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[期刊] 税务研究
[作者]
李伟
目前我国的税收制度存在某种程度的失效现象,主要原因是目前存在着税收管理能力约束现象。落后的税收管理体系,造成税收制度失效(effect lost),税收制度本身的优化与演进也被严重拖滞。本文提出了基于信息化的中国现代化税收管理发展战略,包括五个方面:建立以客户关系管理为核心的纳税人关系管理系统,构建高效的电子税务格局;进行合理的机构与税收数据分布,构建现代化税收管理组织机构;进行税收管理信息系统的集成,实现多方信息共享与税收信息增值;发展信息化支持下的中介机构,建立以客户关系管理为中心的纳税服务体系;建立基于数据管理的激励——惩罚机制,提高纳税人的纳税遵从度。
关键词：
信息化 税收管理 发展战略
[期刊] 涉外税务
[作者]
陈黛斐 赵薇薇 王俊 沈志华
金融风暴席卷全球,外向型经济首当其冲,属于外向型经济的宁波市有10000多家进出口企业,外贸依存度达118%,国际市场需求萎缩使其经济增长面临巨大压力。经济下滑将导致税收收入下降。宁波市国家税务局面对困境,积极采取各种有效措施化"危"为"机",取得了逆市飘红的成绩。不久前,本刊记者走访了宁波国税系统,了解该局近几年的税收工作情况,并主要就其国际税收管理工作进行了深入采访。
[期刊] 税务研究
[作者]
梁季
本文从税收管理信息化概念演变的视角,回顾并总结了我国税收管理信息化的建设历程及特点。指出我国税收管理信息化建设是技术推动与需求拉动共同作用的结果,其成败关键在于技术与业务结合的紧密程度。同时就我国税收管理信息化的可持续发展问题提出几点建议。
关键词：
税收管理 信息化 可持续发展
[期刊] 国际税收
[作者]
霍军
与2013年全球经济复苏引擎变局相契合,税收管理"开源"1对财税整顿的支撑由发达经济体向新兴市场经济体覆盖。以税收管理"开源"为轴心,国际税收管理发展呈现出以下新趋势:国际金融危机以来,南北财税整顿计划首次步调一致;美国创设跨境税源监管的国际范式,成功探索了破解境外第三方涉税信息有效监管这一世界性难题的路径;司法打击海内税收欺诈行动全面升级;全球账户税收遵从法案的诞生,推动合围避税地的国际行动接近收网。
关键词：
税收管理 国际趋势
[期刊] 税务研究
[作者]
李长江
国家利益和纳税人利益在数量上的消长关系反映并决定了征税主体和纳税主体在指向上相似而在形态上各异的价值取向。就整体而言,纳税人的实际税收遵从度是一个介于遵从和不遵从之间的"摇摆的"或"滑动的"变量。处于执法强势地位的税务部门无法从根本上改变信息获取中的弱势地位,这是由税收征纳关系的对抗性和征纳矛盾的复杂性所决定的。以法制化为支撑点,以信息化为突破口,凸现现代法治对税收征管的保障作用和信息技术对税收征管的依托作用,是强化我国税收管理的战略性选择。
关键词：
信息不对称 税收征管 传导效应
[期刊] 税务研究
[作者]
王志荣
本文提出"税收管理公共化"的创新性概念为市场经济条件下研究我国税收管理问题提供了新的理论途径,并从新公共管理战略之一的"5C"战略的视角,分别运用文化战略、核心战略、结果战略、顾客战略和控制战略中适合我国国情的部分,从管理理念、管理职能、管理手段和流程机构等方面提出我国税收管理公共化再造的总体构想。
关键词：
“5C”战略 税收管理公共化
[期刊] 涉外税务
[作者]
在经济封闭的年代里,市场主体和国家的博弈只发生在一国境内,国家对税收的管理也比较简单。随着经济全球化的深入,企业"走出去"与"引进来"速度不断加快。我国与外界的贸易联系愈发频繁,资本和人员的流动也越来越由一国范围延伸到全球范围。如何有效加强国际税收管理是亟待研究解决的现实课题。2009年6月26日,由中国税务杂志社主办的"国际税收管理研讨会"在湖南省长沙市召开。来自全国各省、市税务局的20余名从事国际税收管理工作的同志参加了会议。会议中,与会代表各抒己见,对切实提升国际税收管理水平提出了良好的建议。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
