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[期刊] 经济经纬
[作者]
韩存 毛剑芬
笔者运用2007年全国42部门的投入产出简表数据,在建立生产型增值税模型和消费型增值税模型的基础上,模拟计算了2012年上海市增值税改革试点和未来营业税全部改为增值税改革所产生的直接和间接经济影响。实证结果表明:增值税改革总体趋势是逐步减轻了企业税收负担,有利于促进产业结构和产品(服务)结构的优化调整;服务业相对于制造业,企业规模相对较小,小企业所占的比重更高,增值税改革会提高部分服务业的税负水平。
关键词：
增值税 扩围 产业关联 影响
[期刊] 财政研究
[作者]
王朝才 许军 汪昊
本文选用CGE模型为数据模拟和政策分析的工具,以2007年我国投入产出表和其他官方公布的数据为基础,在设定的四种增值税扩围模拟方案下导出了各种方案的平均有效税率。然后,以不同模拟方案下相关行业的税率作为外生变量,经济系统在新方案下形成新的一般均衡状态,将其与基准状态相比,分析增值税扩围改革对经济系统所带来的一系列影响。通过上述对比分析,从促进经济效率的角度,可以得出增值税扩围的最优方案是最大范围地扩大增值税征收范围,同时各行业实行统一税率课税。次优的方案是最大范围扩围,但是对服务业实行统一的低税率,该方案有利于增进经济效率和促进服务业的发展,但是其对整体经济效率的增进不如前者。最差的方案是实行...
[期刊] 经济研究参考
[作者]
孙健夫 李少龙
近年来,我国地方政府陷入日益严重的财政困境已成不争的事实。而随着增值税"扩围"在全国范围内铺开,"扩围"后原纳入地方财政的营业税将不复存在,地方政府只能从中央与地方共享税收入增加额中取得一定的返还收入。而由于营业税的价内税与增值税的价外税性质不同,"营改增"不仅会对增值税产生影响,也将相应影响作为共享税的企业所得税收入,进而影响地方财政收入。本文通过比较增值税"扩围"前后地方政府财力差异,测算出地方财力将受增值税"扩围"影响,减少10%左右的财政收入。为此,提出了相应的调整建议:近期以提高地方政府共享税比例、优化转移支付结构为着力点,远期以重构地方主体税种为目标,以期弥补地方政府因增值税"扩围...
关键词：
营改增 地方财力 共享税 企业所得税
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨博
一、引言按照财税[2008]170号文的规定,我国自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行将生产型增值税改为消费型增值税的转型改革,这次增值税第一次"扩围"的核心内容是允许企业抵扣新购入的动产固定资产(小汽车、摩托车和游艇除外)所含的增值税。因为不包括不动产及交纳营业税的劳务,此次扩围只是部分扩围,并非全面转型。财税[2011]111号文(自2012年1月1日起在上海试点)及财税[2012]71号文(自2012年8月1日起陆续在北京
[期刊] 贵州财经学院学报
[作者]
陈少克
2011年11月16日发布《营业税改征增值税试点方案》标志着我国增值税"扩围"改革的启动。对该方案税率设置与原营业税的比较并考虑各种类型的购进项目的分析表明,这次"扩围"试点从一般角度上看是降低税收负担的举措,虽然,对不同类型的企业有不同的影响。然而,增值税改革除了对税收负担的影响外,还将改变整个税制结构的原有平衡,因此,未来增值税"扩围"的进一步推进必须与税制结构长期调整的定位相协调,必须更加有利于经济发展方式转变,并在考虑世界范围税制结构变动趋势的基础上不断完善增值税制度,包括课税范围、税率结构、税收优惠设置和税务征管的协调等。
关键词：
增值税改革 扩围 税收负担 税制结构
[期刊] 统计与决策
[作者]
胡春 叶子荣
文章通过构建增值税、营业税与经济增长的关系模型,使用我国近11年税收和经济增长的面板数据来研究增值税"扩围"与经济增长之间的影响关系。结果表明:增值税、营业税都对经济增长具有显著影响,增值税"扩围"后对我国经济增长起到了显著的正向影响关系,但在一定程度上减少了地方政府的财政收入。因此,应进一步调整中央和地方增值税分成比例,加大财政转移支付力度,并通过合理的构建地方税体系,增加地方财政收入。
关键词：
增值税“扩围” 经济增长 实证研究
[期刊] 地方财政研究
[作者]
邹昱
基于江苏省投入产出数据的可计算一般均衡模型的模拟分析发现,增值税"扩围"若选用13%低税率,并不利于江苏省税收收入的筹集与经济发展;而选用17%的标准税率会带来相反的增长效果。分步实施的增值税"扩围"改革对于江苏省来说,采取从17%的部分"扩围"到最终17%的全行业"扩围",不失为最优的路径方式。
