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[期刊] 税务研究
[作者]
欧阳赢 周幸窈
本文针对企业逃税问题,将"吹哨人"制度纳入到监管过程,并运用演化博弈论,构建税务部门、企业、"吹哨人"的三方博弈收益矩阵,并对各参与者行为策略的稳定演化策略进行了分析,研究表明:对于税务部门,降低稽查成本,减少对"吹哨人"举报的奖励,提高税务部门不认真稽查执法的处罚以及加大税务部门对企业的惩罚力度,都有助于促进税务部门认真稽查执法;对于企业,降低企业的税负,加大税务部门认真稽查执法的概率,提高逃税惩罚,有助于企业选择纳税;对于"吹哨人",提高税务部门对"吹哨人"的奖励和降低"吹哨人"举报的成本,有助于"吹哨人"选择举报企业逃税行为。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
栾甫贵 田丽媛
公司员工作为内部控制的参与者和执行者,对本公司的内部控制有着深入的了解。如果发现公司对其内部控制存在不实披露,公司员工是否扮演"吹哨者"的角色并进行揭发检举,会直接影响公司和审计师的行为。研究吹哨者保护制度的功效,通过建立单期不完全信息动态模型,对员工、公司和审计师三者之间的利益冲突进行博弈分析。研究表明,完善的吹哨者保护制度可以提升公司员工的吹哨意愿,减少外部审计的成本,同时减少公司对内控的不实披露。
[期刊] 中国软科学
[作者]
郭茹月
在环境保护的历史进程中，蕾切尔·卡森的科学传播活动扮演了至关重要的“吹哨人”角色。科学传播对DDT技术发展的具体影响常被低估，但通过深入分析DDT的历史发展脉络，并量化评估卡森的贡献，可以确定科学传播在工业生产与技术研发中的巨大影响。研究发现科学传播的两大核心着力点：第一，向公众传播环境风险预警，推动环境保护运动的发展；第二，促使科研工作者反思技术，不断激发技术革新，从而在根本上缓解由技术应用引发的社会问题。
[期刊] 涉外税务
[作者]
邓力平 安然
对纳税人遵从行为进行动态分析是税收征管研究的理论前沿问题。现实生活中由于信息的不对称和行为主体的非完全理性,征纳双方的一次性决策选择是难以实现特定的均衡,征纳之间的博弈是一个相互作用、动态变化的过程。经过长期的博弈,在税收监管水平较高,并且纳税人群体中占大多数的是诚信纳税人的状态下,如果放松监管,将不会导致纳税人在不遵从上的显著增长。但如果监管水平降到临界点之下,遵从行为的一个较大的偏移将产生,不遵从行为急剧增多,偷逃税盛行,此时再通过提高监管水平、加大惩戒力度来扭转不遵从泛滥的趋势将变得十分困难,需要比以往付出高得多的代价。
关键词：
纳税人遵从 税收监管 演化博弈
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
刘朝阳 刘振彪
创建基于行为博弈的税收遵从均衡模型,将处于相同税收境况的纳税人视为一个群体,则个体纳税人选择税收遵从策略从纳税人群体角度来看就是以一定的概率选择该种策略。面对正常税务检查与严格税务检查并存的环境,纳税人税收遵从博弈稳定均衡策略形成不但取决于税制的特性,而且依赖于其他纳税人的税收遵从决策。依据税收遵从博弈均衡的形成机理,提出建立我国税收遵从激励监督机制的对策。
关键词：
行为博弈论 税收遵从 纳税人 均衡模型
[期刊] 会计之友
[作者]
陈克勤
偷税漏税是目前整个社会关注的热点。文章以企业偷税漏税现象日益严重及其产生的经济影响为切入点,通过借鉴国内外的相关研究成果,在非合作性博弈基础上通过对纳税人预期收益与预期风险的比较,提出了新的博弈分析模型,并根据博弈的过程和结果提出了相应的防范偷漏税款的有效措施,以期能够较好地运用于实际,降低应税企业偷税漏税的可能性,为税务机关的执法提供依据。
关键词：
税务机关 征税 企业 偷税漏税 博弈分析
[期刊] 财经问题研究
[作者]
晁毓欣 崔金平
逃税是纳税人的一般行为倾向。逃税行为发生的概率取决于税务稽查成本、应纳税额和罚款金额 ,提高罚款税可有效降低逃税行为的发生
关键词：
逃税 稽查 罚款率
[期刊] 商业研究
[作者]
孙志亮 杨焕玲
