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[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
谢志华 黄国成 杨克智
内部控制不能仅仅理解为信息保障机制,而更应该理解为企业价值管理工具,大型商业集团连锁经营的核心就是要建立一套行之有效的内部控制体系,以实现商业活动的标准化、统一化、专业化和简单化。从企业价值模式角度来看,内部控制是嵌合于其中的一套运营和管理体系,所以内部控制建设应该以价值模式为基础。本文以沃尔玛公司为例说明商业集团企业如何围绕价值模式建设内部控制体系,以期为中国商业集团企业提供有益借鉴。
关键词：
价值模式 内部控制 嵌合
[期刊] 会计之友
[作者]
黄俊晨
文章利用AHP系统工程方法,从现代风险导向型审计模式入手,将企业风险分解为总体风险、业务循环风险和业务流程风险三个层面,并根据不同层面风险的特点,指出内部控制详细评价模式和风险基础评价模式所适用的不同内部控制评价阶段。同时,尝试运用二维和三维表格作为工具,将两种评价模式在内部控制评价实务工作中进行整合。
关键词：
内部控制评价 层次分析法 风险结构分解
[期刊] 会计研究
[作者]
池国华
只有合理构建并正确应用内部控制评价系统,才能不断地促进企业内部控制体系的有效实施与持续改进。与以往基于会计审计视角、集中于单一方面的研究不同,本文将基于管理的视角,借鉴业绩评价理论成果,并整合现有的国内外内部控制评价相关标准,构建一套具有普遍指导意义且满足我国企业管理层需要的内部控制评价系统模式,从而为我国企业内部控制的有效实施和持续改进提供切实可行的操作指南。
关键词：
内部控制评价 系统模式 管理视角
[期刊] 南开管理评论
[作者]
刘新民 李垣 冯进路
本文通过理论分析建立了企业内部控制机制与创新模式之间的理论模型,提出了企业内部战略控制与企业的突变创新正相关,与渐进创新负相关,企业内部财务控制与突变创新负相关,与渐进创新正相关的假设,并通过实证分析验证了这些假设,为企业创新选择提供了理论支持。
关键词：
战略控制 财务控制 突变创新 渐进创新
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
王晶
现代内部控制开始于工业革命时期,由于筹资的需要,企业需要定期报告财务状况和经营成果以及进行内部控制,这样投资者和债权人才能评估企业的安全性和投资的效益性,并作出相应的投资决策,从而最终形成以保证财务报告真实可靠为主线的内部
[期刊] 财经科学
[作者]
夏云峰 金治中
中国企业的内部控制制度基本上是在借鉴西方惯例并吸取中国理论界意见的基础上形成,并由政府机构直接颁布,而不是从中国内部控制实践中推导而来。它是一种通过“逆向生成”的演绎法完成的纯政府模式。中国内部控制制度模式必须朝着“以政府为导向,引入市场规则”的方向发展。
关键词：
内部控制制度 模式 政府为导向 市场规则
[期刊] 会计之友
[作者]
应立冬
内部控制嵌入ERP系统,是内部控制建设的一个新领域,而内部控制的评价也应结合信息系统的特点来展开。文章借鉴《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》,基于内部控制五要素框架,尝试构建一种符合ERP作业下的内部控制评价新模式,可为企业内部控制信息化建设提供理论依据,具有一定的现实意义。
关键词：
ERP 内部控制 评价系统 评价模式
[期刊] 会计研究
[作者]
王海林
本文对IT环境下的企业内部控制进行了探讨。分析了信息技术对内部控制的影响,对IT控制、IT环境下的内部控制等概念进行了辨析,分析了COSO内部控制整合框架和风险管理框架、SOX法案,COBIT,ITIL及我国企业内部控制规范等目前国内外广泛采用或研究的内部控制框架或法律规范,提出了内部控制系统、内部控制系统的工程实施体系、内部控制系统的评价体系是内部控制模式不可分割的三要素,并对它们进行了详细分析。
关键词：
内部控制 模式 IT 控制系统
[期刊] 会计之友
[作者]
杨琰
2009年7月1日,随着我国《企业内部控制规范》的正式实施,表明我国企业内部控制的规范性越来越强。同时,随着信息技术的发展,越来越多的企业开始使用ERP系统,以求提高管理效率,这也对企业内部控制提出了新的要求。文章从我国企业内部控制现状出发,分析了当前企业内部控制存在的一些问题,并阐述了在ERP环境下企业内部控制模式的优化路径。
关键词：
ERP 内部控制 企业管理 博弈分析
[期刊] 现代管理科学
[作者]
丁宁 杨光浩
文章通过比较西方主要发达国家企业内部控制建设情况,分析了与我国企业内部控制的异同,总结了我国《企业内部控制基本规范》及配套指引的主要特点,并结合目前实际情况提出了进一步完善我国企业内部控制建设的合理建议。
关键词：
内部控制 制度建设 国际比较
[期刊] 财会通讯
[作者]
张伟
美国COSO委员会在《内部控制——整体框架》的报告中认为内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。同时对内部控制环境的概念进行了界定。认为内部环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素,它反映了董事会、总经理阶层、业主和其他人员对
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
冯巧根
一、内部控制概述美国企业改革法(Sarbanes-Oxley Act of 2002,又称《萨班斯—奥克斯利法案》,或简称SOX法案)404条规定:经营者有关公司财务报告的内部控制的评价结果——《内部控制报告》,需要在年度报告中加以披露;外部审计机构需要揭示经审计的《内部控制审计报告》。这是美国审计制度的重大变迁,是安然等公司丑闻发生之后的制度完善之举。
[期刊] 财务与会计
[作者]
任励
本文基于"互联网+"下福建厦门海晟连锁商贸有限公司受行业市场化取向的改革政策影响而开拓"互联网+"商业模式这一背景,分析了此模式给公司内部控制带来的影响,包括进销模式差异加大存货管理难度、运营环节增加导致资金周转结算难度加大、线上线下销售协同难、获客成本升高;进而提出健全存货管理内控制度、规范结算程序、线上线下有机结合以协调销售冲突、加强客户管理以降低获客成本等措施。
关键词：
“互联网+”商业模式 内部控制 电商平台
[期刊] 财务与会计
[作者]
孙惠宏 龚艳群 吴云飞
本文从确定企业内部控制评价研究的思路着手，构建了一个由内部控制制度设计评价、制度执行测试和风险指标测评三部分组成的企业内部控制评价模式，应用计算机技术操作实施。
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