使内部审计在风险管理工作中发挥应有的作用。内部审计部门要对企业经营的各个环节进行风险管理和再监督。企业针对风险管理工作的评价和监督,即风险管理审计,在一定程度上决定企业风险管理的有效性。
关键词：
企业 风险管理 内部审计 监督 控制
[期刊] 经济师
[作者]
林锋
随着经济日趋全球化和科技信息的不断进步,企业也面临着越来越激烈的竞争环境。一个企业如何在经营发展过程中有效地防范和把控风险,不断健全和完善企业的内控管理,通过内控管理使企业自身的风险防范能力得以明显提高,进而避免财务风险的发生,这些对于企业的生存发展起着至关重要的作用。
关键词：
企业财务风险 风险防范 内控管理
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