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[期刊] 商业时代
[作者]
倪国锋
生态税制建设应遵循税收公平原则,充分权衡国家、区域、企业以及公众之间的成本与收益。我国现行生态税制因垄断竞争、资源定价不合理、区域差异等因素,导致了不公平现象的存在,需要重点从优化区域生态税收利益补偿和保护机制、弱化生态税的中性、加强生态税收资金管理、优化征税范围和税率等方面加以规范和优化。
关键词：
税制建设 生态税 公平原则 环境保护
[期刊] 财贸研究
[作者]
郝春虹
税收纵向公平是横向公平的进一步延伸,税收只有做到纵向公平才能真正保证横向公平的实现,税收公平最终体现为纵向公平。纵向公平要求解决税收负担的分配依据、税收负担的分配权数问题。以及面临社会福利函数的选择问题。将纵向公平原则用于个人所得税制度的优化,主要解决税基的选择和累进税率的累进程度问题。税基应在香兹、黑格、西蒙斯提出的综合所得的基础上加以调整,解决个人拥有不同的效用函数情况下的真实福利水平的确定、闲暇问题、非福利方面的考虑(诺兹克和森的公平理念)等。累进税率的累进程度取决于社会福利函数的类型和劳动供给弹性的大小。
[期刊] 税务研究
[作者]
方宝荣
税收是政府财政的一个重要手段，税收分配自身也存在公平税负的政策问题。在税收理论中提到“公平”，人们自然而然地会想到经典的税收公平原则。在税收实务中提到“公平”，如果仍然套用税收公平原则，似乎有些牵强。“公平”之所以会产生这种模棱两可的含义，其原因在于虽然“公平”的字面意思相同，但是两种情形下的“公平”已经有了不同的内涵，具体说就是“税制”建设中的公平原则与“税治”建设中的感觉公平有差别。
[期刊] 税务研究
[作者]
冯兴元 魏志梅
[期刊] 税务研究
[作者]
尹磊 王晓
我国消费税自1994年开始征收，历经多次改革完善，在筹集财政收入、引导居民消费、调节收入分配方面发挥了积极作用。对照消费税职能定位和改革目标，现行消费税在收入规模、征收范围、税率设置、抵扣制度和征收环节等方面还存在一些需要解决的问题。对此，应加快消费税改革步伐，稳步扩大征收范围，科学调整税率设置，改革完善抵扣政策，分批后移征收环节，充分发挥消费税的职能作用。
关键词：
消费税 收入分配 绿色税收 税制改革
[期刊] 生态经济
[作者]
倪国锋
我国生态税制建设需遵循税收公平原则,注重全面权衡和协调政府、区域、企业及居民等不同社会主体的成本与收益,科学合理地处理生态环境保护与区域均衡发展的关系。区域发展不平衡、市场结构与价格机制不完善以及现行税制要素存在缺陷等问题严重制约着我国公平性生态税制建设,下一步需重点从强化生态税调节功能、优化税制要素设计和完善生态补偿机制等方面寻求突破。
关键词：
税制改革 生态税收 公平原则 生态治理
[期刊] 税务研究
[作者]
何辉 魏卓凡
2018年以来我国实施了大规模的减税降费政策，而增值税作为实施减税降费的重要税种，通过减税不仅拉动经济增长、降低行业增值税税负，而且在一定程度上优化了我国税制结构。在当前经济下行压力下，进一步推进我国增值税制度优化，促进增值税中性有效实现尤为重要。具体而言，应从增值税抵扣制度、留抵退税以及增值税税率三个方面优化增值税制度。
关键词：
增值税 减税降费 留抵退税 税率
[期刊] 当代经济研究
[作者]
徐进 陈志刚 肖洁
公平与效率是税制建设古老而重要的话题,税收制度的变革意味着税制公平或者效率逻辑的演变。新中国成立以来,我国税收制度历经了数次改革,总体而言,历次税制改革都与经济体制的变迁紧密相关。从税收公平的角度看,我国的税制改革历经了平均主义——忽视公平调节功能——注重效率,兼顾公平——公平与效率并重——更加注重公平的变化;此外,从公平的内涵来看,税制建设则从注重起点公平逐步转向注重结果公平和过程公平。为建立更加公平的现代税收制度,今后我国的税制改革应在落实税收法定的基础上,继续发挥税收在起点公平、过程公平和结果公平方面的调节作用。
关键词：
税制改革 税制公平 现代税制
[期刊] 税务研究
[作者]
张大龙 岳树民
论优化税制的国情原则□张大龙岳树民１９９４年税制改革，我国初步建立了新的税制结构体系。新税制实施几年来，在确保财政收入和适度调控经济运行及调节社会收入分配等方面都取得了明显的成效。总的说来，现行税制结构主体是合理的，基本上符合了我国现阶段社会经济发展...
[期刊] 税务与经济
[作者]
刘成奎
我国现行房产税在纳税人、征税范围、征税对象、计税依据、税率、纳税申报与税收征管等方面都存在不利于增进社会公平、组织财政收入的问题。房产税税制优化应在促进公平与组织财政收入目标下扩大征收范围与对象,以评估价值为计税依据,实行幅度税率,鼓励自主申报。其中,实现税务机关与其他国家机关的信息共享、建立与完善房地产价值评估机构是关键。
关键词：
房产税 税制优化 公平 财政收入
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
张富强
以上海、北京、广东等省市"营改增"试点为对象的研究表明,营改增不仅仅是税种的简单转换,而是涉及整个税制以及国家与国民、中央政府与地方政府、纳税人之间收入分配的深层次改革,其复杂程度及其面临的困难不亚于我国1994年税制改革。"营改税"这涉及一种长期的税收法律制度安排和内在运行机制设计,而绝非仅仅短中期的宏观经济政策目标所能从根本上加以承托的,因而须以财税法治为保障,由全国人大及其常委会主持税收立法,分步渐进地作好制度的顶层设计和长远安排;而其内在运行机制的设计当坚持以税收公平原则的分配正义为价值取向,才能对改革的每一阶段、每一步骤所可能遭遇的复杂难解之题做出从容应对。
[期刊] 当代财经
[作者]
徐海霞
我国的基金业目前正处于起步阶段,还没有一套完善的基金税制;与基金发达国家相比,中国现行税制存在着明显的重复课税和税负过重现象。借鉴国外经验,结合我国基金业的现状和发展趋势,我国证券投资基金市场税制设计应简化对基金交易环节的课税,以避免对基金市场造成扭曲;通过税收政策的差异化设计,增加基金市场的产品创新能力,以增强税收对基金市场的调控功能。
关键词：
基金业 税收制度 税制改革
[期刊] 经济体制改革
[作者]
王翔
随着市场经济体制改革的深化, 我国原有的社会保障体系已明显滞后于经济发展, 迫切需要对其进行改革和完善。开征社会保障税越来越成为社会各界的广泛共识, 为此, 本文就社会保障税税制设计中的设税模式 (含税目选择)、纳税人覆盖面、税基 (含起征点、最高限征额)、重复征税、税率确定等方面的重点与难点问题进行了探讨与分析。
关键词：
市场经济体制 社会保障税 税制设计
[期刊] 金融与经济
[作者]
李家鸽 马丽波
高速发展的房地产业已逐渐成为我国国民经济中新的增长点。但随着各地房地产业蓬勃发展,现行房地产税费体制中的弊端也日益凸现。本文试从税负这个角度对此问题进行深入分析,并以此为依据为设计税负合理的物业税制提出了思路。
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