[期刊] 产经评论
[作者]
周四军 张平
结合中国国情构建基于凯恩斯宏观闭合的税收CGE模型,并设置四种模拟方案以测算不同增值税扩围改革方案对中国产业结构的影响。研究结果表明:全面实行增值税扩围改革,能够带动宏观经济发展,可以作为产业结构调整的有力工具;对全行业实行统一税率也有利于产业结构的优化;税率选择不宜过高和过低。建议进一步加快增值税改革,尽可能地扩大增值税的征收范围,并对各行业征收统一的适中税率,以更好地发挥产业结构对经济增长的调节作用。
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
田志伟 胡怡建
各地区产业结构差异很大,因此受增值税扩围的影响程度也有所不同。本文主要研究增值税扩围对上海与全国财政经济影响的差异。研究结果表明:短期内,增值税扩围试点虽然会导致上海地方政府财政收入减少,但是上海地方政府只承担了16.7%,中央政府承担74.8%,其他地区地方政府承担了8.5%;长期中,不管是从财政收入,国内生产总值,还是从产业层面来看,全国范围内"6+1扩围"后,上海的受益程度均大于全国平均水平。
[期刊] 财贸研究
[作者]
赵颖 王亚丽
通过微观模拟方法,就1995—2010年增值税"扩围"对城镇居民收入分配格局的影响进行模拟测算。结果显示:就整体影响而言,增值税"扩围"对收入分配的逆向调节有所减弱;就增值税和营业税各自的累进性而言,对低收入者的负面影响均较大,且消费项目间调节的差异较为明显。在继续实行增值税"扩围"的过程中,需要考虑消费项目对居民收入分配所可能产生的潜在影响,非对称地调整行业间税负。
关键词：
增值税 扩围 营业税 收入分配
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
姜明耀
产业结构不合理是"十二五"时期经济结构调整道路上需要破除的主要障碍,行业税负是影响产业资源配置的关键因素,分析税制改革对行业税负的影响具有重要现实意义。本文利用投入产出表,借鉴国际上估算增值税税基的成熟方法,模拟测算了增值税"扩围"改革在不同税率下对工业和服务业各行业理论税负的影响。
关键词：
税收 增值税 税负 行业税负 投入产出表
[期刊] 税务研究
[作者]
赵迎春 田志伟 王钟兴
本文根据我国国情设置了一个凯恩斯宏观闭合框架下的多部门可计算一般均衡(CGE)模型,来量化模拟研究中国国情下增值税"扩围"改革对宏观经济等方面的影响,结论显示,增值税"扩围"改革有利于改善资源配置:本文还找出了促进国内生产总值(GDP)增长与保证财政收入的增值税"扩围"顺序,以及增值税"扩围"改革中最应减轻税收负担的行业。
[期刊] 中国流通经济
[作者]
黄桂兰
为疏通物流链条、减少物流环节、降低物流成本对价格特别是基础生活资料价格的影响,我国在将物流环节中最重要的交通运输业和物流辅助业作为增值税"扩围"首选试点后,却出现了部分企业税负不降反增的现象。文章在对物流业81家上市公司进行税负测算后发现,56%的企业税负增加明显,其中道路运输和装卸企业最为突出。究其原因,可归结为税率攀升过高、可抵扣成本比重较小、抵扣链条不充分、"消费型"增值税受益有限、"扩围"范围过窄等。通过对税负增加因素进行可持续性与可控性区分,短期内,应探索消除抵扣链条不充分的方法并制定过渡期扶持政策;长期内应调低增值税税率,扩大抵扣范围,实行法定进项税额计算办法,以消除"扩围"对物流...
关键词：
增值税扩围 物流企业 税负增加
[期刊] 税务研究
[作者]
赵丽萍
本文从促进产业结构调整的视角入手,提出增值税扩围应首选金融保险业、交通运输业。在税率设计上,扩围后的增值税税率应适当延续营业税行业差别税率政策。同时,扩围后的增值税抵扣机制应考虑对不同行业的不同减负效果,避免对未来产业扶持策略造成误导。
关键词：
增值税 扩围 产业结构调整
[期刊] 经济研究参考
[作者]
安体富 张新
作为现代服务业的重要组成部分,文化产业已成为我国"十二五"时期深入扩大内需、加快转变经济发展方式的战略支柱。而作为新时期税制改革重点内容的增值税扩围方案,虽然在消除现代服务业重复纳税、减轻税收负担等政策取向上有着相当大的突破,但并不利于促进文化产业的成长。通过对我国文化产业的纳税人结构、经营特性和试点规定的分析,本文提出进一步完善改革方案的政策建议。
关键词：
增值税改革 文化产业 政策建议
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