针对企业纳税人可能采取的纳税行为,运用博弈论分析企业不同纳税行为与税务机关之间的博弈,探讨了不同情况下企业的纳税理性,结果表明纳税人的理性纳税行为客观上受税收处罚率、税务筹划节税成本率、税务稽查率等因素的影响。为有效遏制企业违法的偷逃税行为,促进企业科学开展合法的税务筹划,税务机关应加大税务稽查力度和税收处罚力度,而企业则应尽可能降低其税务筹划节税成本率。
关键词：
纳税理性 偷逃税 税务筹划
[期刊] 税务与经济
[作者]
韩晓琴
基于大数据视角,应用广东某市税收征管与调查数据,采用Logistic回归模型,并分别从主观遵从动机和实际遵从行为入手,对企业纳税人的纳税遵从情况进行辨识和测量,重点探讨影响企业纳税人纳税遵从的因素,从而可以采取有针对性的管理和服务措施来促进纳税遵从。由纳税遵从动机模型可以看出,国家税收政策、纳税环境与纳税人对环境的感知极大地影响着纳税人的遵从动机,而企业的运营情况(包括企业性质、企业财务与收入状况)对纳税人是否遵从的心理动机并不能产生显著的影响。从纳税遵从行为模型可以看出,企业性质和国家税收政策对于纳税人及时登记申报有着较为显著的影响。
[期刊] 经济师
[作者]
尚立国
近十年来,中小企业发展迅速,经济体量越来越大,在我国国民经济体系中的地位越发举足轻重。为了降低中小企业的经营成本、提高其经济利润、进一步提高其市场竞争力,关于企业纳税筹划的研究一直都是研究的热点问题。尤其近年来税改全面实行,企业管理者实行税务筹划的积极性不断提高。文章就中小企业纳税筹划中存在的问题,结合其实际情况,提出相应的建议。
关键词：
中小企业 纳税筹划 税改 风险
[期刊] 证券市场导报
[作者]
孙宝玲
2020年9月23日,SEC发布了新修订的《吹哨人规则》,对美国的证券吹哨人制度进行了改革,旨在提高制度的透明性、效率性与明确性。研究发现,新《吹哨人规则》反映了吹哨人制度发展的两大趋势:进一步促进奖金激励,以及提高举报的处理效率。本次修订也为继续讨论制度实施的深层次问题提供了契机,如线索认定的"独立分析"标准如何适用、吹哨人制度与公司内控体系如何协调等。我国新《举报规定》通过扩大奖励适用范围等举措进一步优化了证券有奖举报制度,但仍存在诸多问题。本文建议应提高举报人奖励与权益保护,明晰线索的实质与形式审查规则,加强信息公开并与证券法和公司法实践相协调,构建良好的证券有奖举报制度实施生态。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
叶琦
注册会计师吹哨人制度的构建是吹哨人制度在资本市场的应用,也是及时发现、有效防范上市公司财务舞弊的重要途径。英美两国均已通过成文法的形式确立了包括注册会计师在内的证券监管领域吹哨人制度,但两者在吹哨义务人范围、吹哨事项、通报程序等制度设计方面存在一定差异。针对国内相关法制缺失的现状,可借鉴美英经验,通过主体、对象、事项、程序、保护、奖励、惩罚等七个方面建立完善我国注册会计师吹哨人制度。
关键词：
吹哨人 举报 财务舞弊 注册会计师
[期刊] 会计之友(中旬刊)
[作者]
康玲 胡国强
税收征纳过程中,存在税务机关与纳税人之间的非对称信息博弈。文章基于A-S模型的扩展分析,得出当税收遵从成本存在且固定时,纳税人将更倾向于偷逃税款的博弈策略选择;当遵从成本随收入增加而增加时,在理论上不能确定遵从成本对纳税人博弈策略选择的影响,但只要税收遵从成本存在,无论其是否随着纳税人收入的增加而增加,它都是影响纳税人博弈策略选择的一个重要因素。
关键词：
税收博弈 税收遵从成本 A-S模型
[期刊] 财经科学
[作者]
廖楚晖 崔亚飞
宪政税制是世界各国税收制度发展的趋势。在我国经济逐步纳入国际化和依法治国措施不断完善与推进的过程中,我国宪政税收制度的建设还很滞后。本文从国家、征税部门和纳税人三方博弈的角度阐述了我国宪政税制建设的可能路径选择。
关键词：
国家 委托代理 纳税人 博弈
[期刊] 涉外税务
[作者]
林秀香
对企业纳税行为的有效评估与识别有助于税收监管的强化与纳税遵从的提高,关键在于能够从企业财务报表中发现问题。面对实践中针对会计信息失真下财务报表应用价值的质疑,《企业纳税行为识别与财务报表的关系分析及启示》一文,分别运用结构分析法与趋势分析法对企业的避税行为与偷逃税行为进行分析和识别,提出以财务报表为依据判别企业纳税行为的重要性,相关启示与建议有助于加强对企业纳税行为的管理。
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