吴俊培 张帆
党的十八届三中全会从战略层面上提出了我国新一轮税制改革的目标路线图。财税改革的推进强调国家治理的重要作用,科学的财税体制是实现国家长治久安的制度保障。笔者从税收管理体制的角度出发,探讨了当前我国税制改革中的一些难点和焦点问题,并根据现实情况提出了相关建议:在整体的税制设计层面把握税制改革的基本方向,应该以稳定宏观税负为前提,树立明确的分税制改革方向,强调税收法定主义的基本原则,并将这些设计准则贯彻在具体的税制改革方案中,逐个突破改革过程中遇到的困难和挑战,从而落实财政在国家治理中的重要支柱作用,发挥税收在社会经济建设中的积极作用,为构建现代财政制度保驾护航。
关键词：
税制改革 宏观税负 财政收入
[期刊] 财政研究
[作者]
刘军
中国税收管理理念主要包括坚持依法治税、构建和谐税收、增强税收创新、加强科学化精细化管理、优化纳税服务、控制税收成本、提倡诚信纳税七个方面。一、坚持依法治税依法治税是依法治国的有机组成部分,也是依法治国的具体体现。依法治税是指通过税收法制建设,使征税主体依法征税,纳税主体依法纳税,从而达到税收法治的状态。在税收管理中贯彻“依法治税”的理念应采取的措施主要有:不断完善相关税收法规制度,进一步提升现有税收条例
[期刊] 涉外税务
[作者]
戴海先
加入WTO后,不仅我国现行的税收制度面临着不适应问题,更重要的是给我国的税收管理带来新的严峻的挑战。文中提出了应对WTO的税收管理措施,同时阐明了对外资实行更优惠的税收政策并不违背国民待遇原则,公平竞争原则和提高竞争力要求对税收政策取向的影响存在矛盾等问题。
关键词：
WTO 税收制度 税收管理 竞争力政策
[期刊] 税务研究
[作者]
胥德明 周伯良 蒋剑超
[期刊] 国际税收
[作者]
高磊 荆涛
2014年4月17日至24日,国际货币基金组织(IMF)和国家税务总局于北京举办了"大企业税收管理现代化战略暨信息系统建设国际交流活动"。IMF高级经济学家John Brondolo先生、前澳大利亚税务局局长Michae D’Ascenzo先生、前美国联邦税务局大中型企业管理局局长Deborah Nolan女士、前美国联邦税务局官员Jame Gaul先生和澳大利亚税务局官员Anthony Siouclis先生,国家税务总局大企业税收管理司司长王道树以及国家税务总局大企业税收管理司、收入规划核算司、征管和科
[期刊] 涉外税务
[作者]
韩霖 高阳
詹清荣,法学博士,美国休斯顿大学商学院国际高级经理班结业,北京大学软法研究中心客座研究员。中国策划二十年十大专家,中国石油集团教授级高级经济师,中国石油集团南方石油开发公司副总经济师,中国石油天然气勘探开发公司税收保险分部负责人,具体负责所在单位在境外26个国家所涉石油合作项目的跨国税收管理工作。长期从事跨国石油投资税收管理和税收策划工作,运用法律、财政、会计、交易行为、税收协定、公司架构设计、年终纳税报表编制等方式进行跨国税收管理和筹划,在税收战略设计、税收策划、防范税收风险等方面有独到见解及富有成效的方案。
[期刊] 税务研究
[作者]
蔡秀云
税收管理社会化是现代税收管理的三大特征之一,是政府公共管理社会化的一项重要内容。税收管理的社会化发展,一方面使注册税务师行业(以下简称"注税行业")发展的宗旨和责任进一步明确,极大地促进了注税行业的发展;另一方面注税行业的发展,会对税收风险产生影响,并且会带来税收风险社会化等问题。本文对税收管理社会化与注税行业发展的相关问题进行了初步分析,提出了加快注税行业发展,推动税收管理社会化的建议。
关键词：
税收管理 注税行业 税收风险
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