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[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
梅惠娟
在信息集成环境中企业内部控制评价的重点,更多集中在环境变化后控制体系对新控制政策、程序遵循的程度,内部控制审计程序相应发生变化。本文根据内部控制要素构成从审计资源利用的角度,对将信息集成环境中的内部控制体系进行系统性划分,并引入职责分离评价模型,提出了内部控制审计程序的有效选择。
关键词：
信息集成环境 内部控制评价 审计程序
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
邓保华
随着企业所处经济环境的巨大变化,传统账项审计已不适应经济发展的需要,对内部控制了解和测试成为财务报表审计的重要组成部分。充分恰当的内部控制审计程序可以为进一步确定审计重点、审计抽样规模和审计程序提供指导,同时也是识别重大错报风险和发现舞弊的有效手段。相反,如果未对内部控制实施审计程序或实施不到位,则很可能导致审计失败,
关键词：
程序缺陷
[期刊] 中国内部审计
[作者]
徐福艳 金颂时
内部控制制度审计是检查内部控制体系完善性和执行有效性的关键环节。本文以内部审计的独特视角，描述建设期核电项目开展内部控制制度审计的必要性，同时以三门核电有限公司（以下简称三门核电）内部控制审计为例，重点讲述内部控制审计的程序和方式方法，旨在通过总结和分析三门核电审计工作取得的成效，对建设期核电项目内部控制审计的改进和完善提供借鉴。
关键词：
内部控制 审计 程序 方法 应用 成果
[期刊] 审计研究
[作者]
辛金国 邢莉萍 开家将
识别舞弊迹象在财务报表舞弊侦察中属于最为困难的步骤之一 ,本文试图根据美国反舞弊审计的成功经验 ,结合我国的实际情况 ,对审计程序提出新的设想 ,借此来完善我国的审计程序。
关键词：
舞弊 舞弊审计 审计程序
[期刊] 中国内部审计
[作者]
杜玮
一、基于管理控制视角的内部控制评价模式从管理学角度看,最为经典的控制定义来自法约尔:"在一个企业里,管理控制就是要证实各项工作是否都与已定计划相符,是否与下达的指标及已定原则相符合。"近二十年来,对管理视角下内部控制的研究有了较大发展,从管理控制视角来评价内部控制也在企业中得到越来越广泛的应用。管理控制评价模式的侧重点在于
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
李雪 熊杰
本文在对信息时代会计信息系统新发展和其对审计信息鉴证系统的影响分析的基础上,对信息时代的审计程序作出推断,提出系统克隆、电子函证、审计黑匣子和数据模拟实验四种信息时代的审计程序。
[期刊] 中国审计
[作者]
孙祥久 张晓瑜
内部控制是每个现代企业所必需的管理方法,评价企业内部控制则是企业实践内部控制所必备的流程。企业内部控制评价有多种不同的视角,总体来讲,有企业外部视角和企业内部视角内部控制评价。企业外部视角内部控制评价主要包括独立审计师视角、监管机构视角等内部控制评价;企业内
[期刊] 证券市场导报
[作者]
蒋义宏
研究表明,政府利用会计收益数据对上市公司进行管制,会诱发上市公司经理人员选择可提高会计收益的会计程序,导致会计收益信息失真,有可能使投资者因错误配置资本而增加投资风险,以及调整会计程序变更对会计收益的影响数而增加信息成本。因此,应该建立一个综合经济指标体系对上市公司业绩进行全面考核,以达到用管制成本的增加来换取市场风险和信息成本减少的效果。
[期刊] 会计之友
[作者]
缪喜玲
网誉认证审计是现代审计的新内容,是内部控制审计的一种新分支,是电子商务环境下为解决交易风险问题而产生的一项新的鉴证业务。目前,电子商务的发展还不成熟,交易风险无处不在,再加上没有明确的网誉认证鉴证部门、程序、原则和规范,使得注册会计师不能对电子商务网站进行准确的鉴证。文章首先分析了电子商务交易的风险,指出网誉认证鉴证的必要性;其次研究了注册会计师网誉认证审计中亟待解决的问题;最后根据实际操作需要,构建了网誉认证的审计程序。
关键词：
电子商务 交易风险 网誉认证 审计程序
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
王红艳
一、实质性审计程序的概念实质性审计程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的,直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。实质性审计程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。实质性程序包括细节测试和实质性分析程序两种基本类型。实质性分析程
[期刊] 会计之友
[作者]
邬国荣 李宗泽
文章在分析A电力企业在销售、采购和工程管理等关键业务环节内部控制常见问题及原因基础上,基于"大内部控制观"构建了基于"系统集成"的信息化内部控制架构,即将原有分散于各职能部门的管理信息系统进行集成,实现了职能部门间信息互联互通。在信息共享的基础上,实现部门制衡、相互监督和相互促进的融合控制的模式,改进原有的业务控制方式。通过该系统的运行加强了部门间在内部控制方面的协调,降低了企业内部控制的成本,同时提高了内部控制的效率,强化了内部控制约束的刚性。
关键词：
内部控制 系统集成 信息化 融合控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
李政
近年来,企业内部环境审计是集环境审计和内部审计于一体的综合专项审计,对监督企业环境发展具有重大意义。本文在阐述企业内部环境审计有关概念的基础上,探索设计制药企业内部审计环境审计的程序,并以日本企业大鹏药品为例,深入分析了其环境内部审计的过程,全面评析了审计结果,提出了一系列对策建议,以期取得内部环境审计的最佳实效。
关键词：
环境审计 企业内部审计 制药企业
[期刊] 财会通讯
[作者]
李政
近年来,企业内部环境审计是集环境审计和内部审计于一体的综合专项审计,对监督企业环境发展具有重大意义。本文在阐述企业内部环境审计有关概念的基础上,探索设计制药企业内部审计环境审计的程序,并以日本企业大鹏药品为例,深入分析了其环境内部审计的过程,全面评析了审计结果,提出了一系列对策建议,以期取得内部环境审计的最佳实效。
关键词：
环境审计 企业内部审计 制药企业
[期刊] 财会通讯
[作者]
李俊峰 孙小丽
随着环境工程项目审计程序设计及应用日益规范，其绩效已成为政府和公众关注的焦点。本文在当前项目成本和进度控制的基础上，基于传统方法挣值法基本原理，对传统挣值法存在的缺陷进行改进，进而提高挣值法和环境工程项目相互配合的效率，创造性的探索环境工程项目的基本流程。在整个审核过程中，通过对环境工程项目进行渗透结合以及监督审核，保证环境工程项目完成，为推动实践领域发展做出有益的尝试。
关键词：
环境工程项目 审计程序 设计应用
文献操作()
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文献计量分析
导出文件格式：WXtxt
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