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[期刊] 财会通讯
[作者]
陈立 葛霞
共同富裕是中国式现代化的鲜明特征和本质要求。在扎实推进共同富裕中，个人所得税作为调节收入分配的重要手段，应紧密围绕我国新发展阶段的历史使命进行制度调整。文章以习近平总书记提出的促进共同富裕四项基本原则作为指导思想，基于“鼓励勤劳创新致富、坚持基本经济制度、尽力而为量力而行、坚持循序渐进”四原则来探究个人所得税制度改革，从降低最高边际税率、优化税率级次、鼓励科技创新、明确高收入群体划分标准、完善资本所得税制、调整专项附加扣除、调整基本减除费用动态化机制、激励第三次分配等方面提出具体完善措施，以实现共同富裕目标下的个人所得税制度的创新发展。
关键词：
共同富裕 个人所得税 收入分配
[期刊] 地方财政研究
[作者]
韩学丽
共同富裕是社会主义的本质要求和中国式现代化的重要特征。个人所得税的自身属性和特点决定其对推进共同富裕具有重要作用。基于共同富裕视角下我国个人所得税制及征管现状,未来个人所得税应重点从四个方面进行优化:一是有序推进综合与分类相结合的个人所得税制改革;二是削减级次,降低综合所得最高边际税率;三是扩大税基,细化专项附加扣除标准;四是完善征管,构建共治共享的税收征管体系。
关键词：
共同富裕 个人所得税 作用机理 收入分配
[期刊] 国际税收
[作者]
张志勇 靳东升 田志伟
我国个人所得税制度已历经多次改革，在诸多方面取得很大进步，但其对收入再分配的调节效应仍不够理想。经国内专家研究和国际比较发现，基本减除费用是限制我国个人所得税再分配效应有效发挥的重要因素之一。本文借鉴发达国家的经验，分析了使用税收抵免代替减除费用改善再分配效应的效果，提出将部分专项附加扣除制度改为税收抵免制度、不再简单提高基本减除费用标准、将更多的收入类型纳入综合所得征收范围等建议。
[期刊] 税务与经济
[作者]
高苑丽
实现共同富裕目标以分配正义为核心价值理念，分配正义的实现则依赖于税收。平台经济的快速发展推动“个人商化”潮流，新经济新业态下个人所得税法的立法与适用面临综合所得的最高边际税率高于经营所得有违税收公平、经营所得与劳务报酬所得界限不明、“转换收入性质”行为的定性模糊不清等困境。为实现共同富裕和税收公平，个人所得税法的立法应坚持按劳分配原则，使劳动性所得的最高边际税率不高于非劳动性所得。在个人所得税法的执法层面，税务机关为实现执法公平及保护纳税人的合法权益，应将如实申报重要涉税事实，仅转换收入性质的行为定性为避税而非逃税；为防止纳税人通过转换收入性质避税，应当严格适用核定征收政策，扩大查账征收的范围。
关键词：
共同富裕 分配正义 商个人 经营所得
[期刊] 管理评论
[作者]
王秀燕 董长瑞 靳卫东
本文基于中国家庭追踪调查数据(CFPS),采用准实验方法(DID和PSM-DID)研究了2011年个人所得税改革对居民消费行为的影响。研究发现,个人所得税减免对居民消费行为具有显著的刺激效应,同时,个体户家庭因流动性约束的影响而更为敏感;分消费类型看,食品、日常和居住消费的增加较为明显,文教娱乐、医疗保健支出没有显著的变化;分地区看,个人所得税减免对东、中、西部地区居民消费均有促进,但是,在工薪家庭,作用程度依次减弱,在个体户家庭,西部地区的刺激效应最大,东部次之,中部稍弱。本文的研究结论为政府通过个人所得税减免刺激居民消费的政策思路提供了经验证据。
[期刊] 涉外税务
[作者]
王建星
在1980～2006年的20多年间,我国个人所得税工资、薪金所得减除费用标准为800元/月,2006年改为1600元/月,2008年3月1日起提高到2000
[期刊] 税务研究
[作者]
姚立杰 刘一楠 颜宝铜 邵平
本文以某市2019—2020年个人所得税纳税人为研究样本，实证检验公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的影响。研究发现：公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕具有显著正向影响；公益慈善捐赠个人所得税优惠与共同富裕之间不存在非线性关系；公益慈善捐赠个人所得税优惠后纳税人最高边际税率下降的样本中，公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕仍具有积极显著的影响；公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的积极促进作用在低收入样本中更为显著。因此，充分发挥公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的促进作用，可适度加大公益慈善捐赠个人所得税优惠力度，进一步释放个人捐赠潜力，提升个人捐赠意愿。
关键词：
慈善捐赠 个人所得税 税收优惠 共同富裕
[期刊] 税务研究
[作者]
任征 姜常春 赵伟 李师太 王扬 于桦 王庆江 刘杰 王忠 徐鑫 楚方达
为充分发挥个人所得税在推动高质量发展促进共同富裕中的作用，国家税务总局济南市税务局就个人所得税有关问题开展专题调研。调研发现，当前个人所得税还存在收入规模小、税收调控职能弱化、税收调节范围偏窄以及征管难度大、扣除项目待优化、捐赠激励效果不显著、税收协调治理碎片化等问题，需要从个人所得税的总体原则、具体税收政策、服务与征管等方面进行完善，以充分发挥个人所得税在推动高质量发展促进共同富裕中的作用。
[期刊] 税务研究
[作者]
张念明
在目标定位上,我国应建立普遍性调节与差异化调节相结合的调节型现代个人所得税制度。当前,我国个人所得税综合与分类相结合的普遍性调节机制基本确立,以税负结构性配置为特征的差异化调节机制得以确认,科学便捷的税收征管新机制不断完善。但同时,仍然存在综合征收范围不宽、各类所得税负不平衡、调节精准性存在偏差、高收入群体偷逃税行为仍然存在等问题。进一步深化个人所得税改革,应扩大综合征收范围,健全综合课征的普遍性调节体系,完善扣除机制,优化税率结构,形成全面精准有力的差异化调节体系,深化税收征管创新,打造现代化的个人所得税征管体系。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
刘畅
1.建立以分类扣缴为基础的综合所得税制。课税的公平,是税收制度的最高原则,对所得税的课征更应如此。要实现个人所得税的课税公平,除了所有可以课征的个人所得均应并入税基外,关键是应对个人全部所得实行综合征收,即在综合某一纳税人的各种收入
[期刊] 税务研究
[作者]
个人所得税改革方案及征管条件研究课题组 高培勇 杨志强 王炜 石坚 张斌 蒋震
在推动个人所得税制由分类走向综合与分类相结合时,应坚持从高收入阶层入手,实施增量调节,按照短、中、长期"渐进式"推进税制改革,并相应推进税收征管改革,力求两者相互适应;应明确税制和征管问题的方位,精心设计个人所得税税制及征管改革的路径和方案,按照推进国家治理现代化的要求来推进这项改革。
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
黄威
个人所得税改革是现阶段中国税制改革中的热点问题。大量文献分别从不同层次、不同角度对目前中国个人所得税存在的问题进行剖析并提出改革建议。本文对现有中国个人所得税改革的相关文献进行梳理,从功能定位、征收模式、征收范围、税率结构和费用扣除五个主要方面归纳总结了中国个人所得税改革研究的现状。
关键词：
个人所得税 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
闫坤 程瑜
个人所得税属于典型的直接税，是与老百姓利益最为密切也是受关注度较高的税种。因此，个人所得税全面改革涉及面非常广，需要协调各方面利益关系和各部门的全力配合。本文从对我国上一轮个人所得税改革的评价和当前现状分析入手，指出个人所得税改革面临的瓶颈问题，提出我国个人所得税改革的取向和具体建议。
关键词：
个人所得税 综合与分类相结合 混合税制
[期刊] 税务研究
[作者]
个人所得税改革方案及征管条件研究课题组 高培勇 杨志强 王炜 石坚 张斌 蒋震
在推动个人所得税制由分类走向综合与分类相结合时,应坚持从高收入阶层入手,实施增量调节,按照短、中、长期"渐进式"推进税制改革,并相应推进税收征管改革,力求两者相互适应;应明确税制和征管问题的方位,精心设计个人所得税税制及征管改革的路径和方案,按照推进国家治理现代化的要求来推进这项改革。
[期刊] 经济学动态
[作者]
贾康 梁季
我国个人所得税下一步如何改革,是各方面所关心的一个热点和难点问题。本文对此试作深入、具体的分析,对我国个人所得税的地位、作用、现状、问题和可借鉴的国际经验作出勾画,提出我国个人所得税改革的取向、基本目标与原则、技术条件分析和具体方案设计建议。
关键词：
个人所得税 税率 改革取